Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Пример заполнения 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Пример заполнения 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Пример заполнения 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Оглавление:

Сроки сдачи отчетов по НДФЛ

Рекомендации по оформлению и сдаче отчетности по подоходному налогу в случае закрытия ОП отражены налоговиками в письме от 02.03.2016 г. № В соответствии с разъяснениями налоговиков при ликвидации подразделения до истечения календарного года отчетный период ограничен временем с начала года по дату снятия ОП с учета. Сроки подачи справок и расчетов не отличаются от стандартных.

Например, обособленная структура закрылась 21 мая 2021 года. Налоговый период будет соответствовать интервалу с 1 января 2021 года по последний день существования подразделения (21 мая):

  1. до 30 апреля надо отчитаться по итогам 1 квартала, подав расчет 6-НДФЛ (это делает бухгалтерия ОП);
  2. результаты полугодия в 6-НДФЛ после закрытия обособленного подразделения надо отразить за период с 01.01.2019 по 21.05.2019 и сдать отчет не позднее 31 июля 2021 года (отчитывается головное предприятие). Последующие отчеты 6-НДФЛ по закрытому ОП (за 9 месяцев и 2021 год) подавать не нужно.

2-НДФЛ сдается с периодичностью раз в год, поэтому справки по доходам персонала ОП, ликвидированного в мае 2021г., надо будет сдавать в 2021 году:

  1. не позже 1 апреля 2021 г.

    сдаются справки по остальным работникам и физлицам, получавшим доходы от ликвидированного подразделения.

  2. до 2 марта 2021 г. (включительно) головной офис обязан отчитаться за закрытое подразделение по физлицам, с доходов которых не было возможности удержать подоходный налог;

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Обособленные подразделения | 11:55 19 февраля 2021 Обособленные подразделения | 13:47 4 марта 2021 Обособленные подразделения | 9:45 17 января 2021 НДФЛ | 10:10 2 марта 2021 НДФЛ ОКТМО | 11:15 4 сентября 2021 НДФЛ | 11:50 20 декабря 2021 НДФЛ | 10:20 25 февраля 2021 Бухгалтерская отчетность | 11:01 27 марта 2018 Обособленные подразделения | 9:46 27 декабря 2021 НДФЛ | 9:46 6 февраля 2021 НДФЛ | 9:20 23 декабря 2021 Обособленные подразделения | 10:10 15 апреля 2021 14:00 10 марта 2011 Налоги и взносы | 17:22 19 ноября 2015

2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения в 2021 году

Справки 2-НДФЛ надо оформлять с учетом методических материалов из Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которые действуют с 2021 года.

Выбор налогового органа, в который подлежит сдавать комплект справок по сотрудникам из ликвидируемого ОП, также осуществляется с привязкой к дате закрытия подразделения: по месту регистрации ОП, если документы сформированы и сдаются до снятия с учета в ИФНС такого подразделения; 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения сдается головной структурой по месту ее налогового учета, если до даты ликвидации «обособки» справки в ИФНС не подавались. Получатель отчета обозначается в титульном разделе справки – это код ИФНС, в которую подается документ. В справке следует указывать ОКТМО и КПП именно по закрываемой обособленной структуре.

Сдача отчётности, если работники не увольняются, а переводятся в головной офис

В этом случае, поступить нужно следующим образом:

  1. до момента перевода по приказу, отчёт 6 НДФЛ сдаётся по месту нахождения филиала;
  2. оформить всю кадровую документацию о переводе сотрудника из ОП в головной офис;
  3. после перевода в головной офис сведения о налогоплательщиках заполняются и сдаются по месту его нахождения.

Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе. Работники, увольняющиеся при ликвидации ОП, получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения справку 2НДФЛ на руки.

В этом документе представляет расчёт в строке начисленного и уплаченного подоходного налога.

Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Дата публикации: 01.09.2016 12:43 (архив) По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать:- КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию;- код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются:- крупнейшими налогоплательщиками — в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;- остальными организациями — в инспекцию по месту нахождения самой организации.Расчет 6-НДФЛ необходимо представить не позднее срока, установленного Налоговым кодексом РФ для его представления за период, в котором закрыто обособленное подразделение.В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать:- в строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую представляется расчет;- в строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;- в строке «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.Справки 2-НДФЛ надо представить не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором обособленное подразделение снято с учета ().В соответствии с Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, в них указывается:- в поле «в ИФНС (код)» — код инспекции, в которую представляются справки;- в поле «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;- в поле «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.Если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.

