Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Нулевая налоговая декларация

Нулевая налоговая декларация

Нулевая налоговая декларация

Что называется нулевой декларацией ИП


Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  • При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  • При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  1. не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  2. зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.
  3. признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию.

Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН.

Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  1. декларации 4-ФСС и РСВ;
  2. персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности.

Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Ответственность

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.). Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться.

Для нулевых форм это 1 000 рублей. В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными.

Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Как заполнить ЕУД

Актуальный в 2020 году бланк этой декларации действует и в 2020. Это форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н.

В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.В форме необходимо отразить такие сведения:

  1. название и код ИФНС;
  2. ОКВЭД.
  3. ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
  4. год, к которому относится отчёт;
  5. код ОКАТО;
  6. вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
  7. наименование компании или ФИО предпринимателя;

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация.

Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:

  1. графа 3 — код налогового или отчётного периода. Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период. Применяются следующие коды: «3» — 1 квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев, «0» — год;
  2. графа 1 — название налога;
  3. графа 2 — глава НК РФ;
  4. графа 4 — номер квартала. Он указывается только для налогов, по которым налоговым периодом является квартал. То есть в отношении НДС в графе 3 всегда нужно указывать «3», а в графе 4 номер квартала, за который подается декларация («01», «02» и так далее).

Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:

  1. номер телефона организации или ИП для контакта;
  2. количество листов прилагаемых документов или их копий (если актуально).
  3. количество страниц отчета;

Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:

  1. представитель — юридическое лицо: вписываются наименование организации и дата. Подпись ставит руководитель этого ЮЛ, также ставится его печать.

    В строках ниже нужно указать реквизиты доверенности.

  2. представитель — физическое лицо: указывается ФИО представителя, ставится его подпись, дата, в нижней строке — параметры доверенности;
  3. предприниматель: ничего вписывать не надо, нужно лишь подписать и поставить печать (при наличии), а также дату;
  4. организация: в строке «Руководитель» прописывается имя полностью, ставится дата, подпись и печать;

Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв.

— до 28.04, II кв. — до 28.07, III кв. — до 28.10, IV кв. — до 28.03 Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 — I квартал, 31 — Полугодие, 33 — 9 месяцев, 34 — Год. При ликвидации — 50. Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.

За предоставление не в срок — 1000 руб.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Налоговый период указывается в соответствии с к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  2. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  3. По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  4. Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  5. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  6. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  1. Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  2. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1 В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  1. Код ОКТМО;
  2. КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2020 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  1. Нулевая за 2020 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  2. . Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов Срок подачи () По итогам отчетных периодов По итогам года Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день.

В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г.

нужно отчитаться , поскольку 28 февраля — воскресенье.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2020 год в 2020 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  1. ООО — до 31 марта;
  2. ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, , ежемесячно .

Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.

В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН. Код по месту постановки – 400, Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24. Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

11

Для чего нужная такая декларация

Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:

Нулевая налоговая декларация.

Что это такое и как ее сдавать?

Автор: Автор Freelance.Today У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет.

И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае. Как это сделать, Freelance.Today расскажет в сегодняшнем материале.

Что собой представляет нулевая декларация? Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы.

Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем.

Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода. В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию. ________________________ Нулевая декларация –это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает.

Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности.

Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.

________________________ Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода. В нулевой декларации нули стоят не во всех графах. На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки.
А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки.

На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201. Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год. Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит, то:

  1. инспектор может нагрянуть с проверкой;
  2. может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно.

Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ. Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол.

Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции.

Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода. Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера.

Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них. Обратите внимание на два важных момента:

  1. в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
  2. днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

  1. компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.
  2. не велась деятельность;
  3. фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
  4. компания за отчетный период понесла убытки;

Важно!

Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация Штраф (, , , ) Блокировка счета () Нулевая декларация по налогу на прибыль: — за отчетные периоды 200 руб. — — за год 1000 руб. Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации Нулевая декларация по НДС Нулевая декларация по УСН Нулевая декларация по НДФЛ При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (, ). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

См. .

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация; 3.

В графе «Налоговый период» ставится:

  1. «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  2. «34» (что означает год);
  3. «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  4. «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа. 6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование). 7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия. 9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица. 10. Ставится печать (на титульном листе).

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности. . Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385.

Вам нужен 384 скорей всего.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2020 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  1. для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  2. пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  3. если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  4. прошивать не требуется.
  5. нумеруются страницы по сквозному принципу;
  6. для заполнения используются чёрные чернила;
  7. вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  8. суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  9. поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  10. исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО Нулевая декларация по УСН 2020 Бланк () Образец заполнения () Инструкция по заполнению ()

Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02. Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

Обозначения: Коды по месту нахождения (учета):

  1. 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  2. 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  3. 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
  4. 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  5. 214 – по месту нахождения российской организации;

Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый. Коды при реорганизации, ликвидации:

  1. «3» — для разделения;
  2. «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.
  3. «4» — для присоединения;
  4. «1» — для преобразования;
  5. «2» — для слияния;

14

Как подать декларацию

Есть три способа:

  1. декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  2. декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

    Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом ().

  3. отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред.

10.10.2016 N Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.
  2. Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  3. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  4. Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  5. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  6. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  7. Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости. Раздел 1 В разделе один необходимо лишь указать:

  1. КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.
  2. ;

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Раздел 2 Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+