Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый вычет за ребенка проводка

Налоговый вычет за ребенка проводка

Налоговый вычет за ребенка проводка

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы


Также в налоговую базу включается стоимость предоставленных работникам материальных, социальных и иных благ. Плательщиком страховых взносов является предприятие, которое относит расходы по страховым взносам на себестоимость. Ставки страховых взносов, действующие в 2013г.

приведены в следующей таблице. Налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающим итогом с начала года Пенсионный фонд Фонд социального страхования ФСС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС Итого До 568000 руб.

22% 2,9% 5,1% 30% Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже.

Старшие выросли

А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей?

Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста.

Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб. Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

Какие стандартные вычеты на детей?

Анонимный вопрос · 20 апр 2018 · 102,6 K8ИнтересноЕщё · 19При расчете НДФЛ, Налоговый кодекс предусматривает ежемесячные вычеты из налоговой базы. Родителям, усыновителям и попечителям несовершеннолетних детей предоставляются стандартные налоговые вычеты.Обоим родителям разрешено вычесть из суммы дохода 1,4 тыс.

руб., если в семье один ребенок. Налог будет меньше на 182 рубля.(1,4*0,13). Двое детей позволят каждому родителю снизить сумму к налогообложению на 2,8 тыс.руб.

(1,4+1,4) и уплатить налог меньше на 364 рубля (2,8*0,13).Третий и следующие дети дают право применить льготу 3 тысячи рублей.

Если родится третий, то вычет уже составит 5,8 тыс. (1,4+1,4+3,0), каждый родитель сэкономит по 754 руб. (5,8*0,13).При усыновлении детей, усыновители и попечители получают такие же вычеты. В том случае, если у ребенка единственный родитель или попечитель, вычеты предоставляются в удвоенном размере.Родители детей-инвалидов вправе получить дополнительный вычет равный 12,0 тыс.руб.

В том случае, если у ребенка единственный родитель или попечитель, вычеты предоставляются в удвоенном размере.Родители детей-инвалидов вправе получить дополнительный вычет равный 12,0 тыс.руб. Если инвалид усыновлен, вычет составит 6,0 тыс.Вычеты после совершеннолетия детей предоставляются, если они поступили на дневное отделение учебных заведений.

Уменьшить налог родители смогут до 24 летнего возраста ребенка, если он продолжает учиться.Вычеты предоставляются предприятием, на котором работают родители. Необходимо написать заявление, и приложить копии требуемых документов.Максимальный доход, при котором предоставляются вычеты на детей, не может превышать 350 тыс. руб. в год. В 2020 году правила применения вычетов не изменились.

Специалисты центра Лавник и Партнеры проконсультируют по вопросам предоставления налогоплательщику стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов. 234 · 18,0 KЗдравствуйте, мои облагаемый доход за год составил 398402,86 вычит уже не предусматривается?Ответить22Ещё 4 комментарияНаписать комментарий.Ещё 4 ответа от имени Онлайн-сервис по возврату налогов.

Заполним декларацию 3-НДФЛ, проконс.

· Размер стандартного налогового вычета зависит от количества детей и очередности их рождения. Основание: пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Налоговый вычет за детей получают оба родителя: — по 1 400 рублей — на первого ребенка; — по 1.

Читать далее1916 · 26,5 Kответ не полный, не указана предельная сумма дохода в 350т.р.

за текущий годОтветить243Ещё 5 комментариевНаписать комментарий. · 3Для граждан РФ доступно три варианта стандартного налогового вычета на детей: 1.

На первого и второго ребенка: 1400 рублей.

Получить могут: Родители, опекуны, усыновители, приемные родители и их супруги, попечители 2.

На. Читать далее72 · 2,5 KУ меня один ребенок.могу ли я получить налоговый вычет на него?Ответить2Ещё 3 комментарияНаписать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()Читайте также · 158Люблю природу и животных, хорошее кино и хорошие книги, активный.

