Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог при продаже недостроенного дома 2020

Налог при продаже недостроенного дома 2020

Налог при продаже недостроенного дома 2020

Обмануть не получится


Обсуждая налог при покупке квартиры в 2020 году для физических лиц стоит сказать о том, что власти позаботились о том, чтобы собственники не пытались обмануть государство, то есть они занялись исключением лазеек, которые позволяют избежать уплаты соответствующих сборов в случае ранней продажи квартиры. Сегодня представители Минфина разработали норму, в соответствии с которой НДФЛ в любом ситуации рассчитывается только от суммы, которая равна 70 % кадастровой стоимости жилья.

Кадастровая цена недвижимости фиксируется в единой базе, которая была создана для расчёта налога. Занизить цену квартиры ниже планки, указанной в кадастре, не получается. И регионы имеют право ужесточать данную позицию, поднимая планку кадастра 70 % до 90 %, тем самым не давая жителям освободиться от уплаты налога и пополняя свой бюджет.

Как уменьшить налог при продаже жилья раньше минимального срока

Если продать квартиру раньше трех или пяти лет, это не значит, что точно придется заплатить НДФЛ. Подавать декларацию нужно в любом случае, а вот налога может не быть.При продаже в любое время можно применить имущественный вычет: это право не зависит от срока владения и новых поправок. Можно купить квартиру, а через неделю ее продать вообще без налога.

Понравился материал?

Подпишитесь на еженедельную рассылку, чтобы не пропустить интересные материалы: Отправить Нажимая кнопку «подписаться», вы даете свое согласие на обработку, хранение и распространение персональных данных Читайте также СЕГОДНЯ 13:45 СЕГОДНЯ 12:53 10 Март15:05 10 Марта 2020 20:00 10 Марта 2020 18:15 10 Марта 2020 17:55 10 Марта 2020 12:33 10 Марта 2020 12:59 10 Марта 2020 12:50 10 Марта 2020 11:58 10 Марта 2020 10:20 9 Марта 2020 15:02 9 Марта 2020 18:45 10 Марта 2020 1:03 9 Марта 2020 17:05 9 Марта 2020 9:48 9 Марта 2020 18:20 9 Марта 2020 16:22 9 Марта 2020 16:05 9 Марта 2020 15:57 9 Марта 2020 14:42 9 Марта 2020 14:05 9 Марта 2020 13:13 9 Марта 2020 14:02

Как производится расчет

Разбираясь, как рассчитать налог, необходимо определиться с особенностями исчисления срока владения объектом.

Период владения начинается не с даты покупки, наследования, получения в дар, а с момента выдачи свидетельства. Основаниями для получения этого документа являются договор купли-продажи, долевого строительства, дарственная, соглашение обмены или ренты, завещание.

Налог с продажи не взимается, если сумма реализации дома с участком менее 1 млн. руб. Процесс расчета простой, если знать условия отчислений. Размер выплат составит:

  1. 13 % от суммы сделки, если объект находился в собственности менее 3 лет;
  2. 13 % от суммы сделки с каждого собственника, если объект находился в совладении;
  3. часть чистой прибыли, которая является разницей между суммой, потраченной на приобретение объекта, и суммой, вырученной с его продажи.

Если дом с участком покупает иностранец, он также должен выплатить налог, но по повышенным ставкам.

На сегодняшний день налог равен 30 % от суммы сделки. Если иностранец находится в России более 180 дней, его можно считать резидентом.

И в этом случае ставка налога понижается с 30 до 13 %. Чтобы понять, какая сумма не облагается налогом при продаже дома, при расчете налоговых выплат учитывается те условия, которые прописаны в договоре.

При реализации участка с недостроенным домом принимается во внимание время начала строительства.

Если работы начались менее 3 лет назад, а земля находится в собственности более 3 лет, налог будет рассчитываться отдельно по каждому объекту.

Полезное видео

Советы адвоката, относятся к тому, как гражданину нужно выполнить налоговые обязанности в случае продажи недвижимого имущества.

