Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Социальные вычеты регистрируются в следующем месяце при перечислении взносов

Социальные вычеты регистрируются в следующем месяце при перечислении взносов

Социальные вычеты регистрируются в следующем месяце при перечислении взносов

Социальный вычет в НПФ


Автор PPT.RU 11 апреля 2011 С 2010 года работодатель вправе предоставлять социальный вычет по НДФЛ сотрудникам, заключившим с НПФ договоры негосударственного пенсионного обеспечения. Договор негосударственного пенсионного обеспечения — это соглашение между соответствующим фондом и его вкладчиком. На основании данного договора вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), а последний обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию (ст.

3 Федерального закона от 07.05.98 №75-ФЗ). Согласно договору вкладчиком в пользу участника вправе быть не только организация, но и ее работник, а участником — как сам работник, так и члены его семьи — супруга (супруг), родители (в том числе усыновители), дети-инвалиды (в том числе усыновленные), находящиеся под опекой (попечительством).

Работник, заключивший договор негосударственного пенсионного обеспечения, имеет право обратиться к работодателю с просьбой производить удержания пенсионных взносов из выплат в его пользу (например, из заработной платы) и перечислять их в НПФ. Одновременно данный работник может получить у работодателя социальный налоговый вычет в сумме удержанных и уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов. Когда работодатель может предоставить вычет Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ.

Это следует из п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.

1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п.

3 ст. 210 НК РФ. Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):