· Здравствуйте!Простыми словами налоговый вычет за ребенка — это денежная сумма, которая вычитается из общего дохода при вычислении налога.

То есть получается так, что при наличии такого вычета вы уплачиваете налог (НДФЛ) с меньшей суммы, соответственно, и сам налог меньше.

Такой налог положен родителю, если у него есть ребенок младше 18 лет, либо он обучается в ВУЗе, но не достиг 24 лет. На первого и второго ребенка вычет составляет по 1400 рублей.195 · 9,8 K · 1,6 KВеселый и отличный парень. Получил большой урок от жизни.

· Правовой статус матери-одиночки в действующем российском законодательстве не определен ни в одном нормативном правовом акте.

Также нет единого понятия, установленного на федеральном уровне. Поэтому понятие одинокой матери (матери-одиночки) в разных правовых актах разное. Согласно постановлению Пленума Верховного Суда от 28 января 2014 г.

№ 1 статус матери-одиночки приобретает женщина, которая самостоятельно и без помощи законного супруга выполняет родительские обязанности (смерть супруга, лишение или ограничение его родительских прав, признание недееспособным, нахождение в местах лишения свободы и прочее). Согласно Налоговому кодексу – женщина, воспитывающая детей и не состоящая в официальном браке (п.

1 ч. 4 ст. 218 НК РФ). Согласно постановлению Правительства Москвы от 28 декабря 2004 г. № 911-ПП одинокой матерью считается женщина, в свидетельстве о рождении ребенка которой отсутствует запись об отце ребенка или запись произведена по указанию матери. Согласно Закону Курской области от 10 декабря 2008 г.

Согласно Закону Курской области от 10 декабря 2008 г.

№ 108 одинокий родитель — один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, воспитывающий ребенка и проживающий с ним.

Поэтому для получения определенных льгот, субсидий и компенсаций мать-одиночка должна подпадать под критерии, установленные именно тем правовым актом, согласно которому эти льготы положены. В основном льготы предусмотрены региональными правовыми актами.

Специальных льгот на федеральном уровне не предусмотрено, однако проанализировав федеральное законодательство можно выделить ряд привилегий (именно привилегий, потому как оказание финансовой помощи не предусмотрено). Количество детей не влияет на право матери воспользоваться той или иной льготой или компенсацией.

Льготы положены как матерям, имеющих одного, так и двух и более детей.

Единственное отличие в том, что некоторые льготы предоставляются за каждого ребенка и поэтому общая сумма выплат может отличаться. ​1517 · 13,1 K · 51Эксперт в области финансов и бухгалтерии · В 2020 году вычет на детей предоставляется до момента, пока годовой доход работника не превысит 350 000 руб.

​1517 · 13,1 K · 51Эксперт в области финансов и бухгалтерии · В 2020 году вычет на детей предоставляется до момента, пока годовой доход работника не превысит 350 000 руб. С месяца достижения дохода величины 350 000 руб.

вычет не предоставляется. Для получения детского вычета подайте в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление. Образец заявления на вычет вы можете скачать в статье:54 · 36,0 K от имени ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации. · Добрый день!Для того, чтобы получить налоговый вычет Вам необходимо заполнить декларацию 3-ндфл.В 2020 году Вы можете заполнить декларации на возврат налога за 2017-2018-2019 годы.

Возврат налога возможен, если Вы официально трудоустроены в тот год, за который заполняете декларацию.Вы имеете право на вычет в размере своей доли, но не более 1 млн рублей.

То есть вернуть можно не более 130 000 рублей. Это же самое касается и Вашего отца.Таким образом, за тот год, за который Вы будете заполнять декларацию, Вы можете вернуть не более чем 13% от 1/2 стоимости квартиры (то есть вычет с Вашей доли), но не более 130 000 рублей и не более чем Сумма налога удержанная из пункта 5 справки 2-ндфл. Если, например, Вам полагается к возврату 95 000, Вы заполнили декларацию за 2017 год и возврат получился 35 000, тогда остаток не сгорает.