Поделиться:

Куда сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии филиала?

При ликвидации филиала необходимо сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению и подать справки по .

Сделать это можно следующими путями: Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • После снятия филиала с учета сдать отчетные показатели 6-НДФЛ по обособленному подразделению и справки 2-НДФЛ в налоговую службу по месту учета основной компании. В этом случае отчетность нужно сдать в сроки, предусмотренные законодательством для конкретного вида документации. При этом КПП и ОКТМО в отчетах указываются по данным ликвидированного филиала, кодом же налогового органа будет код ИФНС, в которую сдается отчетность в настоящий момент.
  • Не позже дня снятия удаленного подразделения с учета подать отчетность и справки в ту же налоговую, куда подавались отчеты и справки до закрытия филиала, то есть по адресу учета. При этом в отчетных документах указываются все данные ликвидируемого филиала (КПП, ОКТМО, код налогового органа, в котором филиал стоит на учете). Вторично представлять справки 2-НДФЛ в конце года, в котором прекращена деятельность филиала, в таком случае не нужно (письмо ФНС России от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4817).

Пошаговая инструкция по ликвидации филиала представлена в .

*** Несмотря на схожесть в формировании и подаче отчетной документации 6-НДФЛ по головному предприятию и его филиалам, существуют также некоторые нюансы, касающиеся отчета по удаленным подразделениям.

Все это следует изучить и учитывать при работе. Еще больше материалов по теме — в рубрике . Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать 29 февраля 2021 0 27 февраля 2021 0 10 февраля 2021 0 Новости раздела 18 марта 2021 0 27 января 2021 0 13 января 2021 2

Подписаться на рассылку Подписаться

6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Если расчет 6-НДФЛ подается в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения до момента его закрытия, то расчет заполняется и представляется .

Если же организация не успела сдать расчет 6-НДФЛ до момента закрытия обособленного подразделения, то расчет сдает сама организация в ИФНС по месту своего нахождения в общие сроки (, ):

  1. расчет за 1, 2, 3 кварталы – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим кварталом, в котором закрыто обособленное подразделение;
  2. расчет за 4 квартал – не позднее 1 марта следующего года.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не содержит каких-либо особенностей заполнения для ситуации, когда обособленное подразделение закрыто.

Но ФНС дала следующие разъяснения по отражению отдельных показателей расчета ():

  1. по строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО муниципального образования, в котором находилось закрытое подразделение;
  2. по строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС по месту нахождения организации;
  3. по строке «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации;
  4. по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН организации и КПП закрытого обособленного подразделения.
  5. по строке «По месту нахождения (учета) (код)» — код 213 (для крупнейших налогоплательщиков) или 214 (для остальных организаций);
  6. по строке «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» — 9;

Схема оформления

Если у компании есть только одно подразделение, то в таком случае ей нужно будет выплачивать налог в региональный бюджет, расположенный в месте регистрации этого подразделения, в то время как при наличии головного офиса или другого подразделения оплата осуществляется по месту расположения каждого отдельного учреждения или же через какое-либо одно ответственное подразделение.

Если на подразделение выделе отдельный баланс, то в таком случае по всем активам, которые относятся к категории налогообложения и находятся на балансе данного филиала, должна уплачиваться соответствующая сумма налога на имущество.

Если же у подразделения отсутствует собственный расчетный счет, то в таком случае оно должно перечислять НДФЛ по месту своей регистрации за каждого сотрудника, и кроме этого не выплачивает никаких налогов. То же самое относится к ситуации, когда подразделение имеет расчетный счет, но при этом не начисляет выплаты или какие-либо вознаграждения в пользу граждан или же выплачивает их самостоятельно по своему местонахождению.

Если у вас есть обособки, отчитывайтесь по НДФЛ по-новому

Если у вас несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вы сможете выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании.Новые правила смотрите в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новые правила заработают с 1 января 2021 года.скачать бесплатно Сейчас вы обязаны платить НДФЛ по каждому, и по каждому сдавать форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ (п.

7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК). Чтобы перейти на новый порядок компания должна подать уведомление в ИФНС и указать, какое подразделение будет отчитываться. Срок подачи уведомления – не позднее 1 января. В течение года поменять подразделение не получится. Если у компании есть несколько обособленных подразделений.