  1. квитанции об уплате взносов, платежные поручения на их перечисление, выписки банка с расчетного счета, свидетельствующие о фактическом перечислении взносов в НПФ (страховую организацию). Кроме того, это могут быть выписки из реестров, прилагаемые к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах взносов, перечисленных от его имени в соответствующем налоговом периоде (если взносы перечисляются организацией за несколько работников одним платежным поручением);
  2. детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). С 2010 года вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым агентом (работодателем). Основанием является абзац 2 п. 2 , введенный Федеральным законом от 19.07.09 №202-ФЗ (далее — Закон №202-ФЗ). Ранее данный вычет предоставлялся только налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и соответствующих подтверждающих документов. Таким образом, с этого года названный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю. Работодатель вправе предоставить сотруднику (налогоплательщику) социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ при выполнении следующих условий:
    • при наличии соответствующего заявления от сотрудника и документов, подтверждающих его фактические расходы на указанные цели;
    • если суммы названных страховых взносов были удержаны работодателем из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ согласно договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования. Однако получить у работодателя социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 п. 1 , налогоплательщик не сможет, если пенсионные (страховые) взносы он уплачивал самостоятельно. В такой ситуации за предоставлением указанного вычета ему следует обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Как уже отмечалось, названные выше договоры налогоплательщик вправе заключить с НПФ и со страховой организацией, как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Поэтому может получиться так, что на него будет оформлен не один, а несколько договоров негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). В такой ситуации рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами он не может превышать в налоговом периоде 120 000 руб. (абзац 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета у работодателя налогоплательщику следует представить соответствующее заявление. Подтверждающие документы Как отмечено выше, работодатель может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, только при выполнении определенных условий: если суммы взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) были удержаны из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ (страховую организацию). Поэтому работодатель должен иметь договор негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) или его копию, а также следующие документы:
      • заявление налогоплательщика, содержащее просьбу производить из выплат в его пользу удержание и перечисление пенсионных (страховых) взносов согласно соответствующим договорам;
      • приказы, расчетные или расчетно-платежные ведомости, подтверждающие факты удержания сумм взносов;
      • квитанции об уплате взносов, платежные поручения на их перечисление, выписки банка с расчетного счета, свидетельствующие о фактическом перечислении взносов в НПФ (страховую организацию). Кроме того, это могут быть выписки из реестров, прилагаемые к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах взносов, перечисленных от его имени в соответствующем налоговом периоде (если взносы перечисляются организацией за несколько работников одним платежным поручением);
      • выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика. В этой выписке должны быть указаны: Ф. И. О. налогоплательщика и сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода;
      • документы, свидетельствующие о родстве работника с физическими лицами, в пользу которых уплачиваются пенсионные (страховые) взносы (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки об инвалидности и усыновлении, распоряжение о назначении опеки (попечительства));
      • копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации). Данный документ не нужен в случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенном налогоплательщиком с НПФ (страховой организацией). Примерный перечень документов, которые должен иметь работодатель, чтобы правомерно предоставить сотруднику социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ, приведен в письмах Минфина РФ от 13.08.10 № 03-04-06/7-176 и от 06.08.10 № 03-04-06/7-168. Положения о том, что работник обязан представить работодателю также справку из налогового органа о получении (неполучении) социального налогового вычета, в НК РФ не содержится. Ведь социальные налоговые вычеты налоговый орган предоставляет налогоплательщику после окончания налогового периода при подаче декларации, а работодатель — до окончания указанного периода. Об этом упомянуто в Письме финансового ведомства от 13.08.10 № 03-04-06/7-176. Периодичность предоставления вычета Сумму НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Делает он это применительно ко всем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% и начисляются налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель ежемесячно удерживает с выплат в пользу сотрудника пенсионные (страховые) взносы и перечисляет их в НПФ (страховую организацию), то и уменьшение налоговой базы на сумму социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) ему следует производить ежемесячно. Эта особенность отмечена в письмах Минфина от 06.08.10 № 03-04-06/7-168 и от 08.07.10 № 03-04-06/7142. Зачастую за предоставлением социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, работники обращаются не с первого месяца налогового периода. В таком случае вычет должен предоставляться, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением к работодателю с приложением всех необходимых подтверждающих документов (Письмо Минфина РФ от 15.09.10 №03-04-06/6-216). Размер вычета Вычет по расходам на уплату в налоговом периоде пенсионных (страховых) взносов работодатель вправе предоставить в размере фактически произведенных затрат на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование), но не более 120 000 руб. в год. Эта предельная величина определяется в совокупности с суммами других социальных налоговых вычетов, указанных в подп. 2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предположим, налогоплательщик в одном налоговом периоде осуществил расходы на обучение, лечение, уплату взносов по договору на негосударственное пенсионное обеспечение. Кроме того, он уплатил взносы по договору (договорам) на добровольное пенсионное страхование, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 №56-ФЗ. В подобной ситуации налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб. за налоговый период). Об этом говорится в абзаце 3 п. 2 ст. 219 НК РФ. Следует иметь в виду, что если в налоговом периоде сумма расходов на уплату взносов по договору (договорам) с НПФ (страховой компанией) достигнет предельной величины (120 000 руб.), то предоставление соответствующего вычета работодателем прекращается. Необходимо учитывать, что из всех видов социальных налоговых вычетов работодатель как налоговый агент может предоставить сотруднику только вычет в сумме удержанных из выплат в пользу указанного сотрудника и уплаченных в налоговом периоде взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). Пример 1
        • копии договоров с НПФ;
        • копию свидетельства о браке;
        • заявление о предоставлении в 2010 года социального налогового вычета в размере суммы пенсионных взносов, уплаченных по двум договорам, — 120 000 руб. В 2010 году удержание с выплат в пользу Прибыткова и уплату пенсионных взносов организация осуществляет каждый месяц в общей сумме 14 000 руб. (7000 руб. + 7000 руб.). Поэтому организация ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ, исчисленную в отношении Прибыткова, на социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 14 000 руб. В сентябре 2010 года размер указанных расходов достиг 126 000 руб. (14 000 руб. : мес. x 9 мес.). Значит, в этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставит Прибыткову социальный налоговый вычет, но не 14 000 руб. в месяц, как прежде, а только 8000 руб. (120 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 8 мес.). > Предположим, сотрудник осуществил расходы на обучение, медицинские услуги, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и намеревается получить по ним вычет в налоговом органе. Тогда в заявлении работодателю о предоставлении социального налогового вычета в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) по договору добровольного пенсионного страхования он может указать любую сумму вычета, не превышающую 120 000 руб. за налоговый период. Подобные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 15.09.10 № 03-04-06/6-212. Пример 2 Расходы Прибыткова по уплате пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в пользу себя и супруги превысили 45 000 руб. уже в апреле 2010 года. В этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставила сотруднику социальный налоговый вычет. Сумма вычета равна 3000 руб. (45 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 3 мес.), а не как прежде — 14 000 руб. в месяц. > Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?
  3. копии договоров с НПФ;
  4. копию свидетельства о браке;
  5. при наличии соответствующего заявления от сотрудника и документов, подтверждающих его фактические расходы на указанные цели;
  6. документы, свидетельствующие о родстве работника с физическими лицами, в пользу которых уплачиваются пенсионные (страховые) взносы (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки об инвалидности и усыновлении, распоряжение о назначении опеки (попечительства));
  7. выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика. В этой выписке должны быть указаны: Ф.