Разбор особенностей в 8-минутном видео дан и для резидентов, и для нерезидентов РФ.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Как стало нужно платить с 2016 года, рассказывает эксперт в сфере недвижимости в 4-минутном видео. Произошедшие изменения относятся к срокам владения, которые позволяют не платить НДФЛ после продажи дома.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Как на легальном основании не платить или сократить базу налогообложения, перечислению таких возможностей, сотрудница отдела бухгалтерского сопровождения, отвела трёхминутную презентацию.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Детальному разбору нюансов, возникающих в связи с выплатой налога и получением вычетов при продаже, покупке недвижимого имущества и ипотеке, посвящён 50-минутный выпуск видеоканала недвижимости.
Произошедшие изменения относятся к срокам владения, которые позволяют не платить НДФЛ после продажи дома.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Как на легальном основании не платить или сократить базу налогообложения, перечислению таких возможностей, сотрудница отдела бухгалтерского сопровождения, отвела трёхминутную презентацию.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Детальному разбору нюансов, возникающих в связи с выплатой налога и получением вычетов при продаже, покупке недвижимого имущества и ипотеке, посвящён 50-минутный выпуск видеоканала недвижимости.

Здесь всё разобрано до мелочей.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Не отрицая преимуществ пользования видеоматериалами в особенности, сделанными на прочном юридическом основании, не следует отказываться от проверки полученной информации. Законодательство меняется особенно в части подзаконных актов. Это на себе прочувствовали многие российские налогоплательщики, подавшие в 2020 году декларацию, не обеспокоившись выяснить заранее, не изменилась ли её форма.

Налоги при продаже недвижимого имущества: что изменилось с 2020 года

Если вы продали в истекшие 12 месяцев дом или квартиру, будь то ваше единственное жилье или нет, то в большинстве случаев должны заплатить налог на доходы.

Правда, из этого правила, как, наверное, из любого другого, есть исключения. Так, начиная со следующего года у тех, кто продает единственное жилье, возникает право на освобождение от уплаты налога на доход, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. При этом учитывается также жилье, находящееся в совместной собственности супругов.

То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года. При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта.

То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем.

В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.Получается, что статус собственника с единственным жильем сохраняется в течение 90 дней после покупки второй квартиры. Если в течение 90 дней первая квартира не будет продана, срок действия льготного статуса прекращается.

Здесь существует определенный риск, так как срок продажи объекта недвижимости четко не предсказуем, скорее всего, эта норма будет работать при одновременной покупке/продаже. В противном случае риск материализуется в размер НДФЛ от продажи первой квартиры (13% от цены продажи либо с разницы полученного дохода от продажи квартиры и цены ее покупки, если есть возможность применить имущественный вычет).Если вы владели квартирой менее установленных законом сроков и налог на доход от продажи имущества вам все же придется заплатить, то надо иметь в виду, что налог взимается лишь с разницы между той ценой, по которой вы купили квартиру, и той, по которой продали.

Это и есть сумма вашего фактического дохода. То есть если вы приобрели квартиру за 10 млн руб., а продали за 12 млн руб., то вы заплатите 13% от 2 млн руб., то есть 260 тыс.

руб. Если вы купили квартиру за 10 млн руб.

и продали ее за эту же или меньшую сумму, то дохода не возникает и, соответственно, оплачивать ничего не нужно. Однако следует обратить внимание на то, что даже в том случае, если дохода при продаже квартиры или дома не возникает, надо обязательно подавать декларацию в налоговую инспекцию.Не подавать налоговую декларацию можно лишь в том случае, если срок владения квартирой превышает три года для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи, заключенным до 2016 года, три года для объектов, приобретенных по так называемым безвозмездным договорам (см.
Однако следует обратить внимание на то, что даже в том случае, если дохода при продаже квартиры или дома не возникает, надо обязательно подавать декларацию в налоговую инспекцию.Не подавать налоговую декларацию можно лишь в том случае, если срок владения квартирой превышает три года для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи, заключенным до 2016 года, три года для объектов, приобретенных по так называемым безвозмездным договорам (см.

выше), три года для домов и квартир, являющихся единственным жильем, и пять лет для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи после 2016 года. Именно в этих случаях налог на доходы не платится.Во всех остальных случаях, если вы в отчетном году продали дом или квартиру, обязаны подать налоговую декларацию. Для этого лучше обратиться к специалисту: бухгалтеру или налоговому консультанту.

