Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Жилищное право - Может ли физическое лицо сдавать в аренду коммерческую недвижимость

Может ли физическое лицо сдавать в аренду коммерческую недвижимость

Может ли физическое лицо сдавать в аренду коммерческую недвижимость

Оглавление:

Что говорят суды


В 2004 г. Пленум ВС разъяснил, что сдача помещения внаем не может считаться незаконным предпринимательством (в плане уголовного преследования), если гражданин:

  1. купил эту недвижимость для личных нужд либо получил по наследству или в дар.

Жилое помещение всегда считается приобретаемым для личных нужд. Но если вы купили несколько квартир и вскоре поселили там жильцов, то суд оценит эти обстоятельства и сделает вывод не в вашу пользу;

  1. сдает ее внаем (в аренду) в связи с отсутствием необходимости в использовании.

При этом размер полученного дохода и статус помещения (жилое или нежилое) значения не имеет. На это разъяснение Пленума ВС ориентируются не только правоохранительные, но и налоговые органы.

Тем не менее каждый случай оценивается по-разному исходя из всех сопутствующих обстоятельств.

Рассмотрим некоторые ситуации, которые могут стать предметом судебного спора.

Если НДФЛ удерживал налоговый агент, вам могут доначислить этот налог

Пред­при­ни­ма­те­ли долж­ны сами по­да­вать де­кла­ра­цию, ис­чис­лять налог и вно­сить его в бюджет.То есть при арен­де у пред­при­ни­ма­те­ля арен­да­тор (ком­па­ния или ИП) не при­зна­ет­ся на­ло­го­вым аген­том и не дол­жен удер­жи­вать НДФЛ из аренд­ной платы.Таким образом, даже если ваш арендатор исправно удерживал ваш НДФЛ и перечислял его в бюджет, инспекторы могут потребовать уплаты той же суммы от вас, а также пеней и штрафа за просрочку — поскольку это была ваша обязанность и она не выполнена. Зачесть удержанный НДФЛ, если такое требование выдвинуто, инспекция не может.

По правилам НК излишне удержанный НДФЛ должен вернуть налоговый агент, то есть арендатор, на основании заявления физического лица. И только если арендатора уже не существует, налог возвращает инспекция.Отметим, что в большинстве случаев налоговики все-таки не настаивают на уплате НДФЛ лично фактическим ИП.

Тем не менее риск есть.

Правила заключения арендных договоров

В российском законодательстве отсутствуют специальные правила по регулированию передачи нежилых помещений в аренду, поэтому при составлении договора необходимо ориентироваться на Главу 34 ГК РФ, включающей в себя общие сведения об аренде.

Основываясь на 606 статье ГК РФ, арендодатель, который в этом случае не относится к юридическим лицам, обязуется передать арендуемую площадь арендатору во временное использование или владение после внесения определённой оплаты.

Составление самого договора происходит в соответствии со статьями 434 ч.

2 и 609 ч. 1 ГК РФ в письменном виде и с подписанием бумаг обоими участниками.

В договоре необходимо указание следующих условий, без которых документ будет считаться недействительным:

  1. условия пользования объектом;
  2. сумма выплат за арендование.
  3. реквизиты обеих сторон, заключающих соглашение;
  4. характеристики арендуемого объекта (по ст. 607 ч. 3 ГК РФ без указания этих данных заключение невозможно);

Период действия в документе может не указываться, тогда договор относится к заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ). Также в тексте должен присутствовать код по ОКВЭД (общему по территории России классификатору различных видов экономической деятельности). Для арендования нежилых помещений используется ОКВЭД под номером 70.20.2.

В характеристики объекта входят:

  1. инвентарный номер;
  2. функциональное назначение (например, офисное, для склада и т. д.);
  3. наименование;
  4. точный адрес (включая этаж и местонахождение на этаже);
  5. площадь.

Договор называется официально заключённым только после факта его регистрации в гос. органах Росреестра (609 статья ГК РФ).

При составлении с физическими или юридическими лицами на период до одного календарного года договора не требуют соответствующей регистрации и могут заключаться в любой форме (то же касается продления договора на тот же период). Для гос. регистрации потребуются перечисленные ниже документы:

  1. удостоверение личности (паспорт);
  2. договор со всеми имеющимися приложениями;
  3. дополнительная документация, если необходима (согласие супруга, разрешение от органов опеки и т. д.).
  4. ;
  5. квитанция об уплате госпошлины (1 000 рублей);
  6. заявление (предоставляется нотариусом либо специалистом, принимающим необходимые бумаги);

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб. р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск: закрыть

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение

Здравствуйте!

На этот счет имеются разъяснения Министерства Финансов РФ, в которых указанное ведомство склоняется к тому, что сдача в аренду нежилых помещений является все-таки предпринимательской деятельностью.