    И. О. налогоплательщика и сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода;

  8. заявление налогоплательщика, содержащее просьбу производить из выплат в его пользу удержание и перечисление пенсионных (страховых) взносов согласно соответствующим договорам;
  9. в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
  10. приказы, расчетные или расчетно-платежные ведомости, подтверждающие факты удержания сумм взносов;
  11. копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации). Данный документ не нужен в случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенном налогоплательщиком с НПФ (страховой организацией). Примерный перечень документов, которые должен иметь работодатель, чтобы правомерно предоставить сотруднику социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ, приведен в письмах Минфина РФ от 13.08.10 № 03-04-06/7-176 и от 06.08.10 № 03-04-06/7-168.

    Положения о том, что работник обязан представить работодателю также справку из налогового органа о получении (неполучении) социального налогового вычета, в НК РФ не содержится.

    Ведь социальные налоговые вычеты налоговый орган предоставляет налогоплательщику после окончания налогового периода при подаче декларации, а работодатель — до окончания указанного периода. Об этом упомянуто в Письме финансового ведомства от 13.08.10 № 03-04-06/7-176.

    Периодичность предоставления вычета Сумму НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца.

    Делает он это применительно ко всем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% и начисляются налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель ежемесячно удерживает с выплат в пользу сотрудника пенсионные (страховые) взносы и перечисляет их в НПФ (страховую организацию), то и уменьшение налоговой базы на сумму социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) ему следует производить ежемесячно.

    3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель ежемесячно удерживает с выплат в пользу сотрудника пенсионные (страховые) взносы и перечисляет их в НПФ (страховую организацию), то и уменьшение налоговой базы на сумму социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) ему следует производить ежемесячно.

    Эта особенность отмечена в письмах Минфина от 06.08.10 № 03-04-06/7-168 и от 08.07.10 № 03-04-06/7142. Зачастую за предоставлением социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, работники обращаются не с первого месяца налогового периода.

    В таком случае вычет должен предоставляться, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением к работодателю с приложением всех необходимых подтверждающих документов (Письмо Минфина РФ от 15.09.10 №03-04-06/6-216). Размер вычета Вычет по расходам на уплату в налоговом периоде пенсионных (страховых) взносов работодатель вправе предоставить в размере фактически произведенных затрат на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование), но не более 120 000 руб.

    в год. Эта предельная величина определяется в совокупности с суммами других социальных налоговых вычетов, указанных в подп.

    2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предположим, налогоплательщик в одном налоговом периоде осуществил расходы на обучение, лечение, уплату взносов по договору на негосударственное пенсионное обеспечение.

    Кроме того, он уплатил взносы по договору (договорам) на добровольное пенсионное страхование, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 №56-ФЗ. В подобной ситуации налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб.
    В подобной ситуации налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб.

    за налоговый период). Об этом говорится в абзаце 3 п.

    2 ст. 219 НК РФ. Следует иметь в виду, что если в налоговом периоде сумма расходов на уплату взносов по договору (договорам) с НПФ (страховой компанией) достигнет предельной величины (120 000 руб.), то предоставление соответствующего вычета работодателем прекращается. Необходимо учитывать, что из всех видов социальных налоговых вычетов работодатель как налоговый агент может предоставить сотруднику только вычет в сумме удержанных из выплат в пользу указанного сотрудника и уплаченных в налоговом периоде взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования).

