Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Уменьшение авансового платежа по енвд и усн на 1

Уменьшение авансового платежа по енвд и усн на 1

Уменьшение авансового платежа по енвд и усн на 1

Оглавление:

Оцениваем налоговые последствия

С 2013 г. изменились условия уменьшения налогов (авансовых платежей) спецрежимников на суммы уплаченных страховых взносов. СИТУАЦИЯ 1. У предпринимателя нет работников. Вид взносов Учет взносов на «доходно-расходной» УСНО на ЕНВД на «доходной» УСНО Взносы, уплаченные ИП за себя Полностью учитываются в расходах Уменьшают сумму налога без ограничений; Уменьшают сумму налога/авансового платежа без ограничений СИТУАЦИЯ 2.

У предпринимателя есть работники. Вид взносов Учет взносов на «доходно-расходной» УСНО на ЕНВД на «доходной» УСНО Взносы, уплаченные ИП за работников Полностью учитываются в расходах Уменьшают сумму налога не более чем на 50% Уменьшают налог/авансовый платеж на взносы, уплаченные за себя и за работников, в сумме не более чем на 50% Взносы, уплаченные ИП за себя Не уменьшают сумму налога;

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: Как видим, налоговая нагрузка зависит от того, как соотносятся между собой налог при «доходной» УСНО (сумма расходов при «доходно-расходной» УСНО), ЕНВД и сумма страховых взносов. К примеру, если у вас есть наемные работники, то при совмещении ЕНВД и УСНО с объектом «доходы минус расходы» выгоднее, если взносы, уплаченные за себя, будут максимально распределены в пользу «упрощенной» деятельности.

Ведь уменьшить на них ЕНВД нельзя. Но и полностью списать их все на упрощенку тоже нельзя — такое распределение взносов вряд ли можно хоть как-то обосновать.

А если при совмещении «доходной» упрощенки и ЕНВД сумма взносов с выплат работников превышает 50% от суммы ЕНВД и налога при УСНО, то как будут распределены взносы, уплаченные ИП за себя, уже неважно. *** Не забудьте, что и налог при УСНО, и ЕНВД могут быть уменьшены только на величину уплаченных в этом периоде взносов, . Вместе с тем «вмененный» налог рассчитывается ежеквартально, а «упрощенный» налог — нарастающим итогом с начала года, .

То есть для того, чтобы каждый квартал уменьшать сумму ЕНВД на часть взносов, их тоже нужно платить ежеквартально. А вот для целей уменьшения налога при УСНО все взносы за себя предприниматель может уплатить и в конце года, что допустимо. Все равно их можно будет полностью учесть в уменьшение налога при УСНО за год.

Можно ли на ЕНВД вычесть из налога взносы, заплаченные до подачи декларации

На вмененке декларация подается налоговикам каждый квартал, и может сложиться такая ситуация, что взносы за прошедший квартал вы заплатили уже после его завершения, но до сдачи декларации.

Здесь ИП пока повезло: есть письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.2016 г. и письмо ФНС № СД-4-3/2691 от 19.02.2016 г., которые подтверждают, что взносы, уплаченные после завершения квартала, но до сдачи декларации, можно вычесть при расчете налога на ЕНВД за прошедший квартал.

Можно, но не обязательно. Вы можете вычесть их из налога за прошедший квартал или учесть уже при расчете налога за квартал, в котором фактически их перечислили. Чтобы избежать полнейшей путаницы с расчетами и заполнением декларации рекомендуем все-таки не опаздывать с уплатой взносов. Если взносы перечислены уже после сдачи декларации, то вычесть их можно при расчете налога за квартал, в котором произошла оплата.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%. Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений. Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2021 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/​) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.
Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2021 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/​) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1. Источник:

ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля).

Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля.

Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей. А если перечислять взносы поквартально в течение года, налог можно полностью списать. Оптимизация Расточительство Переводим страховые взносы в каждом квартале: 6 046 рублей 2 копейки.

Налоговые платежи составляют столько же.

Применяем вычет, налоги не платим.

Экономия: 24 184 рубля Переводим страховые взносы в IV квартале: 24 184 рубля 7 копеек (23 153 рубля 33 копейки + 1% с дохода больше 300 000 рублей). Применяем вычет в счет налога по итогам года, за IV квартал.