Привожу данное письмо ниже. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 28 декабря 2012 г. N 03-04-05/10-1454Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, полученных по договору аренды недвижимого имущества, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно положениям п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок.

Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; — хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; — взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным. При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.

В этом случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, будут подлежать налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности. При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, получающие доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, уплачивают налог на доходы физических лиц в установленном порядке в соответствии со ст. 228 Кодекса. Указанные лица представляют в налоговый орган налоговую декларацию в порядке, предусмотренном ст.

229 Кодекса. Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН28.12.2012

Может ли физическое лицо-собственник нежилого помещения сдавать в аренду данное помещение как ИП

Здравствуйте! Вопрос простой: Физическое лицо (условно Петров П.П.) владеет нежилым помещением. А сдает его арендаторам как ИП Петров П.П.

При этом никаких доп.договоров между физ.лицом Петровым П.П. и ИП Петров П.П. нет. законно ли это. Могу ли я заключить такой договор аренды с ИП?

17 Августа 2017, 09:24, вопрос №1726528 Сергей, г. Хабаровск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) 414 ответов 252 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Киров Бесплатная оценка вашей ситуации Сергей, добрый день.Такие действия абсолютно законны. Дополнительно заключение договора аренды между физлицом и ИП не требуется.Юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Дополнительно заключение договора аренды между физлицом и ИП не требуется.Юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Даже если имущество приобреталось гражданином изначально не для предпринимательской деятельности, он вправе в любое время начать его использовать в такой деятельности по своему усмотрению, равно как и прекратить в любое время использование личного имущества в предпринимательских целях и начать использовать его для личных целей.

17 Августа 2017, 10:02 1 0 4456 ответов 845 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Пермь Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Если я правильно поняла, то Петров П.

П. не зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя?

Тогда на каком основании, он указывает себя стороной в договоре как ИП Петров П.

П.? Как физическое лицо оно имеет полное право заключить договор аренды с кем угодно на свое нежилое помещение, однако должен указывать себя в этом договоре в качестве физического лица. 17 Августа 2017, 10:03 0 0 1 ответ 0 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Сергей!
17 Августа 2017, 10:03 0 0 1 ответ 0 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Сергей!

Существует ряд законодательных норм исходя из которых, физическое лицо при осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может быть привлечено к административной или уголовной ответственности. Скорее всего, для вашего потенциального Арендодателя сдача имущества является деятельностью и для исключения возможности возникновения таких рисков он осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения зарегистрировавшись в качестве ИП.

Имущество гражданина и ИП в этом случае юридически не разграничено. Гражданин, в случае, если он является ИП вправе использует свое имущество не только в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, но и для занятия предпринимательской деятельностью.Так что, Сергей, Вы не только можете, но и, в данном случае Вам необходимо заключить договор (во избежание уже иных рисков).

17 Августа 2017, 10:21 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 04 Сентября 2015, 11:55, вопрос №964568 21 Марта 2014, 12:55, вопрос №402810 16 Ноября 2017, 12:39, вопрос №1814345 29 Февраля 2016, 11:04, вопрос №1162535 08 Сентября 2018, 18:46, вопрос №2100585 Смотрите также

Физическое лицо является собственником нежилого помещения с 2006 года. Несколько лет данное помещение сдавалось в аренду (договор зарегистрирован). При этом физическое лицо (собственник) не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2021 году физическое лицо продает нежилое помещение. Освобождается ли от налогообложения данный доход от продажи на основании нахождения в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом?

Может ли сдача помещения в аренду физическим лицом (не ИП) быть признана предпринимательской деятельностью?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности.

Признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности. Если сдача здания в аренду не имела признаков предпринимательской деятельности, то доходы от продажи указанной недвижимости освобождаются от налогообложения. В противном случае полученные доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% независимо от срока владения.

Обоснование вывода: Согласно НК РФ к доходам от источников в РФ, признаваемым объектом налогообложения ( НК РФ), относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ и принадлежащего налогоплательщику. К такому доходу применяется ставка НДФЛ в размере 13% ( НК РФ). При этом положения НК РФ содержат нормы, выводящие из-под налогообложения НДФЛ доходы от продажи имущества.

При реализации объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, доходы от продажи не облагаются НДФЛ в случае, если минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года ( Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, НК РФ в редакции до 01.01.2016).

Однако положения данного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилой недвижимости, садовых домов и транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилого помещения, используемого (использовавшегося) в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения таким объектом ( Минфина России от 02.07.2019 N 03-05-06-01/48499, от 19.07.2019 N , от 16.08.2019 N , от 15.05.2019 N ). Понятие предпринимательская деятельность в НК РФ не раскрывается. Поэтому на основании НК РФ для определения этого понятия можно обратиться к положениям ГК РФ.