    Пример 1

    • копии договоров с НПФ;
    • копию свидетельства о браке;
    • заявление о предоставлении в 2010 года социального налогового вычета в размере суммы пенсионных взносов, уплаченных по двум договорам, — 120 000 руб. В 2010 году удержание с выплат в пользу Прибыткова и уплату пенсионных взносов организация осуществляет каждый месяц в общей сумме 14 000 руб. (7000 руб. + 7000 руб.). Поэтому организация ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ, исчисленную в отношении Прибыткова, на социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 14 000 руб. В сентябре 2010 года размер указанных расходов достиг 126 000 руб. (14 000 руб. : мес. x 9 мес.). Значит, в этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставит Прибыткову социальный налоговый вычет, но не 14 000 руб. в месяц, как прежде, а только 8000 руб. (120 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 8 мес.). > Предположим, сотрудник осуществил расходы на обучение, медицинские услуги, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и намеревается получить по ним вычет в налоговом органе. Тогда в заявлении работодателю о предоставлении социального налогового вычета в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) по договору добровольного пенсионного страхования он может указать любую сумму вычета, не превышающую 120 000 руб. за налоговый период. Подобные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 15.09.10 № 03-04-06/6-212. Пример 2 Расходы Прибыткова по уплате пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в пользу себя и супруги превысили 45 000 руб. уже в апреле 2010 года. В этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставила сотруднику социальный налоговый вычет. Сумма вычета равна 3000 руб. (45 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 3 мес.), а не как прежде — 14 000 руб. в месяц. > Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?
  12. если суммы названных страховых взносов были удержаны работодателем из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ согласно договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования.

    Однако получить у работодателя социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 п. 1 , налогоплательщик не сможет, если пенсионные (страховые) взносы он уплачивал самостоятельно.

    В такой ситуации за предоставлением указанного вычета ему следует обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода.

    Как уже отмечалось, названные выше договоры налогоплательщик вправе заключить с НПФ и со страховой организацией, как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Поэтому может получиться так, что на него будет оформлен не один, а несколько договоров негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). В такой ситуации рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами он не может превышать в налоговом периоде 120 000 руб.

    (абзац 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета у работодателя налогоплательщику следует представить соответствующее заявление. Подтверждающие документы Как отмечено выше, работодатель может предоставить сотруднику социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, только при выполнении определенных условий: если суммы взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) были удержаны из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ (страховую организацию).

    1 ст. 219 НК РФ, только при выполнении определенных условий: если суммы взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) были удержаны из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ (страховую организацию).

    Поэтому работодатель должен иметь договор негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) или его копию, а также следующие документы:

