Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Обучение сотрудников после окончания рабочего дня

Обучение сотрудников после окончания рабочего дня

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ


Если в соглашении нет условия о полном возмещении работником расходов на обучение, то все учебные расходы организация обратно не получит. Суд взыщет их с работника только в размере, пропорциональном неотработанному времени. Одни суды считают условие о полном возмещении правомерным. А другие полагают, что такое условие ухудшает положение работника по сравнению с условиями, гарантируемыми ему трудовым законодательством; .

Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексом. Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

Имеют ли право заставить работать после окончания рабочего дня

14 февраля 2018На любом предприятии, где полным ходом идет работа, иногда работников просят поработать сверх нормы рабочего времени.

Почти все знают, что на такие просьбы начальства сотрудник имеет право откликаться в добровольном порядке. Сверхурочная работа, это та, которая выполняется помимо нормы, установленной для каждого работника. Что отмечается в трудовом договоре или в приложении к нему. Если мы перерабатываем больше 40 часов в неделю (это норма, обозначенная в трудовом законодательстве), то эта работа и считается сверхурочной.Правда, это не касается добровольных задержек сотрудников предприятия или классических трудоголиков на рабочем месте.

Если мы перерабатываем больше 40 часов в неделю (это норма, обозначенная в трудовом законодательстве), то эта работа и считается сверхурочной.Правда, это не касается добровольных задержек сотрудников предприятия или классических трудоголиков на рабочем месте. Или медлительных, не слишком прытких на работу людей. Например, если работник не выполнил дневное задание или план на неделю (исключительно по своей неторопливости или отсутствию любви к работе), и ему пришлось задержаться и стоять у станка или сидеть за рабочим столом до поздней ночи, это не считается сверхурочной работой.

На сверхурочную работу работников приглашают исключительно по инициативе руководителя, причем дело это должно быть оформлено приказом, как полагается. Но если вы соглашаетесь на предложение шефа «поработай еще часа три, а денег я тебе прибавлю», это будут ваши проблемы, если вдруг начальник про обещание забудет.Итак, по обоюдному согласию с сотрудником, работодатель может отправить его «дорабатывать», если работа на предприятии не была закончена из-за непредвиденных обстоятельств – поломки конвейера, выхода из строя компьютерной сети или системы связи, например. Или требуется срочный ремонт оборудования, чтобы предотвратить простой или производственного процесса, или ваш сменщик вдруг не явился на работу и вам придется его заменить, а остановить работу невозможно.

И в иных случаях.Правда, не все знают, что иногда отправить на сверхурочную работу руководитель имеет право приказом без промедления и без просьб. Здесь все понятно и не обсуждается. Это допускается законом в случаях аварий, которые выводят из строя системы водоснабжения, газоснабжения, стихийных бедствий и катастроф, угрожающих сохранению оборудования, самого предприятия, жизни и здоровью людей.

Естественно, законом обозначен ряд категорий работников, которые имеют право отказаться от сверхурочной работы и ничего им за это не будет, т.к. они этим законом защищены.ТК РФ устанавливает и ограничения на переработки, т.е.

сотрудник компании или предприятия может работать сверхурочно только определенное количество часов. Причем все эти часы должны отражаться в табеле учета рабочего времени и, соответственно, оплачиваться в большем размере.Статья подготовлена по материалам портала «».

Отозвать работника из отпуска для прохождения дистанционного курса

Единственный выход для работодателя – это отозвать работника из отпуска для прохождения обучения на дистанционных курсах. Отозвать можно лишь с согласия самого работника.

Неиспользованный отпуск при этом нужно перенести на другой период в течение этого или следующего года. О том, что работник может через суд потребовать компенсации за неиспользованный отпуск за весь период работы в компании, читайте .

В любом случае обучение тоже входит в трудовую деятельность, и оно должно также оплачиваться, как и любой труд. При этом играет роль в каком формате проходит обучение: с отрывом от работы или без отрыва.

Повышение квалификации за счет работодателя ТК РФ — СИЗ, нормы, инструкции

Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников.

Обучение за счет работодателя – довольно частое явление, так как вклад в образование сотрудника – выгодная инвестиция. В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель.

Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы. Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах. В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя.

Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК. Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:

  1. Гражданским работникам (статьи 48 и 62 ФЗ №72).
  2. Нотариусам и их помощникам (статья 30 Основ закона «О нотариате»).
  3. Аудиторам (статья 11 ФЗ №307).
  4. Медицинским сотрудникам (статья 79 ФЗ №323).

Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего. Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:

  1. Отдельный договор об обучении.
  2. Коллективный договор.
  3. Дополнительное соглашение к трудовому договору.

Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ.

Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:

  1. Профессиональное обучение.
  2. Основная профессиональная.
  3. Дополнительная.

Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273. От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику.

Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).