Заполняйте за 2018 год и так далее, вплоть до полного получения вычета.Здесь Вы можете узнать больше информации .2 · 510 · 36Управляющий партнёр консалтинговой компании.

Бухгалтерский учет. · Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка. Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет.

Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года. Ранее ему соответствовал код 114, который также относился к первому ребенку, не достигшему совершеннолетия или получающему образование, но только на очной форме обучения.

Сумма кода вычета 126 составляет 1400 рублей. Это означает, что именно эта часть заработной платы работника не облагается налогом. То есть, в месяц получается экономия в 182 рубляТакже нельзя забывать о том, что вычет перестает применяться, если сумма заработной платы за календарный год достигла 350 000 рублей.

В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 действовать не будет.143 · 9,8 K · 982Маркетолог, преподаватель, а также молодая мама. · Основная льгота – это социальная или трудовая пенсия по потере кормильца.

Другие льготы: — Молочные продукты и смеси до 2 лет, и до 15 лет при наличии хронического заболевания.

  1. Бесплатное посещение зоопарков, музеев, выставок, парков, находящиеся в муниципальном ведении, и по льготной цене до достижения 18 лет (23 для учащихся).
  2. Бесплатное питание для учащихся, получающих проф. Образование.
  3. Двухразовое питание и бесплатные учебники для учащихся школ.
  4. Бесплатные лекарства по рецептам до 3 лет.
  5. Бесплатный проезд в общественном транспорте во время получения пенсии.

21 · 4,6 K · 170Восточные практики, хинди, Индия. Политика, юриспруденция, право.

· Оплата собственного обучения не должна превышать 100 тысяч рублей; оплата обучения детей, чей возраст не превысил 24-х лет – до 50 тысяч рублей на одного ребёнка, на всех детей – не более 120 тысяч рублей.

Также вычет предоставляется опекаемому (до 18 лет), брату или сестре плательщика налогов (до 24 лет).В 2016 году можно получить налоговый вычет за 2015, 2014 и 2013 годы обучения.

Налоговый вычет предоставляется в случае платного (контрактного) обучения. Учтите, что налоговый отчет подается каждый год.
Если вы хотите получить вычет за 2016 год обучения, то подавать на него нужно не ранее чем в 2017, 2018 и 2020 годах.84 · 7,7 K · -11Юридические вопросы из области семейного права — https://socprav.ru/ · Увеличить размер выплат можно двумя способами: – путём достижения соглашения между стороной – плательщиком алиментов и их получателем, если они самостоятельно определили сумму выплат;– при помощи пересмотра судебного акта в судебном органе при условии предоставления доказательств, послуживших основаниями для увеличения суммы алиментов, если выплата алиментов осуществляется на основании судебного акта.Основания увеличения алиментов:

  • Значительное увеличение цен.
  • Снижение уровня дохода получателя выплат.
  • Появление иных лиц (иждивенцев) у самого получателя алиментов.
  • Потеря работы получателем выплат.
  • Смерть лица, оказывающего помощь получателю алиментов.
  • Ухудшение состояния здоровья получателя алиментов.

Подробный ответ на вопрос об увеличении размера алиментов в частных случаях вы можете узнать из статьи — 21 · 871 от имени Онлайн-сервис по возврату налогов.

Заполним декларацию 3-НДФЛ, проконс. · Налоговый вычет на лечение, включая стоматологию, — это одна из статей социального налогового вычета. Кроме вычета на лечение в социальный вычет входит обучение (за исключением обучения ребенка), взносы по ДМС, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Кроме вычета на лечение в социальный вычет входит обучение (за исключением обучения ребенка), взносы по ДМС, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Максимальный совокупный размер социального вычета — 120 тысяч рублей. Это значит, что заявить к вычету можно все социальные расходы в пределах этой суммы. После применения вычета на ваш счет вернется 13% от расходов, то есть до 15 600 рублей.