Экономия: 6 046 рублей На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

Фиксированные взносы за 2021 год

Получатель взносов КБК (2021 год) Сумма фиксированных платежей за 2021 год ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рублей Итого: 40 874 рублей Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете .

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в , могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений. Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2021 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН () по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенный режим предполагает выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В зависимости от объекта учет взносов ИП различается.УСН с объектом «доходы минус расходы». При данном объекте уплаченные фиксированные взносы учитываются как обычный расход при расчете налога.

Наличие работников у ИП роли не играет. Вся фактически уплаченная сумма фиксированных взносов (конечно, в пределах исчисленных сумм) на дату уплаты включается в расходы при расчете налога по УСН (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11/15001). Ограничений нет – своевременно уплаченный фиксированный взнос полностью попадет в расходы при расчете налога по УСН 15%.УСН с объектом «доходы».

Здесь фиксированные взносы уменьшают сам налог. «Упрощенцы», не имеющие наемных работников, на сумму фактически уплаченных страховых взносов уменьшают сумму налога (авансовых платежей). При этом налог (авансовый платеж) может быть уменьшен полностью.

Стоит напомнить: в расчет берутся только фактически уплаченные взносы. Как бы ни хотелось, нельзя уменьшить авансовый платеж на взносы, которые ИП перечислит позже. «Под честное слово» в данном случае не работает.

Если взносы не уплачены, тогда ИП рассчитывает аванс по УСН и уплачивает его в обычном порядке, а вот когда перечислит взносы, тогда и сможет уменьшить УСН. Обратите внимание: ИП вправе уплачивать взносы в течение года произвольными суммами или перечислить их в полном размере, скажем в начале или конце года.

Законодательство не устанавливает возможность учета взносов в УСН с периодичностью их уплаты (помесячно, ежеквартально либо единовременно в полном размере).

ИП сам выбирает удобный для себя порядок уплаты.

При этом налог по УСН (авансовый платеж) уменьшается за тот налоговый период, в котором фактически уплачены страховые взносы. Проще говоря, если платеж перечислен единовременно, он уменьшает сумму налога (аванса) за тот налоговый (отчетный) период, в котором он уплачен.

Поскольку «упрощенный» налог рассчитывается накопительным итогом, недоучтенная часть взносов перенесется на следующий квартал, но только в рамках года. Если при расчете налога по УСН за год какая-то часть фиксированного платежа все-таки осталась не учтена, перенести ее на следующий год уже нельзя. В случае уплаты фиксированного платежа частями сумма налога (авансов) уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа (письма Минфина России от 29 марта 2013 г.
В случае уплаты фиксированного платежа частями сумма налога (авансов) уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа (письма Минфина России от 29 марта 2013 г. № 03-11-09/10035, от 3 апреля 2013 г.

№ 03-11-11/135).

ИП, совмещающие режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов

Дата публикации: 18.12.2014 06:27 (архив) Минфин России разъяснил вопрос об учете страховых взносов при исчислении налогов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам и совмещающими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщики, перешедшие в соответствии с гл.

26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.На основании п.

2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.В том случае, если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.

Поделиться:

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей.

С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  1. на социальное страхование – 2,9%.
  2. на медицинское страхование – 5,1%;
  3. на пенсионное страхование – 22%;

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2021 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.ПримерЗа 2021 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей.

Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал335 00018 000Полугодие820 20036 000Девять месяцев1 340 25054 000Календарный год1 780 45078 790Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину. Пример про ИП на УСН без сотрудников Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно.

Да, и такое бывает:) Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия. Пример про ИП на УСН с сотрудниками С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника. Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину.

В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

ИП без работников совмещает УСН (доходы) и ЕНВД

Возможность уменьшения исчисленного налога предусмотрена и по «упрощенке», и по «вмененке». И как действовать предпринимателю в этой ситуации?

Есть два варианта действий:

  • Учесть взносы в уменьшение исчисленного налога на каждом режиме налогообложения. Размер взносов, который будет учтен на каждом режиме, рассчитывается пропорционально доходам, полученным на каждой из систем налогообложения.
  • Уменьшить один из налогов на выбор предпринимателя. Такая возможность предусмотрена . Важно закрепить это решение предпринимателя документально, например, приказом.