Гарантии, предоставляемые обучающемуся служащему, перечислены в статьях 173-176, 187 ТК РФ:

  1. Компенсация транспортных расходов, связанных с проездом в учебное учреждение.
  2. За работником остается его средняя зарплата.
  3. Оплата дополнительного отпуска, предоставляемого при обучении.

Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402).

Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена. Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения.

Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов.

Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании.

К примеру, диплом. Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя. Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника.

Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника. Работник, после прохождения обучения, вполне может уволиться и устроиться в другую компанию с обновленным за чужой счет профессиональным багажом.

Как этого не допустить? Работодатель может указать в договоре обязанность отработки за обучение. То есть, сотрудник, повысивший свою квалификацию за счет компании, не может просто так уйти.

Он обязуется отработать определенный срок. Возможность постановки такого условия оговорена в статье 197 и 199 ТК.

Если сотрудник отказывается от обязательной отработки, он обязан возместить расходы работодателя на оплату образовательной услуги. Данное правило прописано в статьях 207 и 249 ТК РФ.

Для защиты своих интересов руководитель должен правильно оформить соглашение с сотрудником. Руководитель не может обязать сотрудника отрабатывать свои расходы на основании одного лишь приказа о направлении служащего на обучение.

Для этого понадобится указать условие отработки в одном из следующих документов:

  1. Трудовом договоре.
  2. Ученическом договоре.
  3. Дополнительном соглашении.

В документе обязательно нужно указать следующую информацию:

  1. Обязанность отработки или компенсации расходов работодателя.
  2. Сроки и стоимость образовательной услуги.
  3. Специальность или направление обучения.

Срок отработки определяется в индивидуальном порядке.

Он может составлять как несколько месяцев, так и несколько лет. Все зависит от договоренностей между руководителем и сотрудником.

Обычно срок определяется на основании следующих факторов:

  1. Стоимости образовательной услуги.
  2. Продолжительности обучения.
  3. Ценности получаемых знаний.

С сотрудника можно взыскать расходы за предоставленную ранее образовательную услугу только в том случае, если он увольняется по неуважительной причине.

Данное правило оговорено статьями 207 и 249 ТК РФ. Однако в законе не уточнены причины, которые могут считаться уважительными или неуважительными. Данные нюансы определяются на основании существующей судебной практики.

К примеру, уважительными причинами увольнения считаются:

  1. Работник получил медицинское заключение, по которому он не может продолжать работать на прежней должности, но работодатель не может предоставить подходящую должность.
  2. Сокращение штата.
  3. Призыв работника на военную службу.

Неуважительная причина в данном контексте – самовольная инициатива работника или его виновные действия. Расходы на обучение принимаются к налоговому учету на основании статьи 264 НК. Однако их учет выполняется только при выполнении некоторых условий (Письмо Минфина от 23 марта 2009 года):

  1. Образовательная услуга оплачивается в интересах компании, такие расходы экономически целесообразны.
  2. Служащий работает на основании трудового договора.
  3. Сотрудник проходит обучение в компании со всеми необходимыми лицензиями.

Для учета важно подтвердить все затраты на обучение.

Для этого понадобятся следующие документы (Письмо Минфина от 9 ноября 2012 года):

  1. Образовательная программа, в которой прописано количество учебных часов.
  2. Договор с учебным учреждением.
  3. Копия документа о прохождении обучения (к примеру, аттестат).
  4. Акт об оказании образовательной услуги.
  5. Приказ руководителя о направлении служащего на учебу.

ВАЖНО!

Если обучение сотрудника не сулит компании экономическую прибыль, проводится в интересах самого работника, то сопутствующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. То есть уменьшить налогооблагаемую базу не получится.

Для снижения налогооблагаемой базы важно доказать две вещи: экономическую выгоду предприятия от обучения работника и связь образовательной услуги и деятельности компании.

К примеру, если организация занимается грузоперевозками, а сотрудник направляется на обучение макияжу, такие расходы на налогооблагаемую базу не повлияют. — Конституционное право — Повышение квалификации без отрыва от производства табель Заполнение табеля учета рабочего времени Статья 91 ТК РФ обязывает работодателя вести учет времени, фактически отработанного каждым работником.

Форма табеля учета рабочего времени (Т-12 и Т-13) и указания по ее заполнению утверждены постановлением Госкомстата РФ от 05.01. 2004 N 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

. В табеле учета рабочего времени дни, приходящиеся на профессиональное обучение без отрыва от работы, отмечаются в обычном порядке как рабочие.

В случае совмещения работы и обучения (частичного освобождения от работы) — в табеле учета рабочего времени отмечается фактически отработанное время.

Размер и порядок оплаты во время ученичества При направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. ТК РФ ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

Внимание Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Парамонова Ирина Ответ проверил: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Золотых Максим 12 ноября 2008 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки (ст.