Из ГК РФ следует, что под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке ( ГК РФ). Таким образом, определяющее значение для квалификации деятельности в качестве предпринимательской имеет признак ее направленности на систематическое получение прибыли.

Отметим, что критерии систематичности получения прибыли законодательством не установлены. В судебной практике под систематичностью совершения действий применительно к предпринимательской деятельности нередко понимается совершение их неоднократно (два и более раза) (смотрите, например, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.02.2009 N 18АП-538/2009 и от 24.02.2009 N 18АП-604/2009, Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2009 N 14АП-5064/2008). Наряду с этим при решении вопроса о связи полученного физическим лицом дохода с предпринимательской деятельностью могут учитываться и иные обстоятельства (смотрите, например, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2012 N 18АП-6293/12, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2012 N , Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2012 N 12АП-792/12).

Как указал Конституционный Суд РФ в от 27.12.2012 N 34-П, отсутствие государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.

При этом в силу ГК РФ при несоблюдении обязанности пройти государственную регистрацию в качестве ИП гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не вправе ссылаться в отношении заключенных им сделок на то, что он не является предпринимателем ( Конституционного Суда РФ от 02.07.2015 N 1523-О (пункт 2.3)).

Смотрите также АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2017 N Ф02-4663/17, АС Центрального округа от 04.09.2017 N и др. Вопрос же о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела ( Верховного Суда Республики Карелия от 21.08.2017 по делу N 33а-2825/2017).

При этом обратим внимание на определение ВС РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, где рассматривался вопрос о систематической сдаче в аренду нежилых помещений физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП.

Судебная коллегия признала выводы инспекции о том, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью, обоснованными, так как принадлежащее ему имущество предназначено для использования под торговые помещения и расположено на земельных участках, которые также предназначены для торговой деятельности. Указанное определение включено в Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права (подготовлен ФНС России) (пункт 17). Смотрите также Минфина России от 27.11.2018 N 03-04-05/85652, информацию ФНС России от 04.10.2018.

В постановлении Первого ААС от 17.07.2019 N 01АП-3334/19 суд признал сдачу в аренду недвижимого имущества предпринимательской деятельностью, несмотря на то, что физическое лицо не было зарегистрировано в качестве ИП. Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в от 17.07.2019 N 13АП-13534/19 также поддержал позицию налогового органа, принимая во внимание то, что регулярное предоставление физическим лицом нежилых помещений в аренду на основании договоров аренды, неоднократно пролонгированных, заключенных с одними и теми же юридическими лицами и ИП на длительные сроки, свидетельствуют об устойчивых связях с контрагентами, взаимосвязанности сделок, совокупность этих действий свидетельствует об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. В то же время необходимо отметить, что вопрос о том, является ли деятельность, связанная с получением дохода, предпринимательской, должен решаться в каждом случае индивидуально с учетом обстоятельств, имеющих значение в конкретной ситуации.

Наличия одного лишь договора аренды недостаточно для вывода о том, что арендодатель-гражданин в соответствующем случае нарушил требование закона о необходимости зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Для того чтобы сделать такой вывод, требуется установить факт систематического получения прибыли от передачи имущества в возмездное пользование другому лицу (постановление Одиннадцатого ААС от 27.10.2008 N 11АП-6976/2008).

Квалификация деятельности в качестве предпринимательской зависит от совокупности факторов, отличающихся для разных видов деятельности, в частности, от цели использования сдаваемых в аренду нежилых помещений, их функционального назначения, целей и оснований их приобретения и т.д., что соответствует судебной практике, в частности, определениям ВС РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, от 11.12.2018 N 302-ЭС18-20366, от 31.08.2017 N 307-КГ17-11240, от 24.05.2016 N 302-КГ16-5502 (письмо Минфина России от 21.08.2019 N 03-07-14/63870, смотрите также ФНС России от 08.02.2013 N На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации существуют предпосылки для квалификации факта осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилой недвижимости (смотрите также информацию ФНС России от 04.10.2018).
Квалификация деятельности в качестве предпринимательской зависит от совокупности факторов, отличающихся для разных видов деятельности, в частности, от цели использования сдаваемых в аренду нежилых помещений, их функционального назначения, целей и оснований их приобретения и т.д., что соответствует судебной практике, в частности, определениям ВС РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, от 11.12.2018 N 302-ЭС18-20366, от 31.08.2017 N 307-КГ17-11240, от 24.05.2016 N 302-КГ16-5502 (письмо Минфина России от 21.08.2019 N 03-07-14/63870, смотрите также ФНС России от 08.02.2013 N На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации существуют предпосылки для квалификации факта осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилой недвижимости (смотрите также информацию ФНС России от 04.10.2018). Однако дать точную оценку соответствию деятельности физического лица признакам предпринимательской деятельности мы не можем.