61 · 4,1 K · 505Налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке по закону не ограничен в сумме. То есть вы можете вернуть полных 13% от суммы уплаченных процентов (по справке из банка), но не более суммы НДФЛ, уплаченного за вас работодателем в отчетный год. Если вы подаете налоговую декларацию за несколько лет сразу, то максимальная сумма вычета по уплавенным процентам будет равна сумме НДФЛ за указанные года.

11 · 2,0 K© 2020

Вычет применяется не с начала года

Правильное применение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ невозможно без ответа на вопросы, с какого момента применять вычеты:

  1. с начала года;
  2. с месяца поступления заявления на вычет.
  3. с даты приема на работу;

В письме от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551 Минфин России разъяснил, что стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п.

3 ст. 218 НК РФ). Если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется. Таким образом, если речь идет о продолжении предоставления личного вычета или вычета на ребенка, не достигшего 18 лет, налоговый вычет применяется начиная с января текущего года без дополнительных документов. Это правило действует, если соблюдены иные условия вычета.

В частности, относительно вычета на ребенка речь идет о следующих условиях: возраст ребенка менее 18 лет и доход налогоплательщика с начала года не превысил 280 000 руб.

Если речь идет о вычете на ребенка моложе 24 лет, который учится очно, рекомендуем для предоставления вычета с января дополнительно запросить в начале года справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок все еще числится в данном учебном заведении (см. подробнее раздел этой статьи «Ребенок сотрудника не сдал сессию»). Если сотрудник принят на работу в середине года, вычеты следует предоставлять с месяца приема на работу.

При этом для правильного предоставления вычета на ребенка потребуется справка от предыдущего налогового агента: вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доход, подсчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 280 000 руб.

(абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Справки 2-НДФЛ должны быть представлены со всех предыдущих мест работы с начала налогового периода (календарного года). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» справку с предыдущего места работы нужно занести в форму справочника Физические лица, перейдя по кнопке НДФЛ к Вводу данных для НДФЛ на закладке Доходы на предыдущих местах работы (рис.

2).

Рис.

2 Здесь в поле Данные по организации указывается организация, в которой будет учитываться эта справка, в том случае, если сотрудник работает в нескольких организациях. Если же он принят только в одну компанию, то ее наименование подставится по умолчанию .

Довольно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: можно ли предоставить стандартный вычет, если у сотрудника нет справки по форме 2-НДФЛ от предыдущего работодателя. В такой ситуации предоставление вычета возможно, только если с начала года человек не работал. Этот факт можно подтвердить, например, копией трудовой книжки.

В противном случае нужно учитывать следующее.

Одним из документов, который подтверждает право сотрудника на налоговый вычет на ребенка (если он начал работать в организации не с начала года), является справка по форме 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Если справки нет, то работодатель не вправе предоставить такой вычет работнику (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 09.10.2008 № А12-55/08, Западно-Сибирского округа от 05.12.2006 № Ф04-7924/2006(28822-А46-27), от 27.07.2006 № Ф04-4697/2006(24695-А46-27) и от 20.04.2006 № Ф04-1436/ 2006(21704-А46-7)). Справедливости ради стоит отметить, что имеется арбитражная практика, подтверждающая правомерность предоставления вычетов без справки 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (см., например, постановления ФАС Московского округа от 17.03.2009 № КА-А40/1343-09, от 24.10.2006 № КА-А40/10310-06, Северо-Западного округа от 30.10.2008 № А56-2606/2008, от 14.08.2006 № А05-3035/2006-31, Уральского округа от 07.11.2006 № Ф09-9786/06-С2 и от 14.04.2005 № Ф09-1344/05-АК, Центрального округа от 18.10.2005 № А14-2305-2005/70/10 и от 01.06.2005 № А54-5096/04 С8).