Форма декларации часто меняется, и нередко даже на сайте налоговой службы представлена устаревшая форма, которую в инспекции не примут. При наличии соответствующих подтверждающих документов специалист также корректно применит налоговые вычеты, которые должны быть отражены в декларации.

Декларацию следует подать в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля следующего года. Общая сумма налога уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.Ставка налога на доходы — 13% для налоговых резидентов, 30% — для налоговых нерезидентов.

Общая сумма налога уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.Ставка налога на доходы — 13% для налоговых резидентов, 30% — для налоговых нерезидентов. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

С 2020 года налоговые резиденты также применяют вышеуказанные льготы при продаже недвижимости.

Несмотря на то что данная норма действует с 2020 года, период приобретения недвижимости нерезидентом не важен, так как налоговые нормы, улучшающие права налогоплательщика, как правило, имеют обратную силу (в данном случае это прямо закреплено в законе), в отличие от норм, устанавливающих более невыгодные, отрицательные последствия для налогоплательщиков, которые не распространяются на взаимоотношения до вступления их в силу.

Дайджест лучших материалов и новостей в сфере Недвижимости (Санкт-Петербурга, России и всего мира) в

Расходы на строительство

Если продавец сам возвел дом, то все сделанные в ходе строительства расходы могут быть вычтены из суммы, за которую он его затем продаст.

А именно, учитываются все затраты на: проектирование и составление сметы, приобретение материалов как для строительства, так и для отделки дома, подведение к дому и внутри него всех требуемых для жизни инженерных коммуникаций, наконец, оплата работы строителей.

Но конечно, чтобы эти расходы были вычтены, продавец должен будет иметь документы, подтверждающие как факт, что он их сделал, так и их цель.

Это различные чеки, квитанции, договоры и так далее – все такие свидетельства о понесённых при строительстве расходах обязательно нужно хранить на будущее, даже если вы не планируете продавать дом – ведь планы могут со временем измениться. Если же он использует вычет расходов на строительство, то выплата окажется равной: То есть, при превышении стоимости строительства дома одного миллиона рублей применение вычета расходов будет более выгодным.

Как законно не платить налог с продажи недвижимости в 2020 году?

Есть ряд исключений, дополненный в 2020 году.

Эти исключения могут законно освободить от 5-летнего минимального срока. Ознакомьтесь, возможно, этот как раз Ваш случай:

  1. Правило «единственной недвижимости». При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок — 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается «единственной» если у собственника она одна, и сохраняет статус «единственной» в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

Пример: 01.01.2017 была куплена квартира1, 01.01.2020 куплена квартира2, продать квартиру1 без уплаты НДФЛ можно в течении 90 дней от дня приобретения квартиры2, то есть до 01.03.2020 квартиру1 можно продать без уплаты НДФЛ

  1. Недвижимость, полученная от близких родственников путем дарения или вступления в наследство, может быть продана после 3 лет владения (без уплаты налога НДФЛ).

Близкие родственники — это кровные родственники: родители, дети, братья, сестры, внуки (супруги не являются «близкими» родственниками).

  1. Приватизация. Квартира, полученная в собственность путем приватизации, может быть продана 3 года спустя, без уплаты владельцем налога НДФЛ.
  2. Недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, может быть продана владельцем без уплаты НДФЛ спустя 3 года минимального владения.

Налог на доходы физических лиц. Имущественные вычеты при купле-продаже недостроенного жилого дома

Можно ли получить вычет по НДФЛ, когда гражданин покупает или продает не просто жилой, а недостроенный дом?

Да, как при покупке, так и при продаже дома в целях исчисления НДФЛ предусмотрены налоговые вычеты.

Минфин России по вопросу о вычетах при сделках с недостроенными домами дал разъяснения в письме от 5.10.10 г. № По мнению финансового ведомства, вычет по НДФЛ возможен, но в случае продажи «недостроя» сумма вычета не может превышать 250 тыс. руб. Исходя из ст. 220 НК РФ при покупке недостроенного дома деньги расходуются на его строительство.

А при продаже для целей налогообложения реализуется не дом, а «иное имущество».

Продавцу «иного имущества» (не дом, не квартира, не доли в них) вычет предоставляется в размере 250 тыс.

руб. (письмо Минфина России от 14.09.10 г.

