Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Какие расходы не включаются в налоговую базу при усн 2021

Какие расходы не включаются в налоговую базу при усн 2021

Расходы, принимаемые для налогообложения при УСН в 2021 году


Список разрешенных расходов содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя.

Что входит в расходы при УСН, смотрите в таблице: № п/п Что можно включить в расходы Основание 1. Приобретение (создание) основных средств инематериальных активов.Принять можно расходы на основные средства инематериальные активы, которые признаютсяамортизируемым имуществом в соответствиис главой 25 НК п.п. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФп. 4 ст.

346.16 НК РФ 2. Расходы на ремонт основных средств, в том числеарендованных.Расходы на ремонт арендованного помещенияразрешено принимать, если обязанность по егоподдержанию в исправном состоянии, проведениютекущего ремонта по закону или договорувозлагается на арендатора. п.п. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 3.

Арендные платежи за арендуемое имущество,в том числе лизинговые платежи.Расходы учитывают по мере их возникновения и оплаты. п.п. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 4. Материальные расходы.К материальным расходам, в частности, относятся затраты на:1) сырье, материалы для производстваготовой продукции (работы, услуги);2) материалы для упаковки и другую предпродажную подготовку;3) инструменты, приспособления, инвентарь,приборы лабораторного оборудования, спецодежду;средства индивидуальной и коллективной защиты;4) полуфабрикаты для дополнительной обработки;5) работы и услуги производственного характера,топливо, воду, энергию всех видов, расходуемую на технологические цели,выработку всех видов энергии, отопление,расходы на производство и (или) приобретение мощности,трансформацию и передачу энергии.Материальные расходы признают в порядке,предусмотренном для расчета налога на прибыльорганизаций статьей 254 НК РФ.

п.п. 5 п. 1 ст. 346.16п. 2 ст. 346.16 НК РФ 5. Расходы на оплату труда и все виды обязательного страхования работников.Учитывать можно расходы, которые предусмотренызаконами, трудовыми и/или коллективным договорами.Если в отношении принимемых расходов установлены нормативы,их учитывают только в пределах этих нормативов.Например, по договорам добровольного пенсионного страхования,возмещение процентов по кредитам на приобретение жилья и т.д.

346.16 НК РФ 5. Расходы на оплату труда и все виды обязательного страхования работников.Учитывать можно расходы, которые предусмотренызаконами, трудовыми и/или коллективным договорами.Если в отношении принимемых расходов установлены нормативы,их учитывают только в пределах этих нормативов.Например, по договорам добровольного пенсионного страхования,возмещение процентов по кредитам на приобретение жилья и т.д.

п.п. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФп. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ 6. НДС по оплаченным товарам, работам и услугам п.п.

8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 7. Проценты по кредитам и займамКредиты и займы должны быть связаны с деятельностью,которая приносит доход.

п.п. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 8. Расходы на обеспечение пожарной безопасности, услугиохраны, обслуживание ОПС, пожарную охрану. п.п. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 9.

Таможенные платежи. п.п. 11 п.

1 ст. 346.16 НК РФ 10. Расходы на содержание служебного транспорта, в томчисле компенсации за использование личноготранспорта в служебных целях.Компенсации можно учитывать только в пределах норм,утвержденных Постановлением Правительства РФ № 92от 8 февраля 2002г.

п.п. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 11.

Расходы на командировки: проезд, наем жилья,суточные, оформление и выдача виз и т.д п.п. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 12. Нотариальные услуги (в пределах нормативов) п.п. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 13. Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторскиеуслуги, а также на публикацию отчетности и раскрытиеинформации, если по закону организация обязана этоделать п.п.

15 и 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 14. Расходы на канцтовары п.п. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 15. Расходы на услуги связи, почты, телефонныеи телеграфные услуги п.п.

18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 16. Расходы на покупку компьютерных программ, базданных и обновлений к ним п.п.

19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 17. Рекламные расходы (в том числе на создание сайтов,оплату услуг хостинга, регистрацию доменногоимени и т.д.)Некоторые рекламные расходы учитывают в пределах норматива, установленного абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ,для расчета которого необходимо определить размер выручкиот реализации за отчетный (налоговый) период п.п.