Однако руководствоваться этой позицией рискованно, вероятность споров с проверяющими крайне высока. Если в течение года статус сотрудника изменился (у него родился ребенок или гражданин стал инвалидов), вычет следует предоставлять с месяца подачи заявления на вычет. При этом, если по какой-то причине заявление несвоевременно попало к бухгалтеру, то в течение налогового периода необходимо учесть это заявление.

Перерасчет вычетов и НДФЛ в программе произойдет автоматически в расчетном периоде за предыдущие месяцы, начиная с месяца, с которого в программе пользователь установит применение вычетов.

Указать применение вычетов в программе следует в форме справочника Физические лица, перейдя по кнопке НДФЛ к Вводу данных для НДФЛ на закладке Вычеты (рис.

3).

Рис. 3 Вычеты применяются с той даты и в той организации, которые указаны в поле Применение вычетов. Если это поле не заполнено, информация о правах на вычеты не отражается при исчислении НДФЛ.

В поле Право на стандартные вычеты на детей есть возможность указать дату окончания права.

Рекомендуется установить дату достижения 18-ти летнего возраста или дату очередного требования справки из ВУЗа. Заявление гражданин может оформить в произвольной форме (см. образец бланка заявления № 1).

Бланк заявления № 1 Руководителю организации . от . ЗАЯВЛЕНИЕ При определении налоговой базы по НДФЛ прошу с «____»______________201___ г.

предоставлять мне следующие ежемесячные стандартные налоговые вычеты: 1. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ в размере 500 руб.

Документы, подтверждающие право на вычет прилагаю: — копия справки, подтверждающей донорство костного мозга. 2. В соответствии с подп. 4 п.

1 ст. 218 Налогового кодекса РФ в размере 3 000 руб. (на четвертого ребенка — Алексееву Анну Андреевну, родившуюся — 12.08 1999).

Документы, подтверждающие право на вычет прилагаю: — копии свидетельств о рождении детей: первого — Алексеевой Ольги Петровны; второго — Алексеева Ильи Андреевича; третьего — Евсеева Ивана Антоновича; четвертого — Алексеевой Анны Андреевны. Справки по форме 2-НДФЛ с прежних мест работы в текущем году прилагаю. Дата Подпись Возраст ребенка важен для подтверждения права родителя на получение вычета именно на этого ребенка.

Последовательность рождения детей (первый, второй, третий) не меняется из-за того, что старший ребенок умер или достиг возраста, после которого стандартные вычеты на него родителям не предоставляются.

Он по-прежнему является старшим (первым), а остальные дети остаются, соответственно, вторым и третьим ребенком.

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок


Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации. Пример: В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет.

Во втором браке рождается ребенок. Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина России от 7.06.2013 г.

N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей.

При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется». Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

Пример: У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь.

Какая сумма положена каждому из супругов?

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь для нее является третьим ребенком.

Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему.

Получать вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

Пример: У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности.

Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ.

Для разных категорий работников своя налоговая ставка. Отражается проводкой: Также к этой категории относят проводки удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.). Оформляется записью: Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью: Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

Кто может удвоить вычет

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого.

Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.Образец заявления на двойной вычет на ребёнкаЕсли один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

  • Заполнить .
  • Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета ().
  • Написать .
  • Получить в бухгалтерии по месту работы .
  • Передать вышеперечисленные документы в по месту жительства.

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета). После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Можно ли предоставить вычет без заявления и прочих документов

Если сотрудник не написал заявление и не принес подтверждающих документов, работодатель не может предоставить ему «детский» вычет.

Но это не означает, что право на вычет потеряно навсегда. По окончании года работнику следует подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней необходимые бумаги. Тогда инспекторы пересчитают облагаемую базу по НДФЛ и перечислят деньги на счет сотрудника.

Такой вариант предложил Минфин России в письме (см. «»).