Если сдача помещения в аренду носила систематический характер и имеет признаки предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такой недвижимости подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от срока владения (смотрите также Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33820, от 12.04.2019 N , от 04.02.2019 N ).

В таком случае полученный от продажи помещения доход подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ, к которой применяется налоговая ставка 13 процентов (, НК РФ). Кроме того, налогоплательщик не сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного НК РФ, равно как и на уменьшение доходов на расходы, связанные с приобретением недвижимости ( НК РФ, смотрите, например, Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452, от 19.12.2018 N , от 10.12.2018 N , от 15.08.2017 N , от 28.06.2016 N ).

Заметим, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление физического лица в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: — . Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет, не облагаемые НДФЛ; — .

Сдача имущества в аренду физическим лицом; — Вопрос: Согласно постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2017 N 13АП-8286/17 о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно очевидно утверждать, если в течение календарного года оно совершило как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли.

Какие критерии систематичности ведения физическим лицом предпринимательской деятельности выработаны с учетом сложившейся судебной практики (продажа двух жилых помещений, продажа двух нежилых помещений, продажа жилого и нежилого помещений, продажа нескольких объектов недвижимого имущества по одному договору и т.п.)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2021 г.). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова ЕкатеринаОтвет прошел контроль качества 17 января 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налоговая инспекция принуждает физических лиц к уплате НДС с дохода от сдачи в аренду нежилых помещений и принуждает физических лиц регистрироваться как ИП?

Насколько правомерны ее действия?

Добрый день!

Я, как физическое лицо, приобрел нежилые помещения и сдаю их в аренду.

Знаю, что сейчас идут споры с налоговой инспекцией о начислении физлицу НДС и признании его ИП.

Насколько правомерны действия налоговой инспекции?

12 Октября 2018, 15:47, вопрос №2132607 Людмила Георгиевна, г.

Москва

    ,

1700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 18% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 12602 ответа 5874 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте. Ну вот признать именно ип — нельзя. Можно ставить вопрос о ведении бизнеса без регистрации ооо или ип.

И уже на этом основании выставить штраф по ст 14.1 коап и плюс доначислить налоги со штрафами по ст 122 нк. Но ип вы при этом автоматом все равно не станете.

Если у вас нежилые помещения, которые вами именно были куплены (а например не получены в наследство) то конечно лучше оформить самостоятельно ип, выбрать налогообложение подходящее для вас (чаще всего это усн) и платить уже налоги и взносы за себя самостоятельно.

12 Октября 2018, 15:52 0 0 получен гонорар 36% 848 ответов 274 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Воронеж Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте на этот счет как раз появилась судебная практика. Верховный Суд РФ в определении N 16-КГ18-17 подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Также есть следующая информация из ФНС Верховный Суд РФ подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Гражданин, являясь владельцем объектов недвижимости, сдавал их в аренду. По мнению налогового органа, сдавая вышеуказанные помещения в аренду, гражданин занимался предпринимательской деятельностью, вследствие чего ему были доначислены налог на добавленную стоимость, пени и штраф.

Гражданин обратился в суд, поскольку полагал, что как собственник он имел право сдавать нежилые помещения в аренду на основании гражданско-правовых сделок. Это не относится к предпринимательской деятельности, а с полученных доходов он уплатил налог на доходы физических лиц. Суд первой инстанции поддержал гражданина, указав, что сам по себе факт совершения им возмездных сделок недостаточен для признания его предпринимателем, а сдача в аренду собственного имущества является реализацией его законного права.

Однако суд апелляционной инстанции это решение отменил, признав выводы инспекции обоснованными. Истец сдавал принадлежащие ему нежилые помещения юридическому лицу для коммерческой деятельности. Следовательно, гражданин должен был уплачивать налог на добавленную стоимость.

Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ согласилась с апелляционной инстанцией. Она указала, что объективным критерием для квалификации деятельности истца как предпринимательской является назначение нежилых помещений, а также вид разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены. Судебная коллегия признала выводы инспекции о том, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью, обоснованными, так как принадлежащее ему имущество предназначено для использования под торговые помещения и расположено на земельных участках, которые также предназначены для торговой деятельности 12 Октября 2018, 16:05 0 0 получен гонорар 46% 2636 ответов 1541 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день, если бы речь шла об одном помещении, тогда можно было бы «побороться», а так есть все основания получить штраф и доначисление налогов. Мнение о критериях осуществления предпринимательской деятельности в связи со сдачей гражданином в аренду принадлежащего ему имущества высказала также ФНС России в от 08.02.2013 N В письме подчеркивается, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, поэтому квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности. Вместе с тем ФНС России отметила, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; — хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; — взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица. При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо, сдающее имущества в аренду, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя ( Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462; от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808; от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125). Споры с гос.органами как правило ничем хорошим не заканчиваются.

