Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Выручка максимум усн

Выручка максимум усн

Выручка максимум усн

УСН: лимит по выручке 2021


Для ор­га­ни­за­ций пе­ре­ход на упро­щен­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния воз­мо­жен при усло­вии, что их до­хо­ды за 9 ме­ся­цев года, пред­ше­ству­ю­ще­го году пе­ре­хо­да на УСН, не пре­вы­ша­ют 112 500 000 руб­лей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Лимит УСН, огра­ни­чи­ва­ю­щий право пе­ре­хо­да на упро­щен­ку, в 2021 году на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор не ин­дек­си­ру­ет­ся (п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ). Однако с января 2021 года прекращается “заморозка” индексации лимитов для УСН.

На 2021 год коэффициент-дефлятор для этого спецрежима равен 1.

Лимит до­хо­дов УСН 2021 года, ко­то­рый огра­ни­чи­ва­ет право при­ме­не­ния упро­щен­ки, устав­лен в раз­ме­ре 150 000 000 руб­лей за год и также не кор­рек­ти­ру­ет­ся на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор до 1 ян­ва­ря 2021 года (п.

4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Если лимит вы­руч­ки при УСН в 2021 году будет пре­вы­шен, то ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на общую си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но пре­вы­ше­ние пре­дель­но­го до­хо­да (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). ВАЖНОС 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133.

Таким образом, на 2021 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН.

Максимальный доход для сохранения права на УСН

Одно из новшеств затрагивает организации и ИП, которые уже применяют “упрощенку”. Итак, в НК РФ прописано, что если после окончания отчетного (налогового) периода доходы компании или бизнесмена превысят определенную (максимальную) сумму, то продолжать применять упрощенную систему он больше не имеет права.

Речь идет о доходах, которые фактически получил «упрощенец» (Письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984). Уже после опубликования данной статьи законодатели еще раз изменили лимиты по УСН на 2017 года.

Самые актуальные цифры для “упрощенцев” приведены в обзоре ““.

Ограничение по максимальному доходу сейчас составляет 60 миллионов рублей.

Именно эта фиксированная сумма прописана в абзаце 4 п.

4 ст. 346.13 НК РФ. Однако ее нужно каждый год увеличивать на утвержденный коэффициент-дефлятор.

На текущий (2016 год) коэффициент равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).

В итоге, верхний предел заработка при УСН в 2016 году – 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329). Больше этой суммы получать от бизнеса и оставаться на УСН нельзя. Поэтому фирмам или ИП желательно проверять, чтобы их доходы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, а также 2016 года не превысили 79 740 000 рублей.

Иначе они лишаться права на УСН с начала квартала, в котором доходы “перевалили” за допустимую сумму. Однако с 2017 года еще больше фирм и бизнесменов смогут оставаться на УСН. Новый закон увеличивает указанный лимит вдвое – до 120 миллионов рублей. При этом рекомендуем иметь в виду, что действие коэффициентов-дефляторов со следующего года будет приостановлено до 1 января 2021 года.
При этом рекомендуем иметь в виду, что действие коэффициентов-дефляторов со следующего года будет приостановлено до 1 января 2021 года. То есть, индексировать 120 миллионов рублей на коэффициенты с 2017 года не потребуется.

Также см. Поправка об увеличении максимального дохода, при котором можно оставаться на УСН, вступает в силу с 1 января 2017 года. В 2016 году применять новый лимит ещё нельзя

А что с НДФЛ в 2021 году?

По НДФЛ запланировано много новшеств: и изменение сроков по сдаче отчетности, и введение новых контрольных соотношений для отчетов по НДФЛ, и обновление правил для сдачи электронной отчетности.

Подробнее об этом и не только мы писали в статье «». Поделиться , , , Загрузить ещё

Лимиты для УСН

Перезвоните мне Налоги Юридические лица и предприниматели имеют право использовать УСН при соблюдении ряда условий.

Одно из ограничений – это контроль за лимитами. После их превышения бизнесмен утрачивает право на УСН и будет платить налоги «на общих основаниях», потеряв при этом ощутимые суммы.

Рассмотрим, какие установлены лимиты для УСН в 2021 году и каковы условия их соблюдения. Действующие лимиты для УСН Когда речь заходит о лимитах, бизнесмены в первую очередь вспоминают о доходах, но для УСН предусмотрены и другие ограничения.