Удержание НДФЛ с работника, имеющего право на стандартный вычет за сына-студента

Автор PPT.RU 17 сентября 2013 Как отразить в учете производственной организации в 2013 г. начисление и удержание НДФЛ у работника бухгалтерии, чей единственный ребенок в возрасте 20 лет — студент очного отделения вуза, сочетающий обучение с работой по трудовому договору?

Ребенок сотрудника обучается в вузе по очной форме, что ежегодно подтверждается справками из образовательного учреждения, и работает по трудовому договору в одной организации с родителем. Должностной оклад работника — 30 000 руб. Иных выплат в течение 2013 г.

в пользу работника не производилось (ежегодный оплачиваемый отпуск с согласия работника перенесен на следующий рабочий год).

Выплата заработной платы производится путем перечисления денежных средств на лицевые карточные счета работников. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Организация, выплачивающая работнику заработную плату, является налоговым агентом и, соответственно, обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет (не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика) исчисленную сумму НДФЛ (п.

1 , пп. 6 п. 1 , п. 1 , п. п. 1, 2, 4, 6 Налогового кодекса РФ). Налоговая ставка в отношении дохода в виде заработной платы установлена в размере 13% (п.

1 НК РФ). Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. — НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Ндфл и взносы у граждан киргизии

Так, налоговая база может быть уменьшена на сумму стандартных вычетов, к которым, в частности, относится вычет на детей, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (п.

1, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

С 1 января 2012 г. вычет на первого ребенка составляет 1400 руб.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом не имеет значения, работает ли сам ребенок или нет (консультация советника налоговой службы 1 ранга Н.А.

Шороховой от 02.03.2001). Вычет предоставляется работнику до конца того года, в котором ребенок достиг 18 (24) лет, но до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом следует помнить, что право на стандартный налоговый вычет в отношении ребенка в возрасте до 24 лет предоставляется налогоплательщику за период обучения ребенка по очной форме, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (абз. 12, 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

То есть право на этот вычет работник утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком, даже если к моменту окончания учебы ребенок не достиг 24-летнего возраста (Письмо Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617). В рассматриваемом случае ребенок работника 24-летнего возраста не достиг и является в течение всего 2013 г.

студентом очной формы обучения.

Для предоставления вычета на ребенка-студента в возрасте до 24 лет работник должен представить в организацию помимо письменного заявления на вычет копию свидетельства о рождении ребенка, копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копию свидетельства о регистрации брака, а также справку из учебного заведения, подтверждающую обучение ребенка по очной форме (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401). В рассматриваемой ситуации доход работника состоит исключительно из должностного оклада.

Следовательно, пороговое значение дохода работника (280 000 руб.) не будет превышено до сентября 2013 г. включительно (270 000 руб. (30 000 руб. x 9 мес.) меньше 280 000 руб.).

Таким образом, вычет предоставляется по сентябрь 2013 г.

включительно, а в октябре — декабре такого права у работника уже не будет. Страховые взносы На сумму заработной платы начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч.

1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, абз. 2 п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

).

В 2013 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов составляет 568 000 руб. (ч. 5 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ, абз.

3 п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276

«О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»

). В 2013 г. размер тарифов страховых взносов в отношении доходов работника зависит от того, превышает ли сумма произведенных ему выплат и иных вознаграждений (нарастающим итогом с начала года) предельную величину базы для начисления страховых взносов (568 000 руб.).

В рассматриваемом случае доход работника не превышает указанную величину, поэтому организация применяет следующие тарифы страховых взносов (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ): в ПФР — 22%, в ФСС РФ — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%.

Предположим, что экономическая деятельность организации отнесена к 1 классу профессионального риска. Следовательно, тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2% (ст.

1 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

, ст.

1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год»

). Бухгалтерский учет Сумма заработной платы работника бухгалтерии включается в состав общехозяйственных расходов по мере ее начисления и отражается записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (п. п. 5, 7, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Сумма начисленных страховых взносов также является расходом по обычным видам деятельности и отражается записью по дебету счета 26 в корреспонденции с кредитом счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (п.