    • заявление налогоплательщика, содержащее просьбу производить из выплат в его пользу удержание и перечисление пенсионных (страховых) взносов согласно соответствующим договорам;
    • приказы, расчетные или расчетно-платежные ведомости, подтверждающие факты удержания сумм взносов;
    • квитанции об уплате взносов, платежные поручения на их перечисление, выписки банка с расчетного счета, свидетельствующие о фактическом перечислении взносов в НПФ (страховую организацию). Кроме того, это могут быть выписки из реестров, прилагаемые к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах взносов, перечисленных от его имени в соответствующем налоговом периоде (если взносы перечисляются организацией за несколько работников одним платежным поручением);
    • выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика. В этой выписке должны быть указаны: Ф. И. О. налогоплательщика и сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода;
    • документы, свидетельствующие о родстве работника с физическими лицами, в пользу которых уплачиваются пенсионные (страховые) взносы (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки об инвалидности и усыновлении, распоряжение о назначении опеки (попечительства));
    • копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации). Данный документ не нужен в случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенном налогоплательщиком с НПФ (страховой организацией). Примерный перечень документов, которые должен иметь работодатель, чтобы правомерно предоставить сотруднику социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ, приведен в письмах Минфина РФ от 13.08.10 № 03-04-06/7-176 и от 06.08.10 № 03-04-06/7-168. Положения о том, что работник обязан представить работодателю также справку из налогового органа о получении (неполучении) социального налогового вычета, в НК РФ не содержится. Ведь социальные налоговые вычеты налоговый орган предоставляет налогоплательщику после окончания налогового периода при подаче декларации, а работодатель — до окончания указанного периода. Об этом упомянуто в Письме финансового ведомства от 13.08.10 № 03-04-06/7-176. Периодичность предоставления вычета Сумму НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Делает он это применительно ко всем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% и начисляются налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель ежемесячно удерживает с выплат в пользу сотрудника пенсионные (страховые) взносы и перечисляет их в НПФ (страховую организацию), то и уменьшение налоговой базы на сумму социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) ему следует производить ежемесячно. Эта особенность отмечена в письмах Минфина от 06.08.10 № 03-04-06/7-168 и от 08.07.10 № 03-04-06/7142. Зачастую за предоставлением социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, работники обращаются не с первого месяца налогового периода. В таком случае вычет должен предоставляться, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением к работодателю с приложением всех необходимых подтверждающих документов (Письмо Минфина РФ от 15.09.10 №03-04-06/6-216). Размер вычета Вычет по расходам на уплату в налоговом периоде пенсионных (страховых) взносов работодатель вправе предоставить в размере фактически произведенных затрат на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование), но не более 120 000 руб. в год. Эта предельная величина определяется в совокупности с суммами других социальных налоговых вычетов, указанных в подп. 2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предположим, налогоплательщик в одном налоговом периоде осуществил расходы на обучение, лечение, уплату взносов по договору на негосударственное пенсионное обеспечение. Кроме того, он уплатил взносы по договору (договорам) на добровольное пенсионное страхование, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 №56-ФЗ. В подобной ситуации налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб. за налоговый период). Об этом говорится в абзаце 3 п. 2 ст. 219 НК РФ. Следует иметь в виду, что если в налоговом периоде сумма расходов на уплату взносов по договору (договорам) с НПФ (страховой компанией) достигнет предельной величины (120 000 руб.), то предоставление соответствующего вычета работодателем прекращается. Необходимо учитывать, что из всех видов социальных налоговых вычетов работодатель как налоговый агент может предоставить сотруднику только вычет в сумме удержанных из выплат в пользу указанного сотрудника и уплаченных в налоговом периоде взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). Пример 1
      • копии договоров с НПФ;
      • копию свидетельства о браке;
      • заявление о предоставлении в 2010 года социального налогового вычета в размере суммы пенсионных взносов, уплаченных по двум договорам, — 120 000 руб. В 2010 году удержание с выплат в пользу Прибыткова и уплату пенсионных взносов организация осуществляет каждый месяц в общей сумме 14 000 руб. (7000 руб. + 7000 руб.). Поэтому организация ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ, исчисленную в отношении Прибыткова, на социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 14 000 руб. В сентябре 2010 года размер указанных расходов достиг 126 000 руб. (14 000 руб. : мес. x 9 мес.). Значит, в этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставит Прибыткову социальный налоговый вычет, но не 14 000 руб. в месяц, как прежде, а только 8000 руб. (120 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 8 мес.). > Предположим, сотрудник осуществил расходы на обучение, медицинские услуги, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и намеревается получить по ним вычет в налоговом органе. Тогда в заявлении работодателю о предоставлении социального налогового вычета в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) по договору добровольного пенсионного страхования он может указать любую сумму вычета, не превышающую 120 000 руб. за налоговый период. Подобные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 15.09.10 № 03-04-06/6-212. Пример 2 Расходы Прибыткова по уплате пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в пользу себя и супруги превысили 45 000 руб. уже в апреле 2010 года. В этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставила сотруднику социальный налоговый вычет. Сумма вычета равна 3000 руб. (45 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 3 мес.), а не как прежде — 14 000 руб. в месяц. > Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?
  13. родителей (в том числе усыновителей);
  14. заявление о предоставлении в 2010 года социального налогового вычета в размере суммы пенсионных взносов, уплаченных по двум договорам, — 120 000 руб. В 2010 году удержание с выплат в пользу Прибыткова и уплату пенсионных взносов организация осуществляет каждый месяц в общей сумме 14 000 руб. (7000 руб. + 7000 руб.). Поэтому организация ежемесячно уменьшает налоговую базу по НДФЛ, исчисленную в отношении Прибыткова, на социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 14 000 руб.