ИП и юридическим лицам на УСН следует помнить о следующих максимальных границах, установленных на 2021 год (ст.
346.12, 346.13 НК РФ):

  1. 150 млн руб. — доходы за год;
  2. 150 млн руб. — остаточная стоимость ОС на конец отчетного периода.
  3. 100 человек — среднесписочная численность работников;

Для организаций есть еще два дополнительных пункта:

  1. доля других юридических лиц в уставном фонде не должна быть более 25%.
  2. деятельность без открытия филиалов;

Данные ограничения действуют как в отношении уже работающих на УСН, так и для желающих перейти на нее с нового года.

Для будущих «упрощенцев» лимит по выручке определяется за 9 месяцев года, предшествующего переходу, и составляет 112,5 млн руб. Для ИП сделано исключение – предприниматели для перехода на УСН могут не соблюдать лимиты по выручке и по ОС, так как они не обязаны вести бухучет и могут просто не знать эти параметры (письмо Минфина РФ от 05.11.2013 N 03-11-11/47084).

Для ИП сделано исключение – предприниматели для перехода на УСН могут не соблюдать лимиты по выручке и по ОС, так как они не обязаны вести бухучет и могут просто не знать эти параметры (письмо Минфина РФ от 05.11.2013 N 03-11-11/47084). Но после перехода на УСН соблюдать ограничения придется и предпринимателям, иначе они потеряют право применять этот спецрежим.

До 2017 года для расчета лимита по выручке ежегодно устанавливались повышающие коэффициенты.

С 2017 по 2021 год повышение лимитов было заморожено. На 2021 год установлен коэффициент 1.

Поэтому бизнесмены могут ожидать повышения 150-миллионного лимита по доходам лишь с 2021 года. Превышение лимитов на УСН При несоблюдении любого лимита, описанного выше, организация или ИП теряют право применять УСН. Происходит это с начала того квартала, в котором произошло превышение показателей.

Это означает, что с начала квартала организация или ИП обязаны начислить налоги в соответствии с ОСНО и отчитаться по «общим» формам перед контролирующими органами. Например, в случае превышения лимита по доходам по итогам девяти месяцев, организация переходит на ОСНО «задним числом» с 1 июля.

Но в такой ситуации можно попытаться отсрочить переход на три месяца. Здесь бизнесмен может воспользоваться тем, что выручка при УСН определяется «по оплате», т.е.

по мере поступления денег на счет. Если ожидается крупный платеж, в сумме с которым лимит будет превышен, то можно перенести его на начало следующего квартала. Для этого надо договориться с покупателем, чтобы он отправил платежное поручение не 30 сентября, а 1 октября.

Тогда не придется пересчитывать весь третий квартал. Также нужно внимательно следить и за численностью работников: ведь в расчет для лимита включается не только основной состав, но и совместители.

Сверку с лимитами лучше всего проводить по итогам каждого месяца, чтобы всегда обладать актуальной информацией и иметь возможность исправить ситуацию. Легальные способы соблюсти лимиты по УСН Многие бизнесмены, желающие применять УСН, не вписываются в лимиты. Чаще всего превышение идет по доходам.

Поэтому ИП и организации стремятся всеми возможными способами сохранить право на применение этого спецрежима. Однако стоит помнить, что некоторые способы достаточно рискованны и могут привести к проблемам с контролирующими органами.

  • Перевод части доходов на ЕНВД. Если организация или ИП понимают, что есть риск «слететь с упрощенки», можно перевести часть поступлений на другой спецрежим. Для применения «вмененки» также есть ограничения, в частности – по виду деятельности (ст. 346.26 НК РФ). При использовании данного способа нужно вести раздельный бухгалтерский учет в разрезе режимов налогообложения.
  • Открывать представительства, т.е. при создании дополнительных офисов не оформлять их как филиалы. По закону компаниям с филиалами нельзя применять УСН, а с представительствами — можно.
  • Дробление бизнеса: доходы получает не одна компания, а несколько. Казалось бы, все в порядке, но налоговики так не считают. Как правило, такие организации легко «вычислить» – одинаковые учредители, адреса, руководство, вид деятельности. По итогам проверок инспектора объединяют доходы компаний, доначисляют налоги и применяют штрафные санкции. Чтобы избежать подобной ситуации, можно распределить между организациями сферы деятельности. Например, телекоммуникационная компания может разделить услуги между подразделениями А и Б: фирма А предоставляет услуги кабельного телевидения, а фирма Б – доступ в интернет.
  • Отсрочить платежи, т.е. договориться с контрагентами о переносе оплаты на новый год. Но здесь нужно учитывать, что компания к концу года останется без средств и может нарушить свои обязательства по платежам.