У вас налицо «систематичность» получения прибыли если помещений несколько, если же помещение одно — то тут нужно разбираться. 12 Октября 2018, 16:05 1 0 337 ответов 124 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте.

Согласно ст. 11 НК РФ

«Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями»

. То есть применение общих нормы о налогообложении к физическому лицу, формально предпринимателем не являющемуся, возможно, если имеются признаки ведения именно предпринимательской деятельности.

Есть практика ВС, например — Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, именно по схожей ситуации — сдаче в аренду. Критерии для установления факта ведения предпринимательской деятельности следующие: «О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли.

Критерии для установления факта ведения предпринимательской деятельности следующие: «О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли. Согласно коду 60.20.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом является одним из видов экономической деятельности. Объективным критерием для квалификации деятельности заявителя по передаче имущественных прав на недвижимое имущество как предпринимательской является предполагаемое назначение нежилых помещений, а также вид разрешенного использования земельных участков, на которых расположены нежилые помещения».

Таким образом, вероятность начисления НДС в Вашем случае имеется. 12 Октября 2018, 16:07 0 0 7,8 Рейтинг Правовед.ru 707 ответов 315 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,8рейтинг

Здравствуйте, Людмила Георгиевна.

В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если осуществляемая Вами деятельность содержит признаки предпринимательской деятельности, то Вы обязаны зарегистрироваться в качестве ИП. Конституционный Суд РФ в постановлении от 27 декабря 2012 года N 34-П изложил правовую позицию, согласно которой, несмотря на то, что в силу статьи 23 ГК РФ при несоблюдении обязанности пройти государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не вправе ссылаться на то, что он не является предпринимателем, отсутствие такой государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.

В соответствии со ст. 11 НК РФ физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные надлежащим образом, при исполнении обязанностей, предусмотренных НК РФ, в том числе касающиеся уплаты налогов, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП. Что касается свежей судебной практика, Верховный суд РФ (определение от 20 июля 2018 г.
Что касается свежей судебной практика, Верховный суд РФ (определение от 20 июля 2018 г. N 16-КГ18-17) признал правомерным требование об уплате НДС физическим лицом в случае, если оно занимается предпринимательской деятельностью без регистрации.

В указанном определении Верховный суд РФ также устанавливает обстоятельства дела, свидетельствующие о наличии признаков предпринимательской деятельности в деятельности физического лица по сдаче в аренду нежилой недвижимости, принадлежащей ему на праве собственности. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли.

Согласно коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом является одним из видов экономической деятельности. Объективным критерием для квалификации деятельности заявителя по передаче имущественных прав на недвижимое имущество как предпринимательской является предполагаемое назначение нежилых помещений, а также вид разрешенного использования земельных участков, на которых расположены нежилые помещения.

Принадлежащее на праве собственности Махотенко А.И.

нежилое недвижимое имущество имеет назначение — использование под торговые помещения и расположено на земельных участках, одним из видов разрешенного использования которых является торговая деятельность. Торговая деятельность, осуществляемая арендатором в этих помещениях, носит рисковый характер, соответственно, риск наступления неблагоприятных событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным (предпринимательский риск), переносится на арендодателя в виде неполучения ожидаемых доходов. Кроме того, арендодатель как собственник недвижимого имущества несет риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, а также риски в случае возможного изменения экономической ситуации.

Таким образом, названные выше объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности Махотенко А.И.

по сдаче этих помещений в аренду происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли). Следовательно, суд правильно квалифицировал полученные административным истцом доходы от сделок как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС.

12 Октября 2018, 21:44 0 0 3261 ответ 1459 отзывов Общаться в чате ООО «Юридическая фирма «ЮрКонсалтингЪ», г. Волжский Добрый день. Понятие законности к действиям налоговой относится условно – налоговая считает законным все, что ведет к начислению более высокого налога гражданам, забывая про налоговый кодекс. Это часть государственной политики, поэтому суды поддерживают налоговую (в большинстве спорных ситуаций).

Соответственно по закону – налоговая не права, а по практике, в том числе судебной – не прав налогоплательщик. Если исходить из закона, согласно статье 209 Гражданского кодекса РФ 1.

Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.Согласно статье 608 Гражданского кодекса Российской Федерации Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Таким образом, если у физического лица есть недвижимость, физическое лицо вправе его сдать в аренду в том числе. Физическое лицо не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Исходя из статьи 143 Налогового кодекса Российской Федерации: 1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

У физического лица нет обязанности регистрироваться в качестве предпринимателя при сдаче в аренду собственного недвижимого имущества, иного из закона не следует. Если бы спор рассматривался правосудно, то никакого НДС не могло быть начислено. Физическое лицо не может попросту подать налоговую декларацию, оплатить НДС, ведь плательщиками НДС не является по закону.

Следовательно и статью 153 НК РФ нарушить не может. Принуждение к регистрации в качестве предпринимателя тем более незаконно. Ранее судебная практика складывалась в пользу налогоплательщика.

Так исходя из Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 г.

№ 23

«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»

предусматривало: В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

Соответственно и налогов, кроме НДФЛ, к уплате не причиталось, сдача в аренду предпринимательской деятельностью не считалась.Количество объектов значения не имело.

Но, как уже и было отмечено, у налоговой свое толкование. Оно отразилось в новейшей судебной практике, приведенной коллегами и возникло намного раньше. Так, еще письмом Минфина № 03-11-05/140 от 06 июня 2008 года (это не нормативный акт, а просто разъяснение, не имеющее силы для судов и граждан, не источник права): физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Налоговая пошла дальше и в Письме ФНС от 25.02.2013 года № ЕД-2-3/125 О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.А все это предпосылки формирований судебной практики в пользу налоговой, как раз коллеги и привели ссылку на Верховный Суд РФ по схожему спору. Позиции Конституционного Суда РФ суды стараются не замечать.

Но все положительное нужно использовать в рамках спора с налоговой, в Управлении ФНС РФ по региону и в суде, упор следует сделать на том, что объекты приобретены для личных нужд, которые либо отпали, либо возникнут в будущем, сдача в аренду – это мера вынужденная, направленная на поддержание нормального состояния объектов недвижимости за счет получения денежных средств для ремонта, уплаты налога, связанного с правом собственности на недвижимость.

В возражениях конечно необходимо использовать позицию Конституционного Суда РФ, отсутствие в Налоговом кодексе нормы об обязанности оплаты НДС физическим лицом. Конечно хотелось бы видеть акт налоговой, чтобы помочь с возражениями. Ведь плохая судебная практика — еще не значит, что позиция налогоплательщика однозначно проигрышная.

Просто важно вычленить слабые места позиции налоговой и использовать их для защиты своей позиции.

23 Октября 2018, 11:27 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 30 Июля 2017, 13:56, вопрос №1710224 20 Июля 2021, 15:34, вопрос №2442868 08 Июля 2016, 21:25, вопрос №1308836 18 Июня 2018, 11:35, вопрос №2028366 05 Декабря 2013, 12:46, вопрос №320381 Смотрите также

Суд разъяснил, когда сдача нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП может быть признана предпринимательской деятельностью

Дата публикации: 04.10.2018 11:00 Верховный Суд РФ в подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин с 2003 года являлся собственником торгового павильона, а с 2005 года также стал владельцем встроенного помещения по другому адресу.

Оба нежилых объекта изначально были приобретены для коммерческой деятельности и расположены на земельных участках, предназначенных для торговли. Физлицо сдавало их предприятию в аренду под аптеки. По результатам выездной налоговой проверки инспекция отметила, что, сдавая вышеуказанные помещения в аренду, гражданин занимался предпринимательской деятельностью, а значит должен был уплатить НДС.

Поэтому она доначислила ему налог на добавленную стоимость, пени и штраф.

Не согласившись с инспекцией, гражданин обратился в суд. Он сослался на то, что как собственник он имеет право сдавать нежилые помещения в аренду на основании гражданско-правовых сделок.

Это не относится к предпринимательской деятельности, а с полученных доходов он уплатил налог на доходы физических лиц.

Суд первой инстанции поддержал гражданина, указав, что сам по себе факт совершения им возмездных сделок недостаточен для признания его предпринимателем, а сдача в аренду собственного имущества является реализацией его законного права. Однако суд апелляционной инстанции это решение отменил, признав выводы инспекции обоснованными.

Истец сдавал принадлежащие ему нежилые помещения юридическому лицу для коммерческой деятельности. Следовательно, гражданин должен был уплачивать налог на добавленную стоимость. Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ согласилась с апелляционной инстанцией.

Она указала, что объективным критерием для квалификации деятельности истца как предпринимательской является назначение нежилых помещений, а также вид разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены. Судебная коллегия признала выводы инспекции о том, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью, обоснованными, так как принадлежащее ему имущество предназначено для использования под торговые помещения и расположено на земельных участках, которые также предназначены для торговой деятельности.