    В сентябре 2010 года размер указанных расходов достиг 126 000 руб. (14 000 руб. : мес. x 9 мес.).

    Значит, в этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставит Прибыткову социальный налоговый вычет, но не 14 000 руб. в месяц, как прежде, а только 8000 руб. (120 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 8 мес.). > Предположим, сотрудник осуществил расходы на обучение, медицинские услуги, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и намеревается получить по ним вычет в налоговом органе.
    x 8 мес.). > Предположим, сотрудник осуществил расходы на обучение, медицинские услуги, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и намеревается получить по ним вычет в налоговом органе. Тогда в заявлении работодателю о предоставлении социального налогового вычета в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) по договору добровольного пенсионного страхования он может указать любую сумму вычета, не превышающую 120 000 руб.

    за налоговый период. Подобные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 15.09.10 № 03-04-06/6-212. Пример 2 Расходы Прибыткова по уплате пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в пользу себя и супруги превысили 45 000 руб.

    уже в апреле 2010 года. В этом месяце организация в последний раз за налоговый период 2010 года предоставила сотруднику социальный налоговый вычет.

    Сумма вычета равна 3000 руб. (45 000 руб. — 14 000 руб./мес. x 3 мес.), а не как прежде — 14 000 руб. в месяц. > Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

    Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

    Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

    Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

    Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

    Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговый вычет при внесении взносов на пенсионное обеспечение и страхование жизни

Продолжаем про социальные вычеты.Следующий вид социального вычета: По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.Вычет можно получить по взносам:· по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;· по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;· по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга/и, родителей, детей-инвалидов.Ране уже писала, что можно получить инвестиционный доход выше, чем по депозитам за счет взносов в негосударственный пенсионный фонд.Как это работает: открываете ИПП (индивидуальный пенсионный план), ежегодно вносите сумму не превышающую 120 000 рублей. Получаете налоговый вычет 13% (15 600 рублей) + 5-10% (средний процент доходности НПФ). Таким образом, гарантированная доходность ваших инвестиций 13-23% — что уже выше доходности по вкладам!Важно!!!

Вы можете воспользоваться накоплениями до наступления пенсионного возраста. По условиям НПФ Сбербанка, через 5 лет можно снять денежные средства в полном объеме, зафиксировав доходность. Важно!!! 120 тыс. рублей — это максимальная сумма по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение.
Важно!!! 120 тыс. рублей — это максимальная сумма по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение.

Пример: за прошлый год вы внесли в ИПП 100 тыс. рублей и 100 тыс. рублей на страхование жизни. Данные взносы попадают под категорию социальных вычетов, поэтому максимальная сумма к возврату будет равна: 120 000 *13%= 15 600 рублей.

Вернуть часть своих взносов можно двумя способами:1. Самый простой способ — через бухгалтерию работодателя.

Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и написать заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на свой индивидуальный пенсионный план в НПФ, с которым у вас заключен договор. А также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО. И бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.2.

Еще один вариант – самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и подать следующие документы: — заявление на получение социального налогового вычета; — налоговую декларацию 3-НДФЛ; — справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ по месту работы о сумме налогов, что были начислены/удержаны; — платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов; — копию пенсионного договора с НПФ.Понравилась статья?

Минфин напомнил порядок предоставления социального вычета по расходам на дополнительные пенсионные отчисления

1 августа 2013 1 августа 2013 По заявлению работников организация ежемесячно удерживает из зарплаты дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом указанные взносы перечисляются в ПФР в месяце, следующем за тем, в котором они были удержаны.