указывает, что совмещение нескольких режимов налогообложения предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов, имущества и обязательств. Взносы ИП относятся к обоим видам деятельности, следовательно, должны быть учтены в уменьшение налога по каждому из исчисленных налогов пропорционально доходам, полученным на ЕНВД и УСН.

Иными словами, предприниматель должен определить пропорцию (или процент), руководствуясь полученными доходами.

Важно, что по УСН будут учитываться реальные доходы, а по ЕНВД — вмененный доход. Таким образом, любой из вариантов по сути имеет одинаковое значение для предпринимателя, поскольку позволит сэкономить одну и ту же сумму.

Совмещение УСН и ЕНВД: как предпринимателю уменьшить налоги на страховые взносы, если наемные работники заняты только в одной деятельности

22 апреля 2013 22 апреля 2013 Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима: и .

Наемные работники заняты только во «вмененной» деятельности. Вправе ли ИП уменьшить сумму «упрощенного» налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется? Минфин России ответил положительно (письмо ).Напомним, единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН с объектом «доходы», а также ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы с выплат работникам, пособия, выплаченные работникам, и платежи по договорам добровольного страхования работников, но не более чем на 50 процентов (п.

3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом предприниматели, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать «вмененный» и «упрощенный» налоги на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС без ограничения (п.

3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, письма Минфина России от 05.12.12 № 03-11-10/57, от 05.04.13 № 03-11-10/17).

А как быть в ситуации, если предприниматель, совмещающий «вмененку» и «упрощенку», использует труд наемных работников только в одном виде деятельности, в частности, во «вмененной» деятельности? По мнению Минфина, если предприниматель, совмещающий данные спецрежимы, в деятельности на УСН не производит выплат физическим лицам, он вправе уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (пример см.

По мнению Минфина, если предприниматель, совмещающий данные спецрежимы, в деятельности на УСН не производит выплат физическим лицам, он вправе уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (пример см. ниже). При этом чиновники отметили, что налогоплательщики, которые совмещают ЕНВД и УСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Заметим, однако, вывод Минфина, хотя и выгоден налогоплательщикам, но .

Пример Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых (бытовые услуги населению) подпадает под ЕНВД, а другой (сдача помещений в аренду) переведен на «упрощенку». Наемные работники заняты только во «вмененной деятельности».

Сумма ЕНВД по итогам II квартала составляет: 12 000 руб.

Сумма уплаченных взносов на ОПС за наемных работников за II квартал составила 8000 руб. Эта сумма превышает 50% процентов исчисленного налога (8 000 руб. > 6 000). Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, составит: 6 000 руб.

Доход ИП от сдачи помещений в аренду за полугодие составил 1 млн. рублей. Начисленная сумма авансового платежа полугодие за минусом авансового платежа за первый квартал — 60 000 руб.

(6%). Авансовый платеж к уплате составит: 60 000 — 35 664,66 = 24 335,34 руб.
5 056 Обсудить на форуме Поделиться5 0565 056 Обсудить на форуме Поделиться5 056Популярное за неделю181 69211 3458 14430 12486 410

Как уменьшить налог на размер страховых взносов

Налог, исчисленный в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (и авансы по нему), или единый налог на вмененный доход могут быть уменьшены ИП на сумму уплаченных им страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в налоговом (отчетном) периоде (п.

3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Важно помнить два момента, выполнение которых необходимо для уменьшения налога:

  1. уменьшение налога производится за тот отчетный или налоговый период, в котором была произведена оплата взносов. Частое заблуждение предпринимателей — взносы уменьшают налог за тот период, за который они начислены. Например, фиксированные взносы за 2018 г. были оплачены в феврале 2021 г. Вопрос: за какой период можно уменьшить налог по УСН на взносы. Поскольку взносы оплачены в Iквартале 2021 г., то и уменьшаться будет аванс по УСН за Iквартал 2021 г.
  2. взносы должны быть уплачены в бюджет (имеются платежные поручения, квитанции, банковские чеки и т.д.). Некоторые предприниматели считают, что для уменьшения налога достаточно того, что взносы были начислены налоговым органом. Это не так;

В случае, если у ИП имеются наемные работники, он также имеет право уменьшить аванс, налог по УСН или ЕНВД на сумму уплаченных взносов с заработной платы работников и взносов ИП, но не более чем 50% от суммы исчисленного налога, то есть только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1. ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на страховые взносы индивидуального предпринимателя или взносы, уплаченные за работников, не может быть уменьшен (гл.

