Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Социальное обеспечение - Отражение в 2 ндфл компенсации коммунальных услуг при аренде помещения

Отражение в 2 ндфл компенсации коммунальных услуг при аренде помещения

Отражение в 2 ндфл компенсации коммунальных услуг при аренде помещения

Оглавление:

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ


Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

О реквизите «Статус налогоплательщика»

Статус налогоплательщика тоже кодируется.

Начиная с отчетности за 2016 год, присваивается код, исходя из следующих обстоятельств по налогоплательщику:

  1. 1 — резиденты;
  2. 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.
  3. 2 — нерезиденты;
  4. 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
  5. 5 — беженцы-нерезиденты;
  6. 3 — высококвалифицированные специалисты;

По правилам 2016 года налоговые агенты могут сдать бумажные справки в ИФНС, если численность всех физических лиц, которым был выплачен доход в 2016 году, составляет 24 человека и меньше.

В ином случае, Справки необходимо представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Срок перечисления НДФЛ по договорам аренды

Для выплат по договорам аренды помещений, договорам ГПХ необходимо знать в какие сроки следует признавать доходы, удерживать и платить НДФЛ. Ниже приводим требования законодательства по срокам операций, производимых налоговым агентом и по контролю по строкам формы 6-НДФЛ применительно к договору аренды с физ.лицом:

6-НДФЛ при аренде у физического лица

Налоговые агенты отчитываются о выплатах физлицам, удержанном и перечисленном налоге в ежеквартальном .

Он подается в ИФНС до истечения месяца, следующего за отчетным периодом. При отражении в Расчете сумм НДФЛ с аренды помещения у физического лица нужно учитывать следующее:

  1. «Срок перечисления налога» (строка 120) – дата не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  2. «Дата фактического получения дохода» (строка 100) — день перечисления арендной платы на банковский счет арендодателя, либо выдачи ему «налички» из кассы арендатора (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  3. «Дата удержания налога» (строка 110) совпадает с датой по строке 100, поскольку налог удерживается при фактической выплате дохода физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ);

Вариант 3.

Возмещение коммунальных услуг

Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход. Рекомендованный список документов представлен в материале «Экономическая характеристика договоров аренды».При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:

  1. утвержденной Учетной политикой в целях налогообложения НДФЛ.
  2. разъясняющими письмами контролирующих органов Минфин РФ, ФНС РФ;
  3. нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц»;

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.

Возмещение затрат ЖКХ арендодателю-физлицу(не ИП)

в 19 ИФНС случайно не изменила свое мнение, которое не является…? Вопрос: Об НДФЛ при оплате арендатором коммунальных услуг за арендуемое помещение.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 марта 2018 г.

N 03-04-05/18556 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 19.01.2018 и 19.03.2018 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода арендодателя в виде сумм оплаты арендатором коммунальных услуг за арендуемое помещение и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных операций. Вместе с тем на основании статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее. Согласно пункту 3 статьи 34.2 Кодекса Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

Следовательно, при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у арендодателя (физического лица) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН 23.03.2018

Возмещение стоимости коммунальных затрат из доходов не исключается

Давняя проблема – учет компенсации коммунальных услуг при сдаче помещений в аренду.

Можно ли не включать получаемые от арендаторов в качестве возмещения суммы в состав налогооблагаемых доходов?

(ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 17.04.13 № 03-11-06/2/13101)Если дохода не возникает Общество применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы» и является одним из собственников административных зданий. Оно сдает часть помещений в аренду. Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий элект­роэнергией, отоплением и водой за­­­­ключены с организацией – собст­венником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях.

Договоры с ресурсоснабжающими компаниями на обеспечение административных зданий элект­роэнергией, отоплением и водой за­­­­ключены с организацией – собст­венником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях.

Между арендодателем и арендаторами оформлены договоры, согласно которым арендодатель обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоп­лением, водой, а арендаторы компенсируют ему эти расходы в соответствии со счетами ресурсоснабжающих компаний.