При этом лимиты по численности персонала и стоимости ОС по-прежнему применяются ко всему бизнесу в целом, без разделения по налоговым режимам (п.

4 ст. 346.12 НК РФ). Вывод УСН – удобный и простой спецрежим, позволяющий сэкономить на платежах в бюджет.

Для его применения необходимо придерживаться установленных законом ограничений. Лимиты по выручке при УСН заморожены до 2021 года, поэтому бизнесменам в условиях инфляции становится все труднее их соблюдать.

Рекомендуем прочесть:  Йогурт в детском саду

Многие организации и ИП ищут пути, чтобы остаться на УСН, но в погоне за экономией не стоит забывать, что, применяя сомнительные способы, можно в итоге потерять намного больше. подписаться на рассылку Поделиться нужна консультация?

Налоговый консультант, бухгалтер, кадровик и юрист помогут Вам заказать

Хотите надёжную и удобную бухгалтерию?

Имя Телефон Сообщение Начать сотрудничать Сообщение отправлено Ok Оставьте заявку Мы будем рады Вам помочь!

Оставьте Ваши контакты и мы с вами свяжемся в ближайшее время.

Имя Телефон Сообщение Отправить Сообщение отправлено Ok Оставьте Ваши контакты Хотите узнавать о новых материалах первыми? Подпишитесь на нашу рассылку.

Имя Email Сообщение отправлено Ok Перезвоните мне Соглашение на обработку персональных данных Скрыть Предоставляя свои персональные данные Пользователь даёт согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных на основании ФЗ № 152-ФЗ«О персональных данных» от 27.07.2006 г. в следующих целях::

  1. Осуществление клиентской поддержки
  2. Получения Пользователем информации о маркетинговых событиях
  3. Проведения аудита и прочих внутренних исследований с целью повышения качества предоставляемых услуг.

Под персональными данными подразумевается любая информация личного характера, позволяющая установить личность Пользователя/Покупателя такая как:

  1. Адрес электронной почты
  2. Дата рождения
  3. Фамилия, Имя, Отчество
  4. Почтовый адрес
  5. Контактный телефон

Персональные данные Пользователей хранятся исключительно на электронных носителях и обрабатываются с использованием автоматизированных систем, за исключением случаев, когда неавтоматизированная обработка персональных данных необходима в связи с исполнением требований законодательства. Компания обязуется не передавать полученные персональные данные третьим лицам, за исключением следующих случаев:

  1. Стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.
  2. По запросам уполномоченных органов государственной власти РФ только по основаниям и в порядке, установленным законодательством РФ

Компания оставляет за собой право вносить изменения в одностороннем порядке в настоящие правила, при условии, что изменения не противоречат действующему законодательству РФ.

Изменения условий настоящих правил вступают в силу после их публикации на Сайте.

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог. Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 г.
с учетом переноса из-за выходных дней: Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога Календарный год 2021 Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 31 марта 2021 года 1 квартал до 27 апреля 2021 года Полугодие до 27 июля 2021 года 9 месяцев до 26 октября 2021 года Календарный год 2021 Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 31 марта 2021 года

Фиксированные взносы ИП за себя

Лимит для ИП по упрощёнке в 2021 году не единственное нововведение.

Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р. Их размер известен и зафиксирован до 2021 года.

Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

  1. 26545 р. – пенсионный фонд;
  2. 5 840 р. – фонд медицинского страхования.

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс.

р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения.

О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов.

Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Предприниматели стараются работать без наёмных сотрудников, чтобы не увеличивать свои расходы, ведь обязательные платежи Государство постоянно вносит новые поправки в налоговое законодательство, отчётность и учёт индивидуальных предпринимателей могут © 2021 Все про индивидуальное предпринимательство

Лимит по доходам


Существует ограничение в 150 000 000 рублей, которое касается годового дохода ИП или компании. Это означает, что превышение данной отметки хотя бы на рубль в течение квартала, полугодия или по итогам года, исключает вас из рядов «упрощенцев».

Если доход превышен в 150 000 000 рублей, то вы переходите на с того квартала, в котором получен большой доход.