Если у компании есть несколько обособленных подразделений.

Место нахождения головного офиса и подразделений – территория одного муниципального образования или все «обосбки» находятся территория одного муниципального образования.Куда в таком случае по новым правилам сдавать отчетность по НДФЛ? Федеральный закон № 325-ФЗ обязывает в такой ситуации представлять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по доходам работников этих подразделений в ИФНС по месту учета одного из этих «обособок», которое организация выбрала самостоятельно, или по месту нахождения головного офиса. Компания обязана сообщить в каждую ИНФС, где на учете состоит обособка, о выборе инспекции для такой централизованной отчетности.Выбрать инспекцию и сообщить об этом налоговикам на очередной год надо не позднее 1 января.Причем в течение года сменить ИФНС будет нельзя.

А вот об изменении числа обособленных подразделений придется сообщить. Кроме отчетности по обособкам изменились сроки и формы отчетности по НДФЛ.Читайте об этом подробнее в статье Российского налогового курьера

Правила сдачи отчётности

В ст.

226 НК РФ сказано, что налоговые агенты по подоходному налогу физических лиц подавать отчётность должны:

  1. в ФНС, в которой он состоит на налоговом учёте;
  2. по месту регистрации такой фирмы;
  3. по месту жительства предпринимателя.

Налоговый агент – это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ:

  1. с лицами, которые получали вознаграждение, отработав в ОП на основании гражданско-правового договора.
  2. по работникам, которые трудятся в ОП на основании трудового договора;

Как сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям? Каких правил и норм нужно придерживаться? Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения.

Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

  1. либо по месту регистрации каждой обособки.
  2. либо по месту регистрации головного предприятия;

Также нужно учитывать такие положения:

  1. последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.
  2. отчётный период – с начала календарного года. Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;

В ФНС рассказали, как заполнить 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ по закрытому филиалу

23 декабря 2021 23 декабря 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет В случае ликвидации филиала или другого обособленного подразделения справки и расчет за работников этого ОП (в том числе «уточненки») представляются в инспекцию по месту учета головной организации.

О том, как в таком случае заполнить отчетность, ФНС сообщила в письме .Как известно, российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих ОП в налоговые органы по месту учета обособленных подразделений (п.

2 ст. НК РФ). Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Если обособленное подразделение закрыто, то налоговый агент сдает отчетность за работников этого ОП по месту своего учета.
В таком случае в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указываются следующие реквизиты:

  1. в полях «ИНН» и «КПП» — ИНН и организации;
  2. в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код «9» «закрытие обособленного подразделения»;
  3. в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.
  4. в поле «Код по ОКТМО» — закрытого обособленного подразделения;

В аналогичном порядке заполняются уточненные справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению.

Данное правило будет применяться до внесения соответствующих изменений в приказы ФНС и . В связи с этим Федеральная налоговая служба поручила инспекциям провести разъяснительную работу с организациями. Напомним, что ранее ФНС высказывала иную позицию.
В письме налоговики заявили: поскольку при закрытии филиала не происходит реорганизации самой организации — налогового агента, то поля, относящиеся к реорганизации («Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации»), не заполняются.Ранее по теме1 153 Обсудить на форуме Поделиться1 1531 153 Обсудить на форуме Поделиться1 153Популярное за неделю190 32214 80138 52890 9025 240

6-НДФЛ: работник переводится между подразделениями с разными ОКТМО

Ситуация Решение До 15 января работник трудится в подразделении организации, зарегистрированном на территории, относящейся к ОКТМО1.

С 16 января он работает в ОП с ОКТМО2, в конце месяца рассчитывается зарплата за месяц.

Должно ли каждое обособленное подразделение отдельно уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность? НДФЛ нужно перечислить в бюджеты как по месту подразделения с ОКТМО1, так и по ОКТМО2 с учетом фактически полученных доходов от соответствующего ОП. Соответственно, компания должна подать два расчета 6-НДФЛ в ИФНС: — по месту нахождения подразделения с ОКТМО1; — по месту нахождения подразделения с ОКТМО2 В январе работник трудится в подразделении с ОКТМО1.
Соответственно, компания должна подать два расчета 6-НДФЛ в ИФНС: — по месту нахождения подразделения с ОКТМО1; — по месту нахождения подразделения с ОКТМО2 В январе работник трудится в подразделении с ОКТМО1.