№ 03-04-08/10-199).Утром – построил, вечером – вычет С вычетом при покупке жилого дома, как считают в Минфине России, дело обстоит просто. Можно получить вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.

(п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на вычет необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (абзац 21 п.п.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Поэтому если имеется свидетельство о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом, то можно претендовать на вычет. До 1 января 2005 г. регистрация права собственности на недостроенные дома не была предусмотрена законодательством. Следовательно, если не имеется документов о праве собственности на недостроенный дом, то можно их получить, а затем обратиться за вычетом.

Таким образом, если вы начали строить дом, недостроили его и при этом получили документы о праве собственности на объект незавершенного строительства – недостроенный жилой дом (или купили недостроенный дом), то вы вправе получить вычет и на честно «заработанные» деньги достроить дом. Получение вычета означает, что работодатель (иной налоговый агент) не будет удерживать с зарплаты (доходов работника) НДФЛ в пределах суммы вычета.

Возможен также возврат ранее удержанного НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика.

Несложно подсчитать, что если расходы на строительство составят 2 млн руб.

и более, то вернут (или не удержат при выплате зарплаты) до 260 тыс. руб. Это и есть максимальная сумма, которую физическому лицу может вернуть государство при покупке жилья. Однако следует иметь в виду, что если первоначальная сумма вычета «не дотянула» до предельных 2 млн руб., а после этого были понесены еще расходы на достройку дома, то попытка получить оставшуюся часть вычета, скорее всего, повлечет отказ налоговых органов.

Можно ожидать, что инспектор расценит такую попытку как повторное получение вычета, которое запрещено в силу п.п.

2 п. 1 ст. 229 НК РФ. Данная позиция изложена в письмах Минфина России от 12.02.10 г. № 03-04-05/9-53, УФНС России по г. Москве от 13.07.10 г. № 20-14/4/073776.

В случае возникновения спора налогоплательщик может прибегнуть к следующим аргументам. Во-первых, вычет неразрывно связан с объектом недвижимости. В рассматриваемой ситуации объектом, по которому предоставляется вычет, является жилой дом, и «дополнительный» вычет лицо будет требовать по тому же объекту, по которому была получена первоначальная часть вычета.

Если бы заявление о вычете первоначально было подано по окончании достройки объекта на всю сумму, то спор с налоговыми органами не возник.

В случае достройки жилого дома, не оконченного строительством, меняется не объект, а лишь объем выполненных строительно-монтажных работ (процент готовности), который не влечет за собой прекращения или перехода права собственности на названный объект.

Кадастровый номер, наименование, назначение и инвентарный номер объекта не меняются исходя из данных технического учета (пп.

25, 29, 30, 32, 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства РФ от 18.02.98 г. № 219 (далее – Правила № 219).

Судебная практика по данному вопросу не сформирована, однако необходимо учитывать следующее.

В связи с тем что с 1 января 2008 г. максимальная сумма вычета при покупке жилья была увеличена с 1 млн до 2 млн руб. (абзац 13 п.п. 2 п. 1 ст. 20 НК РФ, п. 6 ст. 9 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»), в Верховный суд РФ поступила интересная жалоба.

6 ст. 9 Федерального закона

«О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

), в Верховный суд РФ поступила интересная жалоба. Судьи рассматривали попытку налогоплательщика «дополучить» часть имущественного вычета за 2009 г.

на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру, в том числе с увеличением вычета на сумму расходов на достройку квартиры. Вместе с этим налогоплательщик указал, что «дополучить» вычет ему позволяет увеличение его суммы до 2 млн руб.

При этом ранее в 2007–2008 гг.

налогоплательщиком была получена часть вычета в связи с приобретением той же квартиры на основании акта приема-передачи и договора долевого инвестирования строительства. Судьи отказали налогоплательщику, так как, по их мнению, предельный размер вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на такую льготу.

Судьи отказали налогоплательщику, так как, по их мнению, предельный размер вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на такую льготу.

Вычет при покупке квартиры предоставляется на основании договора о приобретении квартиры, а также выбора одного из двух документов: акта о передаче квартиры или свидетельства о праве собственности (абзац 16 п.п.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при этом не допускается повторное получение вычета (п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Из системного толкования приведенных норм налогового законодательства следует, что имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого инвестирования налогоплательщиком может быть получен однократно при предоставлении необходимых документов.