Общество (арендодатель) спрашивает: нужно ли при таких условиях учитывать получаемые суммы компенсации в налогооблагаемых доходах, если они полностью пе­­речисляются ресурсоснабжающим ком­­паниям (никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает)?Выручка определяется исходя из всех поступлений Финансисты дали следующие разъяснения. При применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов, согласно пунк­ту 1 статьи 346.15 НК РФ, учитываются доходы от реализации то­­варов, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы,­ определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Выручка от реализации исчисляется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.

При этом статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных услуг (электроэнергии, отоп­­ления и т. п.), поступающего арен­­додателю от арендатора. Таким образом, суммы указанных возмещений должны включаться в состав доходов арендодателя при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы.

Отметим, что в письме Минфина России от 11.03.12 № 03-11-11/72 был рассмотрен другой вариант – когда арендная плата, согласно договору, состоит из двух частей: постоянной (фиксированная сумма) и пе­­ременной (коммунальные платежи и эксплуатационные расходы).

При этом переменная часть исчисляется по фактическому потреблению ре­­сурсов арендатором. Налогоплательщик (арендодатель) решил, что оплата арендатором коммунальных платежей и эксплуатационных расходов не является его доходом. Так как арендатор возмещает арендодателю стоимость услуг, потребленных арендатором исключительно в своих собственных интересах.

Арендодатель же фактически является только посредником между арендаторами и компаниями, оказывающими коммунальные услуги. Специалисты главного финансового ве­­домства считают, что и в этом случае суммы, поступающие от арендаторов за коммунальные услуги, должны отражаться в составе до­­ходов. Существует и более веский аргумент – постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10.

Судьи отметили, что, оплачивая коммунальные и иные услуги, связанные с содержанием сданного в аренду помещения, арендодатель исполняет собственную обязанность по предоставлению арендатору имущества в состоянии, соответствующем его назначению.

Поэтому оплата таких услуг, пусть и потребляемых факти­­чески арендатором, является затратами налогоплательщика, необходи­мыми для ведения деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду. Следовательно, если затраты ком­­пенсируются арендатором, то у арендодателя возникает экономическая выгода, а вместе с ней и налогооблагаемый доход. Данное постановление ВАС РФ практически лишает компании возможности отстоять иную позицию в судах.Решение проблемы Но выход все же есть.

Рассмотрим возможные варианты.Посреднический договор Минфин России в комментируемом письме привел способ оформления отношений, при котором арендодатель сможет избежать включения сумм возмещения в доходы, – это заключение агентского договора.

Дело в том, что в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру, агенту или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору. А также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом или иным поверенным за комитента, принципала или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов посредника в соответствии с условиями заключенных договоров (подп.
А также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом или иным поверенным за комитента, принципала или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов посредника в соответствии с условиями заключенных договоров (подп.

9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса РФ, по агентскому договору агент обязуется­ за вознаграждение совершать по по­­ручению принципала юридические­ и иные действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. По сделке,­ совершенной агентом с третьим ли­­цом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и ста­­новится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредст­венные отношения по ее исполнению. Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Сказанное означает, что если арендодатель станет для арендатора агентом во взаимоотношениях с ре­­сур­соснабжающими компаниями, то у него в составе доходов при определении объекта налогообложения будет учитываться только агентское вознаграждение. Но для этого обязательно должен быть оформлен соответствующий посреднический договор.

Смена объекта налогообложения Можно порекомендовать и другой способ (в комментируемом письме его нет) — поменять объект налогообложения, выбрав «доходы, уменьшенные на величину расходов». При уплате «упрощенного» налога с разницы между доходами и расходами подход Минфина России, требующий учета в налогооблагаемой базе всех доходов (при отсутствии посреднических договоров), проб­лем­­ не создает. В письмах Минфина России от 07.08.09 № 03-11-06/2/148, УФНС России по г.