187 ТК РФ). Если работник обучается без отрыва от работы, то есть не освобождается от исполнения своих трудовых обязанностей на срок обучения, то ему должен выплачиваться установленный трудовым договором заработок в полном объеме. В том случае, когда работнику в связи с обучением установлен режим неполного рабочего времени, заработная плата начисляется ему пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного им объема работ (часть вторая ст.

93 ТК РФ). В соответствии со ст. 199, ст. 187 ТК РФ ему необходимо начислять в период обучения среднюю заработную плату по основному месту работы. Во время профессионального обучения работник полностью или частично освобождается от работы.

4) Работодателю следует заключить с Вами дополнительное соглашение об изменении режима труда с переносом рабочего времени на время занятий, о направлении на повышение квалификации с отрывом от работы и сохранением среднего заработка в порядке ст.

187 ТК РФ на время обучения. Остаток времени (вы работаете более чем на 1 ставку, как я предполагаю) можетепредусмотреть в почасовой отработке с соответствующей оплатой.5) Привлечение Вас к повышению квалификации в нерабочее время является привлечением к сверхурочной работе, со всеми вытекающими последствиями. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Наталия [e-mail скрыт] Российская Федерация, Москва #1[208582] 21 марта 2011, 10:25 Оценок нет Доброе утро.

Сотрудник пошел на курсы. Каким образом вы отражаете это в табеле?

Как учебный отпуск? Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… ТAТЬЯНА [e-mail скрыт] Российская Федерация, Московская область #2[208593] 21 марта 2011, 10:34 Повышение квалификации с отрывом от работы в табеле учета рабочего времени обозначается буквенным кодом ПК или цифровым кодом 07. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Только спокойствие2 Первые заботы3 Реакция коллег4 Самочувствие будущей мамы5 Права и обязанности6 Трудовой Содержание1 Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги2 Оформление финансовой помощи — договор, образец3 Статья Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации ПРИКАЗ Содержание1 Инструкция: как правильно указать код УИН в платежке2 Состав реквизита кода УИН в Содержание1 Когда больничный оплатят полностью, вне зависимости от стажа?2 Основные положения3 Размер больничного в зависимости Содержание1 Как оприходовать основное средство2 Шаг 1. Отразите поступление основных средств в 1С 8.33

2019 г.

  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 9, № 9
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 12, № 12
  • , № 22
  • , № 1, № 1
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 17, № 17
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 6
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 20, № 20
  • , № 13
  • , № 8
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 19, № 19
  • , № 4, № 4
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 14

Повышение квалификации без отрыва от производства

В соответствии с частью 4 статьи 196 ТК РФ в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить повышение квалификации работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости — в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования наусловиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором (часть 2 статьи 196 ТК РФ).Работникам, проходящим профессиональную подготовку, работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (часть 5 статьи 196 ТК РФ).Обязанность работодателя проводить повышение квалификации медицинских работников установлена Порядком совершенствования их профессиональных знаний, утвержденным приказом Минздрава РФ от 03.08.2012 № 66н, в соответствии с пунктами 3 и 4 которого:-совершенствование работниками профессиональных знаний и навыков осуществляется путем их обучения в образовательных и научных организациях по дополнительным профессиональным образовательным программам, реализуемым в виде повышения квалификации, профессиональной переподготовки, стажировки.— повышение квалификации, профессиональная переподготовка и стажировка работников проводятся главным образом с отрывом от работы, с частичным отрывом от работы и по индивидуальным формам обучения.— повышение квалификации работников проводится не реже одного раза в 5 лет в течение всей их трудовой деятельности.Кроме того, в соответствии со статьей 107 Трудового кодекса РФ время ежедневного (междусменного) отдыха, выходные и нерабочие праздничные дниявляются видами времени отдыха, а время отдыха – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и котороеон может использовать по своему усмотрению (статья 106 ТК РФ).Работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени является сверхурочной (статья 99 ТК РФ).Таким образом:1) Повышение квалификации является Вашей трудовой (т.е.выполняемой в рабочее время) обязанностью и должно быть включено в условия заключенного с Вами трудового договора;2) Условия и в порядок повышения квалификации (скакой конкретно периодичностью, в каких случаях, для работников каких специализаций повышение квалификации проводится в той или иной форме, вопросы оплаты труда, условия частичного отрыва от работы и т.д.) должны быть установлены локальным актом лечебного учреждения (коллективным договором) но не могут ухудшать положение работников по сравнению с действующим федеральным законодательством.3) Проведение повышения квалификации в нерабочее время (время отдыха) является грубым нарушением трудового законодательства, работника нельзя обязать посещать занятия во время отдыха, а учебный процесс работодатель должен организовать в рабочее время.

Во время профессионального обучения работник полностью или частично освобождается от работы.4) Работодателю следует заключить с Вами дополнительное соглашение об изменении режима труда с переносом рабочего времени на время занятий, о направлении на повышение квалификации с отрывом от работы и сохранением среднего заработка в порядке ст.