Бывает и такое, что предприниматель не заметил, как сумма доходов превысила утверждённую величину.

Такого допускать не следует. Проверяйте свои доходы каждые три месяца, чтобы не пропустить момент ухода с УСН. В случае, если вы, потеряв право на УСН, не известили об этом налоговую, то приготовьтесь заплатить следующие штрафы:

  1. 200 руб. за не предоставление уведомления о том, что вы больше не применяете УСН (ст.126 НК);
  2. 5% от суммы налога, зафиксированного по декларации на ОСНО. Штрафные санкции будут начисляться с первого дня, следующего за месяцем, который установлен для сдачи декларации (ст.119 НК);
  3. 1000 руб. за не предоставление декларации.

За неуплаченную сумму налога штрафных санкций не последует, налоговая лишь взыщет с вас пени за просрочку платежа. Если вы заметили, что ваш доход становится «критическим», то есть приближается к порогу в 150 000 000 рублей, а переходить на ОСН вы не желаете, есть несколько способов остаться на УСН.

Вы можете:

  1. Не допустить поступления доходов в последний квартал или принять только те средства, что не превысят лимит выручки (если вы знаете наперёд, какие сделки будут у вашей фирмы с контрагентами, постарайтесь перенести прибыль по ним на следующий год);
  2. Оформить договор займа (если вы отгрузили продукцию покупателю, то деньги с него можете получить в качестве возврата займа. То есть, оформляете условный кредит своему деловому партнёру, который он оплачивает за поставку. Займы не учитываются в качестве доходов на УСН, а потому сумма прибыли не увеличит лимит оборота по доходу);
  3. Оформить комиссионное соглашение (за выполненные услуги в пользу своего контрагента вы можете взять комиссию в качестве посредника. Комиссионные по такому договору также не учитываются в доходах фирмы).

Если вы хотите перейти на УСН с другой системы налогообложения, то доход за предыдущие три квартала не должен превышать 112 500 000 рублей. Повторимся данное правило актуально только для ООО. Ваш доход меньше? Тогда УСН вам точно подойдёт.

При этом перейти на новый способ обложения налогами вы сможете не ранее следующего года. В текущем отчётном периоде таким правом воспользоваться вы не сможете. Деятельность УСН не предусматривает лимит расходов.

Исключение заключается только в видах самих расходов, которые относятся к таковым согласно закону.

Популярное

Экономика и бизнес Экономика и бизнес Отпуск Статистическая отчетность НДФЛ Налоги и взносы | 12:50 19 марта 2021 Бухгалтерская отчетность Увольнение Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность УСН Бухгалтерская отчетность Основные средства Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Целесообразно ли применять повышенную ставку единого налога 20%?

В связи с рассмотрением данного законопроекта вызывает вопрос целесообразности применения «льготной» ставки при слете с упрощенки компаниям, применяющим объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%). То есть ставка такая же, как и у налога на прибыль.

При этом перечень расходов при УСН (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст.346.16 НК РФ). Но компания тогда будет платить НДС, в отличие от повышенной «упрощенной» ставки.

Но в части НДС компания может осуществлять операции, подпадающие под действие ст.149 НК РФ либо под 0% ставку. Тогда компании нужно просчитать выгодно или нет применять повышенную ставку УСН. Для принятия выбора в пользу того или иного режима налогообложения компаниям необходимо провести анализ структуры возможных расходов с учетом процента оплаты, поскольку на практике приобретенные товары, работы, услуги могут оплачиваться в рассрочку.

Следует еще учесть, что применение даже повышенной ставки УСН позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов. В то же время такой плавный переходный период позволит компаниям не в экстренном режиме осуществлять переходные процедуры, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами в части НДС.

Помимо новых ставок и лимитов УСН, в 2021 году упрощенцам следует учесть еще часть изменений, которые вступят в силу.

Максимальный доход по УСН в 2021 году

Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2021 году. Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре

«Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения»

, который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе. Это связано с тем, что потеря права на применение упрощенки применяется с начала квартала, в котором произошло превышение показателя. Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов.

Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки.

Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся.

И организации придется платить НДС из собственных средств.

В Постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 года № А12-14123/06-С29 и определении ВАС РФ от 06.08.2007 года № 9478/07 содержится мнение и поднимается вопрос о праве организации выставить счета-фактуры за весь период, в котором произошла утрата права на упрощенку, но такую позицию придется отстаивать перед налоговыми органами самостоятельно.