Москве от 18.12.08 № 18-14/2/118479 чиновники со­­гла­шаются с тем, что арендодатель вправе учесть оплаченные им за арен­даторов коммунальные ус­­луги в со­­ставе своих налоговых расходов. Данная точка зрения поддержана и в арбитражной практике (см.

по­­становления ФАС Северо-За­падного от 28.08.06 № А56-42386/2005, Уральского от 03.03.05 № Ф09-531/05-АК округов).

При равенстве сумм доходов и расходов дополнительного налогообложения не будет (когда арендодатель не устанавливает наценку, то есть никаких сумм с арендаторов сверх тарифов ресурсоснабжающих компаний не взимает).

Правда, поменять объект налогообложения можно лишь с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменить объект налогооб­ложения.

Такое правило установлено в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ*.* Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). При этом следует помнить, что организации, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п.

3 ст. 346.14 НК РФ). Так что такие компании воспользоваться данным советом – поменять объект налого­обложения – не смогут.Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 11, июнь 2013 г. Источник: Журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.
18+

Отчетность по НДФЛ у налогового агента арендатора

Налоговый агент не только рассчитывает, взимает и перечисляет налог, но и отчитывается об исполнении обязанностей в 2 отчетах:

  1. ;
  2. .

Первый отчет действует всего несколько лет и вызывает сложности из-за разницы в порядке учета доходов по сравнению с традиционным бухгалтерским учетом.

Форма 2 НДФЛ существует уже давно и заполняется проще, чем 6 НДФЛ. Если по договору аренды с физическим лицом НДФЛ был уплачен хотя бы один раз за год, организация (ИП) обязана сдать оба отчета:

  1. годовой 6 НДФЛ; если доходы имели место в IV квартале, то подается только годовая форма;
  2. за квартал, в котором были доходы и перечисления налога, – квартальный 6 НДФЛ;
  3. годовой 2 НДФЛ.

Обратите внимание!

Отчитываться за уплату НДФЛ от физлица необходимо как минимум дважды за год. Если доходы выплачивались в каждом квартале, то сдается отчетность 5 раз – 4 раза 6 НДФЛ и 1 раз справка 2 НДФЛ.

НДФЛ с выплат в виде арендной платы, включающей оплату коммунальных платежей

Для такой часто встречающейся разновидности расчетов с арендодателем — физ.

лицом Минфином РФ выпущено отдельное разъяснительное письмо от 15.03.2017 № 03-04-05/1528. В данном письме говорится, что коммунальные платежи в составе полученной арендной платы физ. лица (не ИП) не уменьшают НДФЛ. Логику рассуждений смотрите в письме. Арендная плата, полученная физ.лицом (не ИП), включающая оплату коммунальных платежей рассматривается как доход в целом и является объектом обложения НДФЛ (письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/1528) Согласно договору аренды, арендодатель — физическое лицо получает доход в виде выплат по арендной плате, а в силу положений гл.
Арендная плата, полученная физ.лицом (не ИП), включающая оплату коммунальных платежей рассматривается как доход в целом и является объектом обложения НДФЛ (письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/1528) Согласно договору аренды, арендодатель — физическое лицо получает доход в виде выплат по арендной плате, а в силу положений гл. 23 НК РФ несет обязательства перед государством по уплате НДФЛ в бюджет как налогоплательщик.

Однако уплачивать налог в бюджет государства самостоятельно физическое лицо не будет из-за наличия налогового агента по уплате НДФЛ в лице организации.

Обычно этот налог удерживает и перечисляет организация. В нашем случае НДФЛ должен перечислить арендатор – предприятие.

Вариант 1. Арендная плата включает в себя только плату за предоставленную площадь

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.

Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1.

п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

Аренда помещений у физического лица юрлицом

вызывает сложности, а если неправильно все сделать, то компанию оштрафуют. Чтобы уберечься от неприятностей, прочитайте данный материал. В статье мы рассмотрели налоговые аспекты аренды компанией офиса, склада или иного помещения у физлица.