п. 5, 7, 8, 16 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). Удержание НДФЛ из заработной платы оформляется записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Списание денежных средств с расчетного счета организации для зачисления их на лицевой карточный счет работника в банке отражается записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов).

Налог на прибыль организаций Сумма заработной платы относится к расходам на оплату труда и признается в расходах при исчислении налога на прибыль в месяце ее начисления (п.

1 , п. 4 НК РФ). Страховые взносы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 , пп. 1 п. 7 НК РФ). Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок К балансовому счету 69: 69-1-1

«Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

; 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»; 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ С января по сентябрь 2013 г.

Начислена заработная плата работнику <*> 26 70 30 000 Расчетная ведомость Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (30 000 x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) 26 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 9 060 Бухгалтерская справка-расчет Удержан НДФЛ из заработной платы работника ((30 000 — 1400) x 13%) 70 68 3 718 Регистр налогового учета (Налоговая карточка) Перечислена на карточку заработная плата работнику (30 000 — 3718) 70 51 26 282 Выписка банка по расчетному счету Перечислен НДФЛ в бюджет 68 51 3 718 Выписка банка по расчетному счету С октября по декабрь 2013 г. Начислена заработная плата работнику <*> 26 70 30 000 Расчетная ведомость Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (30 000 x (22% + 2,9% + 5,1%+ 0,2%)) 26 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 9 060 Бухгалтерская справка-расчет Удержан НДФЛ из заработной платы работника (30 000 x 13%) 70 68 3 900 Регистр налогового учета (Налоговая карточка) Перечислена на карточку заработная плата работнику (30 000 — 3900) 70 51 26 100 Выписка банка по расчетному счету Перечислен НДФЛ в бюджет 68 51 3 900 Выписка банка по расчетному счету <*> Об особенностях применения унифицированных форм первичных учетных документов с 1 января 2013 г. см. комментарий.Л.В.Гужелева, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  1. св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  2. справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  3. свидетельство о смерти второго родителя;
  4. решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Ситуация:

Производственная организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и относится к организациям, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Как отразить в ее учете выплату российскому работнику, состоящему в браке, заработной платы за апрель и май, а также удержание НДФЛ, если работник имеет троих несовершеннолетних детей, а его работающая супруга с начала года отказалась от получения стандартного налогового вычета на этих детей? Должностной оклад работника составляет 45 000 руб.

Сумма его дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превышает 280 000 руб. Доход супруги работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке, установленной п.

1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (13%), в мае превысил 280 000 руб. Основным видом экономической деятельности организации является производство спортивных товаров, доходы от реализации которых по итогам I квартала и полугодия превышали 70% от общего объема доходов. Выплата заработной платы производится организацией в безналичной форме путем перечисления денежных средств на лицевые карточные счета работников.

Подводные камни

Возраст детей.

Вычет положен до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем, если ребенку исполнится 18 в середине года, право на вычет будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.Если на старших детей вычет уже не дают, их все равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер.Работа по совместительству.

Вычет дадут только по одному месту работы, даже если трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.ИП и самозанятые. Индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке со своих доходов не платит НДФЛ, поэтому вычет ему не дадут.

С самозанятыми такая же ситуация.

А вот ИП на общем режиме может претендовать на вычет, поскольку платит со своих доходов 13% НДФЛ. Что делать? 18.03.19Родители разведены или состоят в гражданском браке. Родители, не состоящие в браке, также имеют право на вычет.

Есть два условия: родители должны быть записаны в свидетельстве о рождении ребенка и материально его обеспечивать. Например, если отец ребенка не живет с матерью, но платит алименты, то может рассчитывать на получение детского вычета. Подтвердить свое участие в обеспечении ребенка можно письменным заявлением второго родителя, который проживает с ребенком, соглашением об уплате алиментов, исполнительным листом или квитанциями с понятным назначением платежа.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года.

Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2020 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2020 году, но и в 2020 и 2021.

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+