187 ТК РФ на время обучения. Остаток времени (вы работаете более чем на 1 ставку, как я предполагаю) можете предусмотреть в почасовой отработке с соответствующей оплатой.5) Привлечение Вас к повышению квалификации в нерабочее время является привлечением к сверхурочной работе, со всеми вытекающими последствиями.Желаю удачи!

Положена ли за обучение в выходной компенсация

Вопрос о том, нужно ли компенсировать работнику выходной, потраченный на обучение, в ТК не урегулирован.

На наш взгляд, это решается соглашением сторон, . Так, если обучение представляет для вас личный интерес, вы можете ни на какой компенсации и не настаивать.

К примеру, вы хотите получить второе высшее образование по своему профилю и руководство готово его оплатить. Вы будете тратить на обучение выходные или вечернее время, но на какую-либо компенсацию не претендуете.

Повышение квалификации сотрудников

Вы здесь Опубликовано 2011-05-13 20:37 пользователем Valeratal С внедрением прогрессивных технологий в производство возникает объективная потребность в освоении сотрудниками новых трудовых приемов. О том, как организовать повышение квалификации и оформить соответствующие документы, рассказывается в статье.

Повышение квалификации — один из видов дополнительного профессионального образования. Его целью является обновление теоретических и практических навыков специалистов в связи с повышением требований к уровню профессиональных знаний и необходимостью освоения современных методов решения производственных задач. Об этом говорится в абз. 2 п.

7 Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 N 610 (далее — Типовое положение). Важные нюансы повышения квалификации Обучение по инициативе работодателя и обязательное обучение По усмотрению работодателя. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель (ч.

1 ст. 196 ТК РФ). При этом условия и порядок повышения квалификации должны быть установлены коллективным договором или соглашением, трудовым договором (ч. 2 ст. 196 ТК РФ). Согласно абз. 3 п. 7 Типового положения обучение проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в пять лет в течение всей трудовой деятельности работников.

Периодичность прохождения обучения работниками определенных профессий и специальностей устанавливает работодатель в локальном нормативном акте.

Обязательное обучение. Работодатель обязан направлять на повышение квалификации работников, если это является условием выполнения конкретных видов деятельности. Эта норма установлена ч. 4 ст. 196 Трудового кодекса. Работники определенных специальностей и занимающие определенные должности обязаны согласно некоторым законам проходить повышение квалификации.

К ним, например, относятся:

  1. водители и другие работники автомобильного и наземного городского электрического транспорта, обеспечивающие безопасность дорожного движения (Федеральный закон от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
  2. работники железнодорожного транспорта, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»);
  3. научно-педагогические работники государственных высших учебных заведений и государственных научных учреждений (организаций), действующих в системе высшего и послевузовского профессионального образования (ст. 21 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»);

Виды повышения квалификации В зависимости от потребностей работодателя, объема новых знаний и сроков обучения повышение квалификации может быть организовано по-разному:

  1. тематические и проблемные семинары (от 72 до 100 часов) по научно-техническим, технологическим, социально-экономическим и другим проблемам, возникающим на уровне отрасли, региона, предприятия (объединения), организации или учреждения;
  2. длительное (свыше 100 часов) обучение специалистов в образовательном учреждении повышения квалификации для углубленного изучения актуальных проблем науки, техники, технологии, социально-экономических и других проблем по профилю профессиональной деятельности.
  3. краткосрочное (не менее 72 часов) тематическое обучение по вопросам конкретного производства.

    Осуществляется по месту основной работы специалистов и заканчивается сдачей соответствующего экзамена, зачета или защитой реферата;

Это предусмотрено абз. 4 — 7 п. 7 Типового положения.

При этом все дополнительные профессиональные образовательные программы образовательные учреждения повышения квалификации разрабатывают самостоятельно с учетом потребностей и особых пожеланий заказчика, а также требований государственных образовательных стандартов к уровню подготовки специалистов по соответствующему направлению (специальности) (абз. 2 п. 42 Типового положения). Формы повышения квалификации и гарантии работникам Согласно п. 41 Типового положения повышение квалификации может проводиться:

  1. с отрывом от работы;
  2. без отрыва от работы;
  3. с частичным отрывом от работы;
  4. по индивидуальным формам обучения.

Сохранение рабочего места и среднего заработка.

Согласно ст. 187 Трудового кодекса при направлении работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Командировка для повышения квалификации. Если же сотрудник направлен на учебу в другую местность, ему оплачиваются командировочные расходы в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Кроме того, за все время нахождения сотрудника в командировке ему следует выплачивать средний заработок (ст. 187 ТК РФ). И работа, и учеба.