Порядок зависит от того, является ли потенциальный арендатор предпринимателем или самозанятым либо нет.

Рассмотрим все возможные варианты.

2-НДФЛ при аренде у физического лица

По окончании отчетного года, не позже 1 апреля, налоговый агент должен отразить (с признаком «1») доход арендодателя в и подать ее в инспекцию.

Если удержать налог не удалось (или удалось не полностью), налоговикам и физлицу не позднее 1 марта направляют Справку 2-НДФЛ с . Уплаченные суммы арендной платы отражают в Справке в месяце фактического получения дохода, т.е.

когда их выплатили физлицу. Это касается и уплаченных авансов по арендной плате. , указываемый в Справке 2-НДФЛ при аренде помещения у физического лица – 1400.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 11:00 20 декабря 2018 НДФЛ | 12:32 2 апреля 2020 НДФЛ | 16:41 28 марта 2017 НДФЛ | 18:38 19 апреля 2017 НДФЛ | 14:23 26 марта 2018 НДФЛ | 13:45 24 мая 2020 НДФЛ | 10:40 19 июля 2018 НДФЛ | 16:58 12 марта 2018 НДФЛ | 11:25 4 июля 2018 НДФЛ | 9:55 10 января 2020 НДФЛ | 17:00 5 октября 2017 НДФЛ | 11:55 14 июня 2018 НДФЛ НДФЛ | 16:01 20 сентября 2020 ККТ | 12:52 23 октября 2018

НДФЛ с доходов в виде компенсаций за потребление коммунальных услуг

Как правило, арендная плата содержит 2 составляющие части расчета: основную и дополнительную. Под основной частью подразумевают только платежи за количество арендуемой площади.

А под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи.

Различные сочетания этих двух составляющих называют порядком установления арендной платы. Именно от порядка установленной арендной платы зависит удержание НДФЛ.

Нередко потребляемые коммунальные услуги не входят в состав арендной платы в виде переменной составляющей или постоянной составляющей, а учитываются отдельно и выплачиваются арендодателю как компенсация понесенных им расходов. Необходимо ли исчислить НДФЛ с доходов арендодателя в виде компенсаций за фактическое, то есть по счетчикам, потребление коммунальных услуг арендатором?

Рассуждаем по предложенному алгоритму:

  • Есть ли вообще объект налогообложения в виде дохода, то есть признаются ли выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ.
  • Определяемся со ставкой налога ст.224 НК РФ.
  • Определяемся с названием объекта налогообложения по списку статьи 209 НК РФ, увязав факт получения дохода с государством его происхождения и статусом физического лица.
  • Проверяем, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению ст. 217 НК РФ.
  • Определяемся с видом дохода, подлежащим налогообложению из списка статьи, п. 1,3 ст. 208 НК РФ.

Работаем с пунктом 1.

Признается ли выплаченная компенсация доходом физ.лица.

Доход – это экономическая выгода, которая может быть оценена п.

1 ст. 41 НК РФ. Приводит ли к образованию экономической выгоды у арендодателя выплата в виде компенсаций? Мы уже знаем, что категория экономической выгоды, содержащаяся в п. 1 ст. 41 НК РФ, законодательством о налогах и сборах не регламентирована и носит скорее оценочный характер.

По смыслу статьи 41 НК РФ это должно означать приращение благосостояния. Оценим, произошло ли приращение благосостояния, если физическое лицо получило компенсацию? Слово компенсация происходит от греческого cоmрensare – возмещать, уравновешивать, восполнять нехватку.

Что уравновесила полученная арендодателем сумма?

По сути, арендодатель к моменту получения денег, действуя исключительно в интересах арендатора, сначала оплатил счета за фактически потребленные партнером коммунальные услуги, а потом ему возместили расход в сумме потраченных денег. Поступившая сумма компенсации уравновесила расход арендодателя.