В этом же месяце он подает заявление на отпуск с 01.02.2017 по 15.02.2017.

Деньги выдает ОП с ОКТМО1 31.01.2017. Затем с 01.02.2017 работник переводится в подразделение с ОКТМО2. При заполнении формы 6-НДФЛ к какому ОКТМО отнести суммы отпускных и НДФЛ?

Поскольку отпускные выплачиваются подразделением с ОКТМО1, то данная операция отражается в форме 6-НДФЛ, представляемой ОП с ОКТМО1 В январе работник находится в штате ОП с ОКТМО1. Затем с 01.02.2017 он переводится в подразделение с ОКТМО2.

В феврале доначисляется недополученная зарплата в подразделении с ОКТМО1. Доплату выдает подразделение с ОКТМО1. При заполнении 6-НДФЛ к какому ОКТМО и к какому месяцу отнести сумму доплаты и соответствующую сумму НДФЛ?

Как заполнить форму 6-НДФЛ, если изменить условия примера, чтобы указанная доплата выдавалась подразделением с ОКТМО2? Если подразделение с ОКТМО1 выплачивает работнику зарплату (больничные или отпускные), доначисленную за время работы в нем, то данная операция отражается в форме 6-НДФЛ, которую сдает это подразделение.

Если эти деньги выплачивает подразделение с ОКТМО2, то операция отражается в его расчете 6-НДФЛ. При этом суммы оплаты труда, доначисленные работнику, отражаются в том месяце, за который они начислены, а пособие и отпускные — в том месяце, в котором они непосредственно выданы В январе работник трудится в подразделении с ОКТМО1, с 01.02.2017 — в подразделении с ОКТМО2. В январе сотрудник идет в отпуск.

С 01.01.2017 в компании проводится индексация зарплаты. Выплата производится в период работы в ОП с ОКТМО2 через кассу этого же подразделения.

Как в отчетности отразить проведение индексации за период работы на территориях, относящихся к ОКТМО1 и ОКТМО2? Поскольку работнику выплата сумм индексации заработной платы производится обособленным подразделением с ОКТМО2, то данная операция отражается в его НДФЛ-отчетности

Оформляем 6-НДФЛ при выплате больничных

При выплате сотруднику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за 1 больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором были перечислены деньги.

При этом НК РФ установлено, что если срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.Пример. Работнику оплачен больничный 09.12.2018. При этом срок перечисления налога с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2019.

В этом случае независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  1. по строке 120 — 09.01.2019 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 Кодекса);
  2. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  3. по строке 110 — 09.12.2018;
  4. по строке 100 указывается 09.12.2018;

6-НДФЛ при открытии удаленных подразделений

В связи с тем, что удаленные структуры предприятия в своих полномочиях несамостоятельны, основное бремя по представлению отчетности в контролирующие органы лежит на головном юр. лице. Вместе с тем некоторые отчеты представляются с участием удаленных отделений компании с именно к такой отчетной документации относится и .

Об отличиях филиалов и представительств читайте . Обязательство отчитываться появляется у фирмы, если доходы получены (ч. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  1. хотя бы одним штатным сотрудником территориально удаленной структуры;
  2. контрагентами-гражданами по гражданско-правовым сделкам, заключенным от имени юр. лица филиалом.

Последовательность заполнения отчетной документации 6-НДФЛ определена приказом ФНС России «Об утверждении формы…» от 14.10.2015 № При формировании отчетов по филиалу особенное внимание должно быть уделено заполнению титульного листа формы, независимо от того, кто сдает расчет (п.

п. 1.10, 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  1. по строке «(налоговый агент)» — наименование организации;
  2. по строке «КПП» всегда указывается КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения;
  3. по строке «Представляется в налоговый орган (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором подразделение состоит на учете;
  4. по строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО муниципального образования, в котором находится обособленное подразделение. Реквизит можете узнать с помощью сервиса ФНС .
  5. по строке «По месту нахождения (учета) (код)» — код 220;

Остальные разделы отчета формируются по тем же правилам, что и в отношении основного юрлица.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ обособленного подразделения представлен ниже.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться

Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению | Юридический советник

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как сдать 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.Хотя особое внимание придется заполнению титульного листа: а именно ячейкам, созданным для внесения в них информации в виде кода налогового органа, КПП и ОКТМО.Стоит помнить о небольшом нюансе.Даже если подразделение не выделено на отдельный баланс, вы заполняете по доходам работников этого подразделения отдельную форму 6-НДФЛ.