Поделиться:

Последние вопросы по теме «аренда офиса физическим лицом»

аренда офиса физическим лицом Можно ли частному(физическому) лицу снять в аренду(субаренду) офис без открытия ИП? С внесенными изменениями в ГК РФ Статья 606 от 01.09.2018года?

19 Сентября 2018, 06:50, вопрос №2109783 Юрий, г.

Москва Категория: Здравствуйте. Я ( физическое лицо) сдаю жилое помещение под офисы. Имею ли я на это право, и как мне платить налог.

Нужна помощь в правильном оформлении договора. 13 Октября 2017, 12:36, вопрос №1779304 Люлмила, г.

Нижний Новгород Категория: Я арендатор заключаю долгосрочный договор аренды на нежилое помещение. Арендодатель — физ лицо. Арендодатель требует чтобы НДФЛ — платили мы за него. Сумма аренды 100тыс включая НДФЛ.

Как правильно составить пункт договора, в котром обязвтельство. 08 Апреля 2017, 21:56, вопрос №1602079 Михаил, г.

Брянск Категория:

  1. Объясняем, что делать,без сложных терминов
  2. Оценим вашу ситуацию бесплатно
  3. Общаемся по Telegram и WhatsApp

Или напишите нам в Имеет ли право владелец нежилого помещения сдавать помещение в аренду физическому лицу (не зарегистрированному как ИП)? Спасибо! 11 Марта 2017, 14:18, вопрос №1567485 Анастасия, г.

Санкт-Петербург Категория: я арендодатель, сдаю в аренду торговую площадь физ лицу не зарегестрированому как ип, в случае проверки что мне грозит 04 Марта 2017, 08:05, вопрос №1560152 марина, г. Тюмень Категория: Нужно ли регистрироваться как ИП если сдаешь в аренду нежилое помещение ООО в котором являешься соучредителем и генеральным директором, то есть по факту самому себе.

Договор аренды возмездный заключен между физ. лицом и ООО и зарегистрирован в рег.

28 Февраля 2017, 10:41, вопрос №1554800 Анна, г. Киржач Категория: Добрый день! 1. Физ. лицо передаёт зарегистрированному ООО и применяющий УСНО 6% (Доход), нежилое помещение для дальнейшей сдачи его в аренду третьим лицам.

Каким образом правильно оформить документы (договор, доверенность?), что бы.

15 Февраля 2017, 12:06, вопрос №1540073 Сергей, г. Барнаул Категория: Добрый день!

Просьба пояснить в следующей ситуации.

ООО на УСН (доходы-расходы). Планируется арендовать офис у физического лица (собственник). Как необходимо будет осуществлять оплату за аренду, чтобы учесть в расходах в налоговом учете?

Т.е. какие. 14 Февраля 2017, 14:33, вопрос №1538900 Роман, г. Омск Категория: Насколько я понимаю, физическое лицо может сдавать в аренду помещение юр.лицу или индивидуальному предпринимателю.

При этом юр.лицо или ИП сам выплачивает НДФЛ физ.лица от арендной платы. Вопрос: нужно ли физическому лицу, которое сдаёт нежилое. 12 Января 2017, 13:22, вопрос №1497762 Алексей, г.

Ростов-на-Дону Категория: Доброе утро можно ли заключить договор на аренду м-ду юридическим и физическим лицом т.е физическое личцо хочет снять в аренду нежилое помещения у юридического 29 Декабря 2016, 05:13, вопрос №1487940 Сергей, г.

Кемерово Категория: Мы (ООО) хотим снять в аренду офис у физического лица (у частоного собственника). Стоимость аренды оговорена как 35тр. Собственник согласен получать денги на свою карту за вычетом 13% НДФЛ.

Вопрос: придетс ли нам платить еще какие-либо налоги за. 14 Ноября 2016, 11:53, вопрос №1440384 Дмитрий, г. Москва Категория: Есть этаж в здании, поделенный на 2 части, принадлежит 2-м разным собственникам (собственники родственники).

Один собственник зарегистрировал ИП для сдачи офиса в аренду, и хочет сдавать его, за себя и за второго собственника, потому что второй. 12 Октября 2016, 15:22, вопрос №1405499 Евгения, г. Пермь Категория: 600 стоимость вопроса вопрос решен Добрый день.

Скажите может ли физ лицо имеющее на праве собственности нежилые помещения (4 объекта), сдавать их в аренду ИП (3 под офис, 1 под магазин), стоимость аренды по каждому помещению согласно договоров аренды составляет 2000 рублей, не. 19 Мая 2016, 18:03, вопрос №1257939 Кирилл, г. Нарьян-Мар Категория: Здравствуйте !