Получение названной налоговой льготы сначала на основании одних документов (договора купли-продажи и акта приема-передачи), а затем других (свидетельства о государственной регистрации права собственности) законом не предусмотрено.

В данном случае законодатель не связывает момент возникновения права собственности на объект недвижимости с правом на получение имущественного налогового вычета.

Право на получение вычета возникло у налогоплательщика на основании акта приема-передачи. Налогоплательщик реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета по основаниям, возникшим до 1 января 2008 г.

(представив договор купли-продажи и акт приема-передачи квартиры), и не имел права на получение указанной льготы по основаниям, возникшим после 1 января 2008 г. (Определения Верховного суда РФ от 29.03.10 г., 12.05.10 г.

№ 31-В10-1). Аналогичные выводы содержатся в определениях Верховного суда РФ от 13.10.10 г. № 78-В10-30, от 22.12.10 г. № 78-Впр10-40. Отметим, что Верховный суд РФ рассматривал именно ситуацию с приобретением квартиры в строящемся доме по договору долевого инвестирования.

А если речь идет о строительстве или приобретении жилого дома, то в таком случае законодатель не дает права выбора одного из двух документов.

Вычет возможен только при наличии свидетельства о праве собственности на дом. Поскольку основание для вычета не меняется, нет никаких причин отказывать в получении дополнительной части вычета в отношении расходов на достройку дома.

Далее в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома могут включаться расходы как на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством, так и на разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, работы и услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке, подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом в НК РФ указано даже условие для принятия к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома: в договоре купли-продажи дома должно быть зафиксировано приобретение не завершенного строительством жилого дома без отделки.

Как мы видим, по мнению законодателя, в случае достройки дома, прямо оговоренной в анализируемой норме, о повторном предоставлении вычета речь не идет.

Следовательно, в НК РФ не только не предусмотрен запрет на «дополучение» вычета до максимальной суммы в случае несения расходов на достройку дома, в нем прямо установлена возможность получения части вычета в отношении расходов на достройку и отделку приобретенного дома.

Таким образом, в анализируемой ситуации речь идет об использовании вычета по частям, и это не может ограничить право налогоплательщика на дальнейшее использование вычета по тому же объекту в полном объеме, в том числе и в части расходов на достройку дома. Рекомендуем налогоплательщикам все же не вступать в спор с налоговым органом и тратить деньги и силы на доказывание своей правоты. Лучше сначала полностью достроить дом, собрать все подтверждающие расходы документы, и только потом получить вычет.

В связи с увеличением с 1 января 2008 г. размера вычета возникает еще один спорный вопрос. Если дом был приобретен до этой даты, а достроен после, возможно ли получить вычет в размере 2 млн руб.?

На наш взгляд, нет. Максимальный вычет не может составить больше 1 млн руб. (общая сумма, которую можно получить «на руки», будет равняться 130 тыс.

руб.). Вычет должен предоставляться в размере, который был предусмотрен в момент обращения за ним. В определении от 24.02.11 г. № 171-О-О Конституционный суд РФ пришел к выводу о том, что право на применение имущественного вычета в размере 2 млн руб.

имеют налогоплательщики, которые приобрели жилье после 1 января 2008 г.

Аналогичные выводы содержатся в определениях Верховного суда РФ от 29.03.10 г., 12.05.10 г.

№ 31-В10-1, 13.10.10 г. № 78-В10-30, 22.12.10 г. № 78-Впр10-40, а также в Кассационном определении Пермского краевого суда от 8.07.10 г.

№ 33-5784. Минфин России считает, что наличие неиспользованного остатка имущественного вычета, перенесенного на последующие налоговые периоды, не предусматривает применения вычета в ином размере, чем установленный на тот налоговый период, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет (письмо Минфина России от 1.07.09 г.

№ 03-04-05-01/511). К аналогичным выводам пришло УФНС России по г.

Москве (письмо от 13.07.10 г.