Актуальная величина максимальных доходов упрощенцев

Для того чтобы перейти на УСН с января 2018 года, организациям надо было соблюсти доходное ограничение в 112 500 000 рублей за первые 9 месяцев 2017 года.

С этого же года данный предел был заморожен: к нему временно тоже не будут применять коэффициент-дефлятор. Если предел выручки при УСН 2018 по итогам налогового периода будет превышен, субъект хозяйствования переводится на общий режим налогообложения.

Для организаций, которые утратили право применять УСН, возможность вернуться на упрощенку появляется не сразу. Те, кто лишился статуса упрощенца по итогам 2017 года, подать заявление о повторном переходе на данный спецрежим может в 2018 году, а сам перевод на УСН произойдёт с начала 2021 года.

Такой алгоритм действий закреплен п. 7 ст. 346.13 НК РФ. Для тех, кто уже применяет УСН, предел доходов на 2018 год для сохранения статуса упрощенца находится на уровне 150 млн рублей. Эту сумму рассчитывают за весь год с января по декабрь.

Если компания только собирается подать прошение в налоговую о переходе на упрощенный спецрежим, то действует другая схема:

  1. если на 1 октября границы предела соблюдены, можно подавать заявление в ФНС о переходе на упрощенку с января следующего года.
  2. итог сравнивает с законодательно утвержденным лимитом для этого срока – 112,5 млн рублей;
  3. она подсчитывает доходные поступления по итогам первых 9 месяцев текущего года;

Учтите, что сумма в 112,5 млн рублей зафиксирована на срок до 2021 года. До этого момента она пересмотру не подлежит. Для планирующих смену системы налогообложения ограничение по сумме доходных поступлений по итогам 9 месяцев предусмотрено только для юридических лиц.

На ИП эта норма не распространяется.

Подтверждением факта освобождения ИП от выполнения требования по соответствию лимиту 9-месячных доходных поступлений служат письма, изданные Минфином (например, № 03-11-11/47084 от 05.11.2013 г.). Доходные поступления для проверки соответствия критериям УСН необходимо вычислять при помощи кассового метода (ст.

346.17 НК РФ). В расчет берут:

  1. суммы всех оплат, поступивших на счета компании в анализируемом периоде;
  2. размеры полученных авансовых платежей;
  3. оприходование денег через кассу;
  4. доходы, не связанные с реализацией;
  5. возвраты средств через расчетные счета в банках или кассу (возвращенные контрагентами суммы).

В отношении стоимостной оценки основных фондов проверять соответствие текущих учетных данных законодательным нормативам по УСН необходимо только по состоянию на конец года. То есть на протяжении отчетного периода колебания по стоимости основных средств могут приводить и к превышению лимита.

Но главное, чтобы к окончанию года цифры вписывались в норматив 150 000 рублей.

Также см. «». Факт существенного повышения лимита в 2017 году позволил большему числу субъектов предпринимательства воспользоваться возможностью перехода на УСН. Чтобы реализовать смену ОСНО на этот спецрежим, надо в текущем году уведомить налоговый орган о своем намерении в письменном виде.

При соблюдении всех требований применять новые правила налогообложения можно будет с января следующего года. Также см. «». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Новые ставки на УСН

Стандартные ставки упрощённой системы всем хорошо известны: 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы» с возможностью уменьшать их в регионах РФ.

Напомним, что на размер налоговых ставок не повлияли.Но предполагает, что для тех упрощенцев, которые попали в коридор между прежними и новыми лимитами, ставка будет выше. При годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или численности работников от 100 до 130 человек ставки составят:

  1. для – 8%;
  2. для – 20%.

Цитата: «Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов».«Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов».Применять новые ставки упрощённого режима надо с того квартала, в котором допущено превышение лимита доходов в 150 млн рублей или численности в 100 человек. И следующий налоговый период придётся отработать на тех же условиях.

В случае принятия законопроекта в предложенной редакции новые лимиты по УСН и повышенные ставки станут действовать с 1 января 2021 года.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2021 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно , размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб. Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2021 году составят 6 884 руб.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2021 году составил 150 млн.

рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется.

Он будет равен 1% от суммы дохода. “Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно. Если вы получили более 150 млн.

рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН.

В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН.

Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2021 году 150 млн.

рублей, превышать его нельзя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+