26.5 НК РФ не предусматривает такой возможности).

Порядок уменьшения исчисленного налога предусмотрен для каждой системы налогообложения в отдельности. НК РФ не рассматривает ситуаций, когда предприниматель выбирает не один режим уплаты налогов, а несколько. Так, предприниматель имеет право совмещать несколько спецрежимов, например, ЕНВД и УСН, УСН и ПСН, ПСН и ЕНВД, и даже ЕНВД, ПСН и УСН вместе.

Как в такой ситуации действовать налогоплательщику, рассказывают Письма ФНС и Минфина РФ.

Рассмотрим несколько ситуаций и варианты уменьшения налога.

Делить можно по разным критериям

ИП решает самостоятельно, как организовать раздельный учет, и прописывает его в своей учетной политике.

При этом нельзя просто так установить, что, к примеру, 80% расходов относятся к «упрощенной» деятельности, а 20% — к «вмененной». Распределение расходов должно быть обосновано. И в итоге от принципа распределения будет зависеть и объем налоговой нагрузки.

Если ваш работник занят в нескольких видах деятельности, для учета расходов «на него» придется разрабатывать свою распределительную методику Начнем со взносов, уплаченных предпринимателем за себя. Их можно делить по режимам:

  1. пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности. Например, если на ЕНВД у вас небольшой магазин, где работает один продавец, и вы там можете вообще не появляться, а на УСНО — деятельность, которая требует ваших постоянных разъездов в поисках новых клиентов, понятно, что на последнюю вы будете тратить больше времени. Тогда логично бо´льшую часть общих расходов самого ИП (включая и фиксированные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды) учитывать в рамках упрощенки;
  2. поровну между видами деятельности со ссылкой, что ИП в равной мере участвует в них обоих;
  3. иным обоснованным способом. Принцип деления должен быть таким, чтобы он соответствовал видам деятельности, которые вы ведете, и их специфике.
  4. пропорционально доходам, полученным от каждого вида деятельности (как того требует НК в отношении общих расходов, которые невозможно однозначно отнести к тому или другому виду деятельности; ). В этом случае выручку от ЕНВД надо будет считать нарастающим итогом с начала года, чтобы она была сопоставима с выручкой от УСНО;

Теперь о распределении взносов, уплаченных за работников. Для начала между режимами нужно поделить самих работников в зависимости от того, в каком виде деятельности они задействованы.

И уже потом в соответствии с этим делением распределять начисленную зарплату и страховые взносы.

А вот если какой-либо работник у вас — многостаночник и участвует в нескольких видах деятельности (к примеру, водитель, который может перевозить товары, материалы и прочее имущество, необходимые для ведения и «упрощенной» деятельности, и «вмененной»), то для распределения его взносов также понадобится отдельная методика. Она может быть основана на тех же критериях, которые приведены выше для взносов предпринимателя. Таким образом, определенная свобода в выборе метода распределения взносов у предпринимателя есть, но этот метод, безусловно, должен быть экономически обоснован.

Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог при УСН — cостав вычета :

  1. страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  2. страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог УСН.

В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета :

  1. в размере фактически уплаченных в отчетном периоде взносов

Авансовый платеж или налог при этом может составить в итоге ноль к уплате.

Ограничений каких-либо нет, но и если взносы превысили сумму налога – возмещения из бюджета тоже не будет, на следующий год такая «экономия» также не переносится.

Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов. При расчете уплаты авансового платежа по УСН (или налога по итогам года) к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном периоде.

Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть еще раз). Таким образом, размер платежа «упрощенного» налога за 3, 6, 9 месяцев и год учитывает, что ИП уже успел ранее перечислить в ФНС. Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН* Авансовый платеж = Доход за период х Ставка УСН – Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу – Уплаченные в периоде взносы *Данный расчет учитывает только вычеты по страховым взносам, если предприниматель является также плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет.

Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%), без работников, получил доход в размере: I квартал 2018 г.

– 300 000 руб. II квартал 2018 г. – 500 000 руб. III квартал 2018 г.

– 700 000 руб. IV квартал 2018 г. – 200 000 руб. Нарастающим итогом доход предпринимателя составил: в I квартале 300 000 руб., за полугодие — 800 000 руб., за 9 месяцев — 1 500 000 руб., за 2018 год – 1 700 000 руб.

Предприниматель уплачивает взносы в размере 32 385 руб. равными частями поквартально. В период с 01.01.2018 по 31.03.2018 оплачены страховые взносы в сумме 8 096,25 руб.

(32 385 руб. / 4 = 8 096,25 руб.). Авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал составит: 9 903,75 руб.

= 300 000 руб. х 6% – 8 096,25 руб. Во втором квартале предприниматель оплатил взносы также в сумме 8 096,25 руб., таким образом, в период с 01.01.2018 по 30.06.2018 страховые взносы всего оплачены в сумме 16 192,50 руб.

Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за полугодие составит: 21 903,75 руб.

= 800 000 руб. х 6% – 9 903,75 руб. – 16 192,50 руб. В третьем квартале предприниматель сделал очередной платеж взносов в сумме 8 096,25 руб.

Кроме того, поскольку доходы предпринимателя за полугодие превысили 300 000 руб., ИП решил в третьем квартале оплатить в ПФР страховые взносы в размере 1% от 500 000 руб.

(800 000 руб. – 300 000 руб.).

Всего в период с 01.01.2018 по 30.09.2018 страховые взносы оплачены в сумме 29 288,75 руб. (8 096,25 x 3 + 500 000,00 x 1%) Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за 9 месяцев составит: 28 903,75 руб. = 1 500 000 руб. х 6% – 21 903,75 руб.

– 9 903,75 руб.– 29 288,75 руб. В четвертом квартале предприниматель оплатил в ПФР 7 000 руб.

(1% от 700 000 руб.), а также 8 096,25 руб. – последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС из суммы 32 385 руб., подлежащей уплате в течение 2018 г. Всего за период с 01.01.2018 про 31.12.2018 г.

уплачены страховые взносы в размере 44 385 руб. По итогам года сумма налога будет исчислена к уменьшению в размере 3 096,25 руб., поскольку рассчитанный налог, уменьшенный на сумму уплаченных в течение года взносов, меньше суммы ранее перечисленных авансовых платежей: 1 700 000 руб.

x 6% — 44 385 руб. состав вычета :

  1. обязательные страховые взносы за работников;
  2. обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя;
  3. взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
  4. больничные за первые три дня, выплачиваемые за счет работодателя;

Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного «упрощенного» налога (авансовых платежей) на расходы по уплате:

  1. платежи в минимальном фиксированном размере в ПФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование);
  2. обязательных страховых взносов, уплаченных на свое страхование. Сюда относятся:
    • платежи в минимальном фиксированном размере в ПФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование);
    • платежи в ПРФ в размере 1%, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 000 руб.
  3. платежи в ПРФ в размере 1%, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 000 руб.

Ориентироваться на Письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.) о том, что в вычет нельзя включить взносы 1% в ПФР не стоит, оно было отозвано (подробнее – информация выше, в разделе для ИП без работников).

  1. пособий по временной нетрудоспособности;
  2. на обязательное пенсионное страхование;
  3. страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
    • пособий по временной нетрудоспособности;
  4. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
  5. на обязательное медицинское страхование;
  6. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер). Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ.

Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по «упрощенному» налогу не идут. Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата.

В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см.

следующий пункт).

  1. платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности. В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета :

  1. в размере фактически уплаченных в отчетном периоде сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога (авансового платежа).

То есть авансовые платежи и налог могут быть уменьшены работодателями-ИП не более чем наполовину. Следовательно, если общая сумма указанных выше выплат (вычетов) составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.

Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов — формула : Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН для ИП-работодателя* Авансовый платеж = Доход за период x Ставка УСН – Оплаченные в периоде расходы, относящиеся к вычетам – Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу при этом авансовый платеж (налог) не может быть менее: Минимальный размер платежа (налога)* Минимальный авансовый платеж = Доход за период x Ставка УСН x 50% *Если предприниматель является плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет, при этом на него не распространяется ограничение 50%.

ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД

В I квартале вы провели страховые платежи на 20 000 рублей.

Налог за тот же I квартал составил 15 000 рублей. Вы списываете 50% в счет оплаченных страховых взносов.

Налоговикам переводите 7 500 рублей и столько же экономите. Если будете продолжать в том же духе, то по итогам года заплатите вдвое меньше налогов: 30 000 рублей вместо 60 000.

Уменьшение налога УСН 6% на 1% от дохода больше 300 000 ₽

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 7 декабря 2015 г.

N 03-11-09/71357В связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300,0 тыс.

руб., к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, Министерство финансов Российской Федерации сообщает.В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.На основании пункта 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи Закона N 212-ФЗ.В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей Закона N 212-ФЗ:1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов.

В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.В связи с изложенным письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2021 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.Вот то самое положение из этой статьи:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде»

.

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%.

Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле: МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12. С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2021 году — 29 354 рублей, в 2021 году — 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2021 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2021 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2021 год остается прежним – до 1 июля 2021 года. Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2021 год – до 01.07.2021.

Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку. КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2021 года . На медицинское страхование в 2021 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере.

Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно. Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2021 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо.

Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2021 году он составляет 6 884 рублей; в 2021 году — 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2021 году составляет 11 280 рублей; в 2021 году — 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2021 и 2021 годов не влияет.

Фактически перечисленная сумма

В расчет налогов (УСН, ЕНВД) включается только фактически уплаченная ИП сумма.

Если взнос не уплачен (например, ИП планирует в конце года уплатить за себя взнос), он не учитывается до момента уплаты. Учтите, больше установленной годовой суммы учесть будет нельзя, даже если ИП вдруг решит перечислить взносы в большем размере.

Существует два на первый взгляд схожих понятия: исчисленные и уплаченные взносы.

Исчисленные взносы – это расчетные суммы к уплате (но еще не уплаченные), а уплаченные – это то, что ИП фактически перечислил.

При расчете налогов (УСН, ЕНВД) нельзя учесть сумму взносов больше, чем исчислено, и больше, чем фактически уплачено.

Как понять, какая сумма для ИП исчисленная? Федеральным законом от 24 июля 2009 г.

установлен порядок расчета взносов для ИП.

Закон не предусматривает квартального или помесячного расчета.

Для ИП рассчитывается сумма на год, она и будет для ИП исчисленной суммой взносов – то, что по закону ИП обязан уплатить за год.

В 2013 году исчисленная сумма фиксированных взносов для ИП составляла 35 664,66 руб., в 2014 году она составляет 20 727,53 руб. плюс 1% от годового дохода свыше 300 000 руб. Больше этих исчисленных сумм в расчете налогов учесть нельзя.

На практике предприниматели нередко задаются вопросом: если перечислить чуть больше взносов, станет ли от этого будущая пенсия больше и можно ли будет эту сумму учесть в расчете налогов? Нет, просто так перечислить дополнительно взносы «сверх» нельзя, и уж тем более учесть их в уменьшении налогов (УСН, ЕНВД).

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально? Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно.

Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала.

Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня.

Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время. Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал. Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом? На УСН — да, но только в рамках календарного года.

Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает. На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом.

Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый.

Без разницы, за какой период вы платите.

Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал.

Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год. Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы? Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников полностью уменьшить один из налогов.

Какой — решать вам. Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты.

Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН.

И так же с ЕНВД. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Подробнее об этом читайте в . На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью. На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника, и со следующего квартала после его увольнения. Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника.

Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал.

Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник.

Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте.

В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог. 1 квартал Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей.

Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале. 2 квартал Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника.

Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.

Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Заключение

В заключение отметим, что с 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой! В НК РФ включена Глава 34, которая так и называется «Страховые взносы».

Взносы теперь платим налоговикам, отчитывается также перед ними, хотя некоторая отчетность в фонды все равно сохраняется. Какие документы и куда нужно сдавать читайте в статье об .

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей.

Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+