№ 20-14/4/073776).Купили дом, а продали что-то иное… Что касается продавца, то для него норма о вычете иная, чем для покупателя. Вычет положен продавцу в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 млн руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

При этом вместо использования права на вычет можно просто уменьшить доходы от продажи на сумму расходов на приобретение (создание) имущества, но только в случае, если у налогоплательщика имеются подтверждающие расходы документы (п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Обратите внимание на то, что если с момента приобретения «недостроя» до его продажи прошло три года и более, то вопросов у проверяющих, скорее всего, не возникнет и гражданин сможет воспользоваться вычетом в полном объеме.

В отличие от ситуации с покупкой дома никаких денежных сумм продавец не получает. Он просто не платит НДФЛ со всей суммы дохода от продажи (цена дома согласно договору купли-продажи). В любом случае возможно сослаться на мнение Минфина России по этому вопросу (письма от 22.08.08 г.

№ 03-04-05-01/311, 29.05.07 г. № 03-04-05-01/163) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.07 г.

№ А21-297/2007. Дата приобретения (а также продажи) недостроенного дома определяется: в случае покупки (а также продажи) недостроенного дома – это дата государственной регистрации права собственности на дом, которая указывается в свидетельстве о государственной регистрации права (дата выдачи свидетельства о государственной регистрации права) (п. 1 ст. 130, п. 1 ст. 131, п. 2 ст.

223 ГК РФ, п. 1 ст. 12, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 21.07.97 г. № 122-ФЗ

«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

); при получении недостроенного дома по наследству – это день открытия наследства (дата смерти наследодателя согласно свидетельству о смерти) (ст.

1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ); в случае продажи самостоятельно построенного (в том числе с привлечением подрядчика) дома – дата государственной регистрации права собственности на дом, указанная в свидетельстве о государственной регистрации права на объект незавершенного строительства (дата выдачи свидетельства о государственной регистрации права) (ст. 219 ГК РФ, ст. 14 Федерального закона № 122-ФЗ). Если же продается дом, который был куплен в предыдущие 3 года, то тут возникают трудности.

По мнению чиновников (письма Минфина России от 14.09.10 г. № 03-04-08/10-199, 10.03.10 г.

№ 03-04-05/9-93), не оконченный строительством жилой дом не поименован в п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в перечне объектов, при продаже которых предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. Поэтому недостроенный дом следует считать «иным имуществом», и при его реализации положен вычет в размере 250 000 руб.

В одной и той же сделке, по логике Минфина России, продается одна вещь, а покупается – другая. При покупке «недострой» – это жилье, а при продаже – иное имущество. Проблема возникла из-за того, что в НК РФ не сказано, что именно следует понимать под жилым домом.

При этом чиновники забывают о том, что в случае с вычетом при покупке жилья в НК РФ говорится о

«приобретении жилого дома, в том числе не оконченного строительством»

, т.е. не оконченный строительством жилой дом – все равно дом.

Почему для одной части статьи это утверждение верно, а для другой – ложно? Проанализируем, что такое недостроенный жилой дом с точки зрения гражданского права.

С 1 января 2005 г. объект незавершенного строительства признается объектом недвижимости, недвижимой вещью, т.е. недостроенный дом – это объект незавершенного строительства, недвижимость (п.

1 ст. 130 ГК РФ, п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона № 213-ФЗ, поскольку «недострой» отвечает необходимым требованиям (прочная связь с землей). На основании п. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании (п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ).

В случае достройки жилого дома, не оконченного строительством, не меняется объект недвижимости (пп. 25, 29, 30, 32, 67 Правил № 219). Следовательно, недостроенный жилой дом в целях налогообложения следует признать «жилым» (п.

7 ст. 3, п. 1 ст. 11 НК РФ). Отнесение объекта незавершенного строительства к жилому дому или к иному имуществу в целях налогообложения доходов от его продажи производится на основании свидетельства о праве собственности на такой объект. Если в свидетельстве о праве собственности на «недострой» указывается, что гражданин владеет именно жилым домом с указанием его назначения как объекта незавершенного строительства, то вне зависимости от степени его готовности у налогоплательщика есть право получить имущественный вычет в пределах 1 млн руб. Отметим, что судьи обычно поддерживают налогоплательщиков.

По одному из дел, рассмотренных в Северо-Западном округе, судьи согласись с предпринимателем, который заявил вычет по недостроенному дому в сумме, полученной от продажи этого объекта.