Когда в описанной ситуации работнику предоставляется социальный налоговый вычет по дополнительным страховым взносам, перечисленным на накопительную часть трудовой пенсии?

В месяце перечисления этих взносов в Пенсионный фонд, ответил Минфин России (письма и ).По общему правилу работники могут получать у своих работодателей социальный вычет с суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования (п. 2 НК РФ). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 2 НК РФ).

«Пенсионный» вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода (года) при обращении к работодателю (п.

2 НК РФ). При этом необходимо одновременное выполнение двух условий: – расходы работника должны быть документально подтверждены; – взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись работодателем в соответствующие фонды. Как видим, указанный социальный вычет по возможен лишь при условии, что дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии были не только удержаны из заработной платы работников, но и перечислены в пенсионные фонды.

Соответственно, если взносы в негосударственный пенсионный фонд удержаны из заработной платы в июле, а перечислены в ПФР будут в августе, то вычет работнику может быть предоставлен за август.1 140 Обсудить на форуме Поделиться1 1401 140 Обсудить на форуме Поделиться1 140Популярное за неделю181 69211 3458 14430 12486 410

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться: 1.

К работодателю. При условии, что перечисление взносов в НПФ производил именно наниматель, удерживая средства из дохода работника по его поручению. Подать заявление налоговому агенту можно только до окончания года, в котором производилась уплата страховых взносов. Перечень документов:

  1. документы, подтверждающие право на СНВ:
  2. справка об инвалидности ребенка (если отчисления производились в пользу ребенка-инвалида, находящегося под опекой заявителя).
  3. копия договора с НПФ;
  4. копия документа, подтверждающего родство с лицом, в пользу которого перечислялись взносы (при необходимости);
  5. копия лицензии НПФ (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
  6. заявление на получение социального вычета;

Работодатель, получивший пакет документов от сотрудника, выдает ему заработную плату за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если гражданин производил уплату взносов самостоятельно или не обращался за вычетом к работодателю (получил его у налогового агента в меньшем размере). Перечень документов:

  1. декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: 1. Налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т.

е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2021 году можно подать декларации за 2017-2019 годы). 2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  1. указанная в предыдущем пункте документация, подтверждающая право на вычет (оригиналы и копии);
  2. платежные документы, подтверждающие фактическую уплату взносов (оригиналы и копии квитанций, чеков, платежных поручений);
  3. заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Возможность переноса вычета

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.

Например, если в текущем году человек потратил на дополнительные пенсионные взносы (в совокупности с другими расходами) больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем.

Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

ДОВЕРЕННОСТЬ

(дата выдачи, город) Я, (ф.

и. о., паспортные данные, адрес регистрации доверителя) уполномочиваю (ф.

и. о., паспортные данные, адрес регистрации представителя) вносить за счет передаваемых мной денежных средств оплату по договору (реквизиты договора, стороны по договору) Доверенность действительна до ____________________________Не более 3 лет с даты выдачи Подпись доверителя Если вам все же не помогут предложенные нами действия и налоговики откажут в вычете по расходам детей или супруга, то вы вправе обжаловать их отказ в вышестоящий орган или в суд.

Вычет по программе софинансирования накопительной пенсии

Граждане, вступившие до 31.12.2014 в Программу государственного софинансирования пенсии и внесшие первый взнос до 31.12.2015, также имеют право получить социальный вычет по расходам на сумму уплаченных ДСВ. В рамках данной программы сумма средств, которую застрахованное лицо может внести не свой индивидуальный счет в течение одного года, ограничена определенным лимитом – 12 000 руб.

Т. е. социальный вычет на расходы по договору софинансирования можно получить только с этой суммы.

Пример: Шубин Т. К. является участником государственной программы софинансирования накопительной пенсии. Уплату взносов производит его работодатель, удерживая каждый месяц из заработка Шубина 1 000 руб. Заработная плата сотрудника – 30 000 руб.

В соответствии с заявлением Шубина Т.

К. вычет ему предоставляется по месту работы: ежемесячно бухгалтерия производит уплату НДФЛ с заработка сотрудника с учетом вычета: (30 000 руб. – 1 000 руб.) * 13 % = 3 770 руб.