Если работник повышает квалификацию без отрыва (или с частичным отрывом) от производства, он получает заработную плату за фактически отработанное время (произведенную продукцию). В случае если работник совмещает обучение и труд, их совокупная продолжительность не должна превышать ежедневную норму рабочего времени, предусмотренную трудовым законодательством (ст.

91 ТК РФ), правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора. Куда пойти учиться Повышение квалификации может проходить либо в самой организации, либо в образовательных учреждениях повышения квалификации (ч.

2 ст. 196 ТК РФ). Согласно п. 8 Типового положения к ним относятся:

  1. академии (за исключением академий, являющихся образовательными учреждениями высшего профессионального образования);
  2. институты повышения квалификации (усовершенствования) — отраслевые, межотраслевые, региональные;
  3. курсы (школы, центры) повышения квалификации, учебные центры службы занятости.

Профессиональная подготовка также может быть получена у специалиста, имеющего требуемую квалификацию (п.

3 ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»). Все перечисленные учреждения обязаны иметь лицензию на ведение образовательной деятельности (п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 N 277).

Это требование не касается (п.

2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 N 277):

  1. индивидуального обучения сотрудника у специалиста, обладающего соответствующей квалификацией.
  2. образовательной деятельности в форме разовых лекций, семинаров, стажировок, когда не выдается документ об образовании или повышении квалификации;

Направляем сотрудника на повышение квалификации Внутренние документы о направлении на повышение квалификации Согласно Письму Минфина России от 16.05.2002 N 04-04-06/88 основанием для направления работников на курсы повышения квалификации могут быть:

  1. приказ руководителя о направлении на повышение квалификации, в котором нужно обосновать производственную необходимость дополнительного образования сотрудника (внедрение нового оборудования, расширение производства и т.п.), а также указать, что он направлен на обучение по инициативе работодателя.
  2. план обучения, в котором указываются причины и цели обучения сотрудников, а также их фамилии и должности;

Образец плана обучения Закрытое акционерное общество «Приморские отопительные системы» Утверждаю Медведев (И.А. Медведев) 13 января 2010 г. Приказ будет являться основанием для посещения работником учебных занятий. Договор на оказание образовательных услуг При направлении работников на повышение квалификации работодатель должен заключить договор с образовательным учреждением (абз.

16 п. 7 Типового положения). Форма договора. Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в Приказах Минобразования России от 10.07.2003 N 2994 и от 28.07.2003 N 3177, а также в Методических рекомендациях по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования (Письмо Минобразования России от 01.10.2002 N 31ю-31нн-40/31-09).

Но, как правило, бланк типового договора разрабатывает образовательное учреждение.

В документе необходимо указать программу, форму (очная, заочная, очно-заочная), стоимость и срок обучения работника, а также наименование документа, который он получит по его окончании. Договор составляется в двух экземплярах — один остается у работника, другой — в образовательном учреждении. Обратите внимание: заказчиком образовательных услуг должен быть работодатель, а не работник.

В противном случае организация не сможет учесть сумму расходов на оплату обучения при исчислении налога на прибыль. Приложение к договору. К договору прилагаются:

  1. учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещения;
  2. ксерокопия лицензии на ведение образовательной деятельности образовательным учреждением.

Дополнительный договор с работником Согласно ч. 2 ст. 197 Трудового кодекса работодатель, направляющий работника на повышение квалификации, должен заключить с ним дополнительный договор (соглашение), в котором будут прописаны обязанности сотрудника после завершения обучения.

Например, можно оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока, установить санкции за нарушение учебной дисциплины, порядок возмещения работодателю затраченных средств в случаях неполной отработки установленного срока или прерывания обучения. Образец соглашения приведен ниже. Документы об образовании Согласно п.

27 Типового положения освоение образовательных программ повышения квалификации объемом свыше 72 часов завершается обязательной итоговой аттестацией. Предусмотрены следующие виды аттестационных испытаний:

  1. итоговый междисциплинарный экзамен по программе обучения;
  2. реферат по отдельной дисциплине или ряду дисциплин;
  3. подготовка и защита аттестационной работы (выпускной, дипломной работы или дипломного проекта).
  4. итоговый экзамен по отдельной дисциплине;

Это следует из п.

6 Рекомендаций по итоговой государственной аттестации, утвержденных Приложением 1 к Инструктивному письму Минобразования России от 21.11.2000 N 35-52-172ин/35-29. В зависимости от количества учебных часов работнику, прошедшему повышение квалификации, выдаются следующие документы государственного образца:

  1. свидетельство о повышении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 100 часов;
  2. диплом о присвоении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 1000 часов.
  3. удостоверение о краткосрочном повышении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме от 72 до 100 часов;
  4. диплом о профессиональной переподготовке — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 500 часов;

Это предусмотрено п. п. 1 — 3 Требований к документам государственного образца о повышении квалификации и профессиональной переподготовке, утвержденных Приложением N 1 к Постановлению Госкомвуза России от 27.12.1995 N 13 и п.