Поскольку указанная сумма превышала 125 тыс. руб., инспекция начислила предпринимателю НДФЛ.

По мнению инспекторов, для целей применения налоговых вычетов недостроенный дом признается «иным» имуществом. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление от 13.01.10 г.

№ А13-7028/2009), рассматривая возникший спор, сделал вывод о том, что НК РФ не содержит положений, позволяющих относить незавершенный строительством жилой дом к «иному» имуществу.

Кроме того, в ст. 220, 11 НК РФ нет понятия «иное» имущество.

Поскольку все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), жилой дом вне зависимости от степени его готовности признается жилым домом в целях применения п.п.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а не иным имуществом.

Поэтому правомерно использование налогоплательщиком вычета по НДФЛ в сумме, полученной от продажи недостроенного жилого дома.

Аналогичные выводы сделал и Федеральный арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 16.05.07 г. № Ф09-3533/07-С2. Убедить также судей можно, представив договоры о водоснабжении, водоотведении, газоснабжении и т.п., которые подтверждают, что дом использовался как жилой (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.07 г. № А21-297/2007).

  1. , юрист, налоговый консультант

.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Кто может избежать выплат

Как и при продаже квартиры или автомобиля, существуют исключения, при которых налог не взимается:

  • Прибыли от продажи участка нет. Это происходит в том случае, если владелец продает участок дешевле, чем он стоил на момент покупки. То есть какой-либо денежной выгоды владелец получить не может.
  • Участок находится в собственности у владельца более трех лет. В этом случае платить налог с продажи квартиры или дома на этом участке нет необходимости. Данное условие закреплено в законодательстве Российской Федерации.

Об особенностях продажи дома и квартиры и налоговой ставке подробно рассказано в видео:Это интересно!

Если прибыль при продаже будет оспорена, то выплат также можно будет избежать. Например, такое может произойти, если владелец вложил в обустройство дома некую сумму. При этом владельцу придется доказать это документально.

Если документальных свидетельств собственник не предоставит, то прибыль оспорить будет невозможно.

Как будет рассчитываться налог при продаже частного дома, зарегистрированного как объект незавершенного строительства?

Добрый день! В 2015 году купили дачный участок земли с недостроенным домом, по документам только земля, дом был еще не зарегистрирован. В январе 2020 года дом зарегистрировали, как объект незавершенного строительства.

В Выписке из Единого государственного реестра Кадастровая стоимость дома не указана – «данные отсутствуют» Сейчас участок земли с домом выставили на продажу. Возникает вопрос по налогообложению дома и земельного участка.

ЗУ в собственности более 3-х лет – налог не платиться. А как быть с домом? Документов подтверждающих расходы на строительство дома нет, точнее есть часть документов, но они от предыдущего собственника еще, учесть их я не смогу в декларации.

Фактически он в собственности так же более 3-х лет, но оформлен он был только в январе 2020 года. Будет ли в данном случае при продаже облагаться налогом дом – объект незавершённого строительства? Если да, то как определить налоговую базу дома?

И как разграничить тогда стоимость дома и ЗУ?

26 Февраля 2020, 12:38, вопрос №2273504 Наталья, г. Самара 900 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 60% 14532 ответа 3968 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Кемерово Бесплатная оценка вашей ситуации Доброго дня!

Будет ли в данном случае при продаже облагаться налогом дом – объект незавершённого строительства? Если да, то как определить налоговую базу дома? И как разграничить тогда стоимость дома и ЗУ?Наталья В данной ситуации возможно исходить из того, что здание является нежилым и освобождение от выплаты налога будет, если стоимость его составить менее 250000 рублей, что следует из ст.

220 НК РФ: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;Положения ст.

217,1 НК РФ по определению налогооблагаемой базы в зависимости от кадастровой стоимости в Вашем случае не применяются, что следует из данной статьи: В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.В связи с чем расчет будет произведен исходя из стоимости объекта в договоре купли-продажи, если будет равен 250000 рублей и менее, то от уплаты налога Вы будете освобождены. Если более, то 13% с суммы, превышающей 250000 рублей. 26 Февраля 2020, 12:42 1 0 получен гонорар 40% 7,8 Рейтинг Правовед.ru 16254 ответа 6506 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Калуга Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,8рейтинг

Здравствуйте, Наталья!