Сдаете ее в ИФНС по месту учета подразделения без отдельного баланса.Л, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см.

Популярное

Экономика и бизнес Статистическая отчетность Экономика и бизнес Отпуск НДФЛ Иностранные работники Бухгалтерская отчетность Заработная плата Основные средства Бухгалтерская отчетность Первичные документы Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность Больничный лист | 9:10 19 марта 2021 Страховые взносы ПФР Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Нюансы заполнения и сдачи 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

6-НДФЛ по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 14.10.2015 г.

№ Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации. Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета: Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП. Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса.

Когда речь идет о крупнейшем налогоплательщике, отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.

При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности: код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ; ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения; КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.

6-НДФЛ при закрытии ответственного обособленного подразделения

Как мы уже рассказали , организация может перейти на централизованную уплату НДФЛ и подачу расчетов 6-НДФЛ через ответственное обособленное подразделение при наличии на территории одного муниципального образования нескольких обособленных подразделений ().

А как быть, если закрывается именно ответственное обособленное подразделение?

Налоговый кодекс не содержит ответа на этот вопрос. Но ФНС дает такие разъяснения (). После закрытия ответственного обособленного подразделения расчеты 6-НДФЛ нужно подавать в общем порядке – по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения.

Кроме того, нужно подать в ИФНС Уведомление о выборе налогового органа (утв.

), указав в поле «Причина представления уведомления (код)» значение 4.

Далее в течение года организация должна платить налог и представлять 6-НДФЛ отдельно по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Повторно перейти на централизованную уплату налога в течение текущего года будет нельзя. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Действия при закрытии ОП

Решение о закрытии уже принято. Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться?

Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после.

От этого зависит и место сдачи:

  1. если будет сдаваться отчёт 6НФЛД после закрытия обособленного подразделения и снятия с налогового учёта, то по месту регистрации головного предприятия.
  2. если сдаётся отчётность до закрытия и снятия с учёта, то в ФНС по месту регистрации ОП;

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать:

  1. КПП.

    Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП;

  2. код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта.
  3. код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации;

На заметку!

Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа. Штраф придётся оплачивать головному предприятию, так как обособка не является самостоятельным субъектом экономической деятельности.

Кто обязан сдавать отчет

Такая обязанность у компаний может появиться при выплате доходов:

  1. Работникам, которые занимались выполнением своих трудовых обязанностей, находящихся не на территории головного офиса, а в другом принадлежащем компании офисе. Длительность работы в этом случае должна составлять не менее 1 месяца.
  2. Физлицам, заключившими ранее с лицами, обладающими определенными полномочиями филиала, договор о выполнении ряда работ.

В этих ситуациях даже проведение выплаты дохода одному физлицу способно вызвать у бухгалтера ряд вопросов относительно 6-НДФЛ, заполняемого для обособленного подразделения. Процедура заполнения документации идентична заполнению 6-НДФЛ для головной компании.

Хотя особое внимание придется заполнению титульного листа: а именно ячейкам, созданным для внесения в них информации в виде кода налогового органа, КПП и ОКТМО.

Важные моменты при заполнении формы

Желательно, сдавать отчёт по НДФЛ до закрытия филиала.

Срок сдачи – 10 дней с того момента, как ФНС получило уведомление о ликвидации. Чтобы отчёт был принят, нужно учесть следующие правила заполняемого титульного листа: Поле на титульном листе отчёта При сдаче отчётности до закрытия При сдаче отчётности после закрытия Куда сдавать В ФНС по месту учёта ликвидируемого предприятия В ФНС по месту учёта главного предприятия Код ФНС Код ОП Код главного предприятия КПП Закрываемого подразделения Ликвидируемой фирмы ОКТМО По месту нахождения закрываемого филиала Так же Код 220 212

Сдаем 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Напомним, что обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (т.

е. созданы на срок более 1 месяца). Признается подразделение организации обособленным независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также независимо от полномочий, которыми наделяется такое подразделение (п.

2 ст. 11 НК РФ). Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам таких обособленных подразделений, а также по физлицам, с которыми обособленное подразделение заключило ГПД, Расчет по форме 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту учета соответствующих обособленных подразделений. При этом показатели обособленного подразделения в Расчет по организации уже не включаются.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+