28 Типового положения. Оригинал документа о повышении квалификации хранится у работника, а копию следует подшить в личное дело сотрудника.

Но не всегда по окончании обучения работник может получить документ об образовании государственного образца. Не выдают такие документы организации, которые ведут образовательную деятельность, не подлежащую лицензированию, — в форме разовых лекций, стажировок и семинаров, а также преподаватели, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью.

Объем учебной программы в этом случае составляет менее 72 часов, а по окончании слушателям могут выдать сертификат с указанием темы и объема учебных часов. Образцы сертификатов каждое учреждение разрабатывает самостоятельно. Акт об оказанных услугах По окончании обучения образовательное учреждение обязано представить организации акт об оказанных услугах.

В нем должны быть зафиксированы период обучения, наименование программы обучения и его стоимость в рублях. При долгосрочном обучении акт следует составлять отдельно за каждый отчетный период, то есть один раз в квартал, а расходы на оплату образовательных услуг включать в состав затрат ежеквартально. Сведения о повышении квалификации нужно внести в разд.

V «Повышение квалификации» личной карточки работника (форма N Т-2). Но только в случае, если по окончании учебы работник получил удостоверение, свидетельство либо диплом установленного образца.

Об этом говорится в п. 28 Типового положения. Обучение в другой местности Если работник направляется на обучение в другую местность, его поездка оформляется как служебная командировка. В этом случае, помимо перечисленных выше, необходимо оформить следующие документы:

  1. приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма N Т-9 или N Т-9а);
  2. командировочное удостоверение (форма N Т-10);
  3. отчет о выполнении задания (на бланке служебного задания). Его составляет работник, закончивший обучение, а руководитель структурного подразделения делает заключение о выполнении задания.
  4. служебное задание (форма N Т-10а), подписанное руководителем структурного подразделения. По окончании командировки сотрудник составляет краткий отчет о выполнении задания, а руководитель структурного подразделения делает соответствующее заключение;

Все указанные документы оформляются на типовых бланках, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

При направлении работника на повышение квалификации в другую местность за ним сохраняются рабочее место (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Кроме того, сотруднику надо оплатить командировочные расходы по правилам, предусмотренным для служебных командировок (ст.

187 ТК РФ). Это значит, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ч.

2 ст. 168 ТК РФ). В качестве командировочных расходов учитываются, в частности, затраты:

  1. наем жилого помещения;
  2. на проезд работника к месту командировки и обратно;
  3. суточные в пределах норм (700 руб. — для расходов, учитываемых с целью уплаты НДФЛ (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ)).

По возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней должен представить авансовый отчет об израсходованных средствах и документы, подтверждающие произведенные в командировке расходы. Напомним, что повышение квалификации с отрывом от работы в табеле учета рабочего времени обозначается буквенным кодом ПК или цифровым кодом 07. Это следует из Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

Бухучет расходов на повышение квалификации Расходы, связанные с оплатой дополнительного профессионального образования сотрудника в интересах организации, признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Данные расходы учитываются в размере фактически произведенных затрат и отражаются по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Если расходы на повышение квалификации работника относятся к нескольким отчетным периодам, то они учитываются на счете 97 и списываются в порядке, установленном в учетной политике организации (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому относятся.

Об этом говорится в п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

Подтвердить факт оказания образовательных услуг для целей бухучета можно соответствующим актом и копией документа об образовании (диплома, свидетельства и т.п.).

Суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время повышения квалификации, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности как расходы на оплату труда (п. п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они отражаются по дебету счета учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета 70.

Расходы на командировку, связанную с повышением квалификации, также признаются расходами по обычным видам деятельности на дату утверждения авансового отчета руководителем организации (п. п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они отражаются по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 71. Выдача денежных средств командированному работнику отражается проводкой: Дебет 71 Кредит 50.

Налоги и взносы с расходов на повышение квалификации Порядок налогообложения расходов на обучение будет зависеть, в частности, от наличия подтверждающих документов, выполнения условий для признания таких затрат, а также от того, по чьей инициативе оно проводится. Налог на прибыль Расходы на обучение.

Согласно п. 3 ст. 264 Налогового кодекса расходы на повышение квалификации включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).

Если используется метод начисления, то к учету данные расходы принимают в момент представления акта об оказании образовательных услуг, а при кассовом методе — в день оплаты на основании соответствующих документов (платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.) (пп. 3 п. 7 ст. 272 и п. 3 ст. 273 НК РФ). Условия для признания расходов.