Есть физическое лицо у которого в собственности имеется нежилое помещение примерно 400 кв.м. , он хочет сдавать его в аренду по частям несколькольким юридическим лицам, например 150 кв одному ООО и по 30 квадратов нескольким ИП,. 02 Мая 2016, 15:09, вопрос №1239645 Игорь, г.

Москва Категория: 600 стоимость вопроса вопрос решен Я мастер ногтевого сервиса, мне бы хотелось снять помещение для осуществления своих услуг. Ип нет. Можно ли снять мне нежилое помещение для этого? 04 Января 2016, 22:47, вопрос №1090178 Алина, г.

Уфа Категория:

  1. 1

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram! В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос. Вопросы по темам

Кандидат в арендодатели

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Анастасия Бахтина и Алексей Александров объясняют, когда сдача физическим лицом нежилых помещений в аренду может быть квалифицирована как незаконное занятие предпринимательской деятельностью.

Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду?Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст.

608 ГК РФ). При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее также — ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества.Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ).Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (ч.

1 ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовной (ст.

171 УК РФ) ответственности.Как отмечает судебная практика, а также подчеркивают в своих разъяснениях Минфин России и налоговые органы, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.При наличии этих признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП. Однако самого по себе факта совершения физическим лицом сделок на возмездной основе для признания осуществляемой им деятельности предпринимательской недостаточно, если совершаемые сделки не образуют деятельности.

Поэтому при отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо вправе сдавать в аренду принадлежащее ему имущество без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (смотрите, например, постановление Верховного Суда РФ от 10.01.2012 N 51-АД11-7, письма Минфина России от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/125@, УФНС России по г. Москве от 15.06.2009 N выводы учитывают позицию, выраженную Пленумом ВС РФ в постановлении от 18.11.2004 N 23

«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»

. В п. 2 данного постановления ВС РФ указал, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст.

171 УК РФ).

Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п.

13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18

«О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»

, постановление Верховного Суда РФ от 30.06.2006 N 53-АД06-2).

В письме от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@ ФНС России подчеркнула, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.На осуществление предпринимательской деятельности может указывать, например, заключение договора на срок более одного налогового периода (календарного года) или его пролонгация на следующий период, неоднократное получение дохода, неоднократное заключение договоров аренды с одним и тем же юридическим лицом и т.д. (смотрите, например, письмо УФНС РФ по г.

Москве от 15.04.2005 N 18-12/3/26639, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2004 N А38-4668-5/85-2004). Как свидетельствует правоприменительная практика, при решении этого вопроса принимаются во внимание такие факторы, как направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли, постоянный характер деятельности по сдаче имущества в аренду, приобретение имущества для целей его сдачи в аренду.Таким образом, вопрос о квалификации действий по сдаче нежилого помещения в аренду как предпринимательской деятельности гражданина окончательно может быть решен только судом с учетом совокупности конкретных обстоятельств. Так, если предметом договора аренды является помещение, не предназначенное для проживания граждан, а собственник помещения регулярно получает доход от его сдачи в аренду, существует риск признания таких действий гражданина предпринимательской деятельностью и привлечения его к административной ответственности на основании ч.

1 ст. 14.1 КоАП РФ с наложением штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (смотрите также постановления Алтайского краевого суда от 20.10.2011 N 4а-634/2011, Верховного Суда Республики Татарстан от 16.02.2011 N 7а-138м).С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ. На правах рекламы Экономика Недвижимость

Основные моменты

Такая сделка имеет некоторые нюансы, которые необходимо иметь ввиду арендатору при пересдаче объекта. К ним относятся:

  1. лицо, заключившее с арендатором договор субаренды, вправе выполнять ремонтные работы в съемном помещении (при условии согласия собственника).
  2. дата окончания договора субаренды не может превышать срок действия основного арендного соглашения. Субарендатор имеет право арендовать объект непосредственно у его владельца по окончании действия первоначального контракта арендатора с собственником. При этом условия съёма остаются неизменными.
  3. юрлицо, арендующее нежилое помещение, обязано контролировать его использованию согласно назначению.
  4. факт субаренды закрепляется в акте приема-передачи.
  5. субарендатор обязан своевременно вносить плату за съем объекта, содержать его в порядке и использовать только по назначению.
  6. договор субаренды также должен быть зарегистрирован в соответствующих госорганах, если он заключается на срок свыше 1 года.
  7. арендатор вправе пересдать помещение субарендатору на условленный период времени и на оговоренных условиях.

Важно знать: При любом нарушении обязательств, зафиксированных в контракте, он может быть расторгнут в одностороннем порядке до окончания периода действия по решению суда.

Таким образом, рассмотрены основные нюансы сдачи нежилого помещения в аренду физическим лицом. В любом случае такая сделка должна быть зафиксирована в регистрирующих органах власти, а получаемый с неё доход облагается налогом на доходы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+