Таким образом, за год Шубин экономит на НДФЛ 1 560 руб.

(12 000 руб. * 13 %).

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы.

Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию ():

  1. декларацию по форме 3-НДФЛ;
  2. копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
  3. копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
  4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога () по утвержденной форме () в связи с предоставлением вычета.

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2021 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (, ). Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

В каких случаях вычет можно получить у работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства.

Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС.

Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п.

8 ст. НК РФ, п. 2 ст. НК РФ).

То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ. Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме

18 мая 2015 16:10

Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Мордовия напоминает участникам Программы государственного софинансирования пенсии о возможности получить налоговый вычет в размере 13% от суммы перечисленных за год дополнительных страховых взносов (на основании пп.5 п.

1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

).

К примеру, если в 2014 году работающий гражданин перечислил в рамках Программы от 2000 до 12000 рублей дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, то в 2015 году он сможет вернуть соответственно от 260 до 1560 рублей налогового вычета. Заявление о возврате суммы может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, подать документы в налоговую инспекцию на получение налогового вычета можно в течение трех лет со дня уплаты дополнительных страховых взносов в любое время года.

Таким образом, получать налоговый вычет можно ежегодно (по окончании налогового периода), либо в течение трех лет после уплаты ДСВ, в том числе сразу за несколько лет (например, Вы платили ДСВ в 2012-2014 гг., а в 2015 г. Вы можете подать документы на вычет сразу за три прошедших года). Налоговая декларация представляется застрахованным лицом в налоговый орган лично.

Вам потребуются следующие документы для подачи в налоговую инспекцию:

  1. справка от работодателя о размере уплаченных страховых взносов (если взносы перечислялись через работодателя).
  2. платежные реквизиты (куда будет перечислен налоговый вычет, в случае принятия положительного решения);
  3. заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
  4. копия ИНН налогоплательщика и копия паспорта;
  5. платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования (копии оплаченных квитанций – для участников программы, самостоятельно уплачивающих ДСВ);
  6. справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2-НДФЛ (берется у работодателя);
  7. заявление на получение социального налогового вычета в произвольной форме;

Участники Программы государственного софинансирования пенсии при уплате взносов через работодателя могут оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя (при наличии технической возможности), не дожидаясь окончания календарного года. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы. Узнайте больше о Программе государственного софинансирования пенсий по телефону 8-800-510-5555 (круглосуточно, звонок бесплатный из любого региона России)

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению Здравствуйте, Арсений!

Если Вы оплатили страховые взносы за 2018 год в 2021 году, учесть Вы их сможете только при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал 2021 года. Налог за 2018 год придется рассчитывать без учета данных страховых взносов.

Также, хотела бы отметить, что вычета по налогу на УСН — нет. В настоящий момент налоговые вычеты предусмотрены лишь на НДФЛ (имущественные, социальные, стандартные и т.д.), НДС, налогу на профессиональный доход (10 000 рублей) и ЕНВД (вычет на расходы по онлайн-кассам). На УСН 6% налогоплательщик имеет право уменьшить сумму исчисленного авансового платежа или налога на уплаченные страховые взносы.

Для этого взносы должны быть уплачены в том периоде, за который производится расчет аванса или налога.

Что нужно сделать чтоб получить такой налоговый вычет? По итогам прошедшего квартала Вы рассчитываете сумму авансового платежа, подлежащую уплате, и уменьшаете ее на сумму уплаченных в данном квартале страховых взносов.

Если наемных работников у Вас нет — то Вы вправе учесть всю сумму страховых взносов. Если работники есть — авансовый платеж или налог можно уменьшить на взносы не более чем на половину.

Если работников нет, то налог может быть уменьшен на взносы вплоть до нуля.

В этом случае ничего в бюджет платить будет не нужно. По окончании налогового периода (года) сумму уплаченных страховых взносов и исчисленных авансовых платежей (налога) необходимо будет отразить в налоговой декларации и сдать ее в ИФНС по месту учета.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+