Затраты на повышение квалификации учитываются при исчислении налога на прибыль, если:

  1. российское образовательное учреждение имеет лицензию, а иностранное учреждение — соответствующий статус (пп. 1 п. 3 ст. 264 НК РФ и Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/4/84). Статус иностранного образовательного учреждения могут подтвердить лицензия, программа, устав либо иные документы, перечень которых зависит от специфики его деятельности, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения (Письмо Минфина России от 05.08.2010 N 03-04-06/6-163). Поэтому к первичным документам следует приложить копию соответствующего документа;
  2. между организацией и образовательным учреждением заключен договор на обучение (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ);
  3. повышающий квалификацию сотрудник работает в организации на основании трудового договора (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ);
  4. сотрудник обучается в интересах работодателя (пп. 23 п. 1 ст. 264 и п. 29 ст. 270 НК РФ и Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/312). Документом, подтверждающим этот факт, может быть приказ руководителя, в котором будет указано, что сотрудник направлен на обучение по инициативе организации и в связи с производственной необходимостью.

Если эти условия не соблюдены, расходы на повышение квалификации не признаются в налоговом учете. По окончании налогового периода их следует исключить из состава расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, и отнести к внереализационным доходам. Кроме того, нельзя учитывать расходы на обучение (пп.

2 п. 3 ст. 264 НК РФ):

  1. произведенные не в интересах организации, например, если полученные работником новые знания не будут использоваться им в процессе производства (Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/312).
  2. связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг;
  3. связанные с оплатой дополнительных услуг, предоставляемых образовательным учреждением на время обучения, если они не связаны с производственной необходимостью (например, оплата питания или культурно-развлекательной программы, если их стоимость выделена в документах отдельной строкой);
  4. не подтвержденные оправдательными документами;

Оправдательные документы. Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на повышение квалификации документальным подтверждением затрат могут служить договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Об этом говорится в Письме Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77. Эти же документы нужны и для признания расходов на обучение за границей (Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137). Напомним, что работодатель, оплачивающий обучение, обязан хранить связанные с этим документы не менее четырех лет (пп.

8 п. 1 ст. 23 и пп. 2 п. 3 ст.

264 НК РФ). Командировочные расходы.

Если с целью повышения квалификации работник был направлен в другую местность, то в состав командировочных расходов организация вправе включить стоимость проезда к месту обучения и обратно, а также стоимость проживания и суточные.

Данные затраты учитываются в полной сумме в составе прочих расходов на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137). Датой признания расходов является дата утверждения авансового отчета (пп.

5 п. 7 ст. 272 НК РФ и Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137). Средний заработок. Если работник повышает квалификацию с отрывом от производства, то суммы среднего заработка, выплачиваемые ему на период учебы, включаются в расходы на оплату труда на основании п.

19 ст. 255 Налогового кодекса.

НДФЛ, страховые взносы и взносы на случай травматизма Оплата обучения. Сумма оплаты повышения квалификации работника не облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, если учреждение, где обучается сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность (или соответствующий статус — для иностранного образовательного учреждения). Такой вывод следует из п. 21 ст.

217 Налогового кодекса и п. 12 ч.

1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). Это касается также случая, если работник обучается у специалиста, который обладает соответствующей квалификацией (Письмо Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-02/50). Такая квалификация должна быть подтверждена особым документом — квалификационным аттестатом, лицензией, дипломом и т.п.

(п. 3 ст. 21 Закона РФ N 3266-1). На суммы оплаты обучения работника, направленного работодателем на курсы повышения квалификации, не нужно начислять взносы на случай травматизма, поскольку они не являются платой за труд (доходом) работника.

Это следует из п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 (далее — Правила). Командировочные расходы. В доход работника, направленного на повышение квалификации в другую местность, не включаются суточные, если они не превышают 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (2500 руб.

— на территории иностранного государства), а также документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы, как и взносы на случай травматизма, на сумму расходов на командировку не начисляются (ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765, и Письмо ФСС РФ от 18.03.2009 N 02-18/07-2165).

Средний заработок. Сумма среднего заработка, выплачиваемого сотруднику на период повышения квалификации с отрывом от работы, облагается налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 1 ст. 7 и ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ и п.

3 Правил). НДС по образовательным услугам Сумма платы за обучение сотрудника, направленного на повышение квалификации, может включать или не включать налог на добавленную стоимость. Облагаются НДС образовательные услуги, которые оказывают коммерческие образовательные учреждения или соответствующие специалисты (п. 1 ст. 143 НК РФ). Налог исчисляется по ставке 18% (п.

3 ст. 164 НК РФ). В бухгалтерском учете заказчика образовательных услуг выделенная в расчетных документах сумма налога отражается по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 76.

Кроме того, облагаются НДС:

  1. дополнительные услуги, оказываемые образовательной организацией, в частности обеспечение учащихся питанием и проживанием, так как они не связаны с производственной необходимостью (Письмо УМНС России по г. Москве от 28.01.2003 N 24-11/05512);
  2. услуги по проведению разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании или квалификации (Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-07-07/81).