В результате экономической выгоды в виде приращения своего благосостояния арендодатель не поимел. А раз нет экономической прибыли, то и нет дохода, нет вообще объекта налогообложения — нет и обязанности по уплате налога. У арендодателя не возникло приращения собственных средств, из которых надо удержать налог.

Делаем заключение: Оплата арендатором физ.лицу коммунальных услуг по факту своего собственного потребления не приводит к образованию экономической выгоды у арендодателя.

И, как следствие, выплаты в виде компенсации не признаются доходом, что равноценно отсутствию объекта налогообложения.

Обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Пропуск первого шага в алгоритме рассуждений мог привести к ошибке: неверному выводу.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб.

р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск:

Аренда помещения у физического лица: НДФЛ

 Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду облагаются подоходным налогом (ст. 208 НК РФ). С дохода арендодателей-резидентов РФ налог удерживается по ставке 13%, а с дохода нерезидентов – по ставке 30%. Удерживать и платить налог с арендных доходов придется в обязательном порядке, но кто должен это делать, зависит от наличия статуса налогового агента у арендатора.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

О важном реквизите «Признак» в справке 2-НДФЛ и сроках представления

Справки по форме 2-НДФЛ сдаются в 2 этапа.

Сначала согласно норме по п. 5 ст.

226 НК РФ не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговую инспекцию сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца года не удалось удержать налог.

Также о не удержанном НДФЛ одновременно нужно сообщить самому физ.лицу. В справках, сданных по сроку 01 марта, указывается признак «2».Этот признак означает, что в таких формах 2-НДФЛ находится информация о неудержанном налоге за год.

Вторым этапом, по сроку не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаете отчетность по форме 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным за отчетный год, включая те, с которых НДФЛ не был удержан. Этот комплект отчетности сдается с реквизитом признака с цифрой «1». Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным.

Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1» содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года. То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»

Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет.

Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя.

Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.

Сумма налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения в виде арендной платы с применением ставки 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, с учетом заявленных налоговых вычетов согласно п.1 ст.

210 НК РФ. Таблица разрешенных вычетов по договорам аренды приведена в материале

«Бухгалтерский учет по договорам аренды с физ.лицом»

.

Когда налог должен перечислять арендатор

Налоговый агент при аренде помещения у физического лица платит НДФЛ, если выплачивал аренду в денежной форме.

Это основа в подобных правоотношениях и не нужно дополнительно прописывать в договоре съема, что арендатор оплачивает налог от дохода в виде денег. Важно! НДФЛ, уплачиваемый арендатором за физлицо, не является дополнительным доходом арендодателя, напротив, без него он получил бы 100% суммы, указанной в договоре.

Пример 2 Фирма «Звезда» заключила договор с Дибровым Павлом о съеме нежилого объекта недвижимости. Аренда составляет 50 000 руб.

в месяц, такая сумма указана в тексте сделки. Но на практике Дибров получает 43 500 руб., т.

к. фирма «Звезда» обязана взимать с дохода 13% и переводить в казну. Если бы даже фирма платила физлицу полную сумму за аренду, то сам арендодатель обязывался бы перечислять ежемесячно 6 500 руб.

в госказну. Реквизиты для оплаты есть на сайте ФНС России:

  • Войдите на сайт nalog.ru.
  • По результатам вашей выборки вам предоставят полные реквизиты, на которые следует уплатить НДФЛ.
  • Далее заполните графы – вид плательщика, адрес или ИФНС.
  • Выберите сервис с соответствующим названием.
  • В поисковой строке вбейте фразу «адрес и платежные реквизиты».

Осталось узнать КБК:

  • Нажмите на первую строку в списке результатов.
  • В поисковую строку введите слово «КБК».
  • Вернитесь на главную страницу сайта ФНС.

  • Первый КБК в списке – тот, по которому производится транзакция. Это обычный код для перечисления налога с зарплат персонала.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+