Будет ли в данном случае при продаже облагаться налогом дом – объект незавершённого строительства?Наталья Срок начнет течь с даты государственной регистрации объекта НС. На этот счет есть разъяснения Минфина России (то есть налоговая будет рассуждать сообразно эти разъяснениям), см. например, письмо Минфина от 02.07.2012 № 03-04-05/9-810 (нужное подчеркнул): Вопрос: Супруги находились в официальном браке, строили жилой дом на земельном участке.

В апреле 2003 г. право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) и в марте 2008 г. на земельный участок, на котором строится дом, было оформлено на супруга.

После смерти супруга в марте 2010 г. право собственности на земельный участок и не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) получила супруга, которая продолжила строительство дома. В сентябре 2011 г. супруга зарегистрировала за собой не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%).

В мае 2012 г. земельный участок и расположенный на нем не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%) были проданы за 4 900 000 руб.Кадастровый номер не завершенного строительством жилого дома и земельного участка с момента их первоначальной регистрации до момента их продажи не изменился. 1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи не завершенного строительством дома? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи земельного участка, на котором расположен жилой дом?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 июля 2012 г.

N 03-04-05/9-810 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Из рассматриваемого обращения следует, что супруги строили жилой дом на земельном участке.

Свидетельство о праве собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) получено супругом в 2003 г.

Свидетельство о праве собственности на земельный участок получено супругом в 2008 г. После смерти супруга в 2010 г. право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) и земельный участок получила супруга, которая продолжила строительство жилого дома.

В 2011 г. супруга зарегистрировала не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%). В 2012 г. земельный участок и не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%) были проданы. 1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Согласно ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, согласно ст. 219 Гражданского кодекса, возникает с момента такой регистрации.

Так как был продан не завершенный строительством жилой дом со степенью готовности дома — 71%, то срок нахождения его в собственности следует считать с даты регистрации права собственности на не завершенный строительством жилой дом со степенью готовности дома — 71%. Поскольку право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%) зарегистрировано в 2011 г., то при его продаже в 2012 г.

не завершенный строительством жилой дом находился в собственности налогоплательщика менее трех лет.

До ввода в эксплуатацию сооружение является объектом незавершенного строительства и не может считаться жилым домом. Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить в размере 250 000 руб. Сумма дохода, превышающая размер примененного , облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

2. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников земельного участка, в том числе смертью одного из сособственников, и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на земельный участок.

Поскольку право собственности на земельный участок зарегистрировано в 2008 г., то при его продаже в 2012 г. земельный участок находился в собственности налогоплательщика более трех лет.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, земельного участка, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, в случае продажи налогоплательщиком земельного участка по истечении трех лет с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на земельный участок доходы от его продажи не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. 26 Февраля 2020, 12:48 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 30 Августа 2018, 11:13, вопрос №2092349 01 Ноября 2016, 17:04, вопрос №1427485 11 Мая 2018, 19:42, вопрос №1992719 20 Января 2017, 19:51, вопрос №1506683 13 Июля 2018, 15:46, вопрос №2051669 Смотрите также

Налог при продаже дома в 2020 году для физических лиц

Это создает проблемы для тех, кто мечтал продать квартиру и купить более новую и комфортабельную.

Чтобы сэкономить на налоге, придется ожидать 5 л., или быть готовым к значительным расходам.

Учитывая, что за пятилетку стоимость недвижимости не останется на месте, не исключено, что издержки окупятся довольно быстро.При получении прибыли от продажи гражданин обязан уплатить НДФЛ. Естественно, речь идет только о недвижимости, находящейся на территории России. Сумма налогообложения будет различной для каждого отдельного случая.

Некоторые граждане при стечении определенных обстоятельств могут снизить процентную ставку или же вовсе избежать выплат государству.

Продажа дома налоги 2020 если строил сам

В соответствии с налоговым кодексом, налоговая база — это сумма доходов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, полагающихся налогоплательщику. Любому налоговому резиденту РФ (гражданину РФ или иностранцу, проживающему в России более 183-х календарных дней) при продаже квартиры полагается налоговый вычет в размере 1 млн.Такая особенность земли заключается в её невосполнимости, в сравнении с прочими природными ресурсами.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+