Не облагаются НДС услуги:

  1. оказанные за пределами территории РФ (пп.

    3 п. 1 ст. 148 НК РФ).

  2. некоммерческих образовательных организаций в сфере образования, расположенных на территории РФ, по проведению учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) процесса, за исключением консультационных услуг (пп.

    14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такая льгота распространяется только на те образовательные услуги, которые поименованы в лицензии учебного заведения (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.05.2005 N 19-11/32602);

«Входной» НДС, уплаченный коммерческому образовательному учреждению или специалисту, имеющему соответствующую квалификацию, можно принять к вычету при расчете суммы налога на добавленную стоимость, если в соответствии с пп.

1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса:

  1. стороны подписали акт об оказании образовательных услуг;
  2. у организации есть счет-фактура с указанием суммы налога на добавленную стоимость.

В бухучете принятие к учету налога по расходам на повышение квалификации отражается проводкой: Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19. Пример. Руководитель ЗАО «Приморские отопительные системы» решил направить слесаря-монтажника приборного оборудования В.Л.

Кабанчикова на курсы повышения квалификации с 1 по 13 ноября 2010 г. Для этого организация заключила договор с Владивостокским производственно-учебным комбинатом. Обучение должно проходить с отрывом от производства.

Его стоимость составляет 10 000 руб., которые были перечислены комбинату 28 октября. Учебное заведение является некоммерческим и имеет государственную лицензию на образовательную деятельность. По окончании курсов работник получил сертификат.

Какие проводки в этом случае нужно сделать?

Решение. На основании договора между организацией и образовательным учреждением в учете были сделаны следующие проводки. 28 октября Дебет 76 Кредит 51 — 10 000 руб.

— перечислены средства за обучение работника учебному комбинату. 13 ноября (дата подписания акта об оказании услуг) Дебет 20 Кредит 76 — 10 000 руб.

— отражены расходы на повышение квалификации работника. Поскольку обучение проводится в той же местности, где расположена организация-работодатель, работнику выплачивается только средний заработок за время учебы (ст. 187 ТК РФ). На него следует начислить НДФЛ, страховые взносы и взносы на случай травматизма (пп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ и п. 3 Правил). Расходы на выплату среднего заработка работнику, направленному на повышение квалификации, признаются в составе расходов на оплату труда в месяце начисления (п.

6 ст. 255 и п. 4 ст. 272 НК РФ).

Сумма начисленных на него страховых взносов относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/260).

Взносы на случай травматизма также учитываются в составе прочих расходов на дату их начисления (пп. 45 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в ноябре бухгалтер уменьшил налог на прибыль на суммы оплаты повышения квалификации, среднего заработка, выплаченного работнику за период обучения, и начисленных на него страховых взносов.

О.В.Негребецкая Научный редактор журнала «Зарплата» / «Зарплата», 2010, N 10 Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Нормы законодательства о труде

Основным законом, который регулирует обучение сотрудников компании, является, как и следовало ожидать, Трудовой кодекс. ТК РФ дает право нанимателю самому решать нужно ли проводить обучение работников в интересах предприятия.

Причем речь идет не только о курсах, семинарах и других формах дополнительной подготовки, но и о профессиональном образовании в рамках полного курса учебных заведений. Впрочем, в процессе участвует еще одна сторона – представительный орган работников, иначе говоря, профсоюз или иное подобное объединение, выполняющее его функции. Его мнение учитывается при разработке системы обучения сотрудников предприятия.

Впрочем, как показывает практика, профсоюзы крайне редко вступают в противоборство с руководителем, если речь идет о дополнительной подготовке работников. К слову, законодательство о труде в отдельных случаях даже предписывает работодателю проводить обучение сотрудников, но с оговоркой:

«если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности»

. Также необходимо знать, что закон обязывает руководителя предоставить сотруднику необходимые условия для совмещения работы и учебы, сохранить за ним гарантии.

Иными словами, работодатель не имеет права отказать трудящемуся в ученическом отпуске или заставлять его брать вместо него административный неоплачиваемый, а также использовать отгулы. Впрочем, компетентные работодатели об этом и так знают и не препятствуют сотрудникам в прохождении обучения. А остальным, как говорится, закон не писан.

Учеба с отрывом от производства

Этот формат применяется, когда работодатель направляет сотрудника учиться в центр повышения квалификации или иное учебное заведение. За работником сохраняется рабочее место и выплачивается средняя заработная плата (ст. ТК РФ). Сотрудник посещает лекции и практические занятия и не обязан выходить на работу, даже если его трудовая смена не совпадает со временем учебы.

Суммарная продолжительность работы и учебы не должна превышать нормы рабочего времени, которые определены в ст ТК РФ, коллективном и трудовом договоре. Если для обучения сотруднику нужно уехать в другой город, следует оформить стандартную командировку и выплатить командировочные (ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+