5 п. 4 ст. 264 НК РФ,для расчета которого необходимо определить размер выручкиот реализации за отчетный (налоговый) период п.п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 18. Расходы на подготовку и освоение новых производств.

п.п. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 19. Налоги и сборы, кроме единого упрощенного налога иНДС, уплаченного в бюджет п.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 20. Расходы на покупку товаров для перепродажии связанных с этим трат п.п.

23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 21. Комиссионные и агентские вознаграждения п.п. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 22. Оплата гарантийного ремонта и обслуживания п.п.

25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 23. Расходы на сертификацию, в том числе добровольную п.п. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 24. Расходы на обязательную оценку для контроля заправильностью уплаты налогов по налоговому спору п.п.

27 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 25. Плата за предоставление информации озарегистрированных правах п.п. 28 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 26. Расходы на оплату услуг по изготовлениюдокументов кадастрового и технического учета объектов недвижимости п.п. 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 27. Расходы на экспертизы и заключения,необходимые для получений лицензий п.п.
29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 27. Расходы на экспертизы и заключения,необходимые для получений лицензий п.п. 30 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 28. Судебные расходы и арбитражные сборы.

п.п. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 29. Периодические платежи за право пользования объектами интеллектуальной собственностии взносы в СРО п.п.

32 и 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 30. Расходы на оценку квалификации персонала,подготовку и переподготовку кадров п.п. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 31. Расходы на обслуживание ККТ п.п.

35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 32. Расходы на вывоз ТБО п.п. 36 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 33. Платежи в систему «Платон» п.п. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ 34. Обязательные отчисления застройщиковв компенсационный фонд п.п.

38 п. 1 ст. 346.16 НК РФ Что входит в расходы при УСН

Что не нужно включать в базу УСН

П.1.1 ст.246.15 Налогового кодекса РФ указывает, что не учитываются следующие виды доходов:

  • Облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам согласно п.3 и 4 ст.284 НК РФ (сюда относятся доходы в виде дивидендов и отдельных видов долговых обязательств: % по государственным и муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием);
  • Указанные в ст.251 НК РФ;
  • Доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам согласно п.2, 4 и 5 ст.224 НК РФ (выигрыши и призы свыше 4000 руб., доходы в виде % по банковским вкладам в части превышения размеров, указанных в ст.214.2 НК РФ, экономии на % при получение кредитов, дивиденды налоговых резидентов РФ, % по облигациям с ипотечным покрытием).

Со вторым и третьим пунктом все понятно, остановимся подробнее на п.1 указанного выше перечня.

Ст.251 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не следует учитывать в налоговой базе. Кратко приведем перечень доходов, не учитываемых при УСН.

При упрощенном режиме не учитываются доходы:

  1. Полученные участником договора простого товарищества или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества или раздела этого имущества4
  2. Взносы в уставный капитал организации;
  3. Средства, имущество, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счета погашения кредитов, займов;
  4. %, полученные в соответствии со статьями 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (или внебюджетного фонда) – это проценты, которые должен уплатить бюджет или фонд налогоплательщику при нарушении сроков возврата бюжетом или фондом излишне уплаченных налогоплательщиком сумм или излишне взысканных с него сумм;
  5. Стоимость полученных мелиоративных и иных сельскохозяйственных объектов;
  6. Полученные государственными и муниципальными учреждениями по решению исполнительной власти;
  7. Полученное безвозмездно имущество образовательными учреждениями;
  8. Доходы, полученные при переоценки драгоценных камней;
  9. Суммы кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, списанных или уменьшенных по законодательству РФ;
  10. Безвозмездно полученное имущество: от организаций (если доля этой организации в уставном капитале получателя более 50%), от организаций (если уставной капитал этой организации состоит из вклада получателя более чем на 50%), от физического лица (если доля этого лица в уставном капитале получателя более 50%). Это имущество не учитывается в доходах в том случае, если в течение года оно не передано третьим лицам;
  11. Имущество, полученное унитарными, религиозными предприятиями;
  12. Доход от целевого финансирования;
  13. Поступления комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (агентскому договору) (сюда не относится комиссионное (агентское) вознаграждение);
  14. Безвозмездная помощь;
  15. Полученные от уменьшения уставного капитала, при выходе одного из участников из общества или при распределении имущества ликвидируемого общества между его участниками;
  16. Полученное от участников общества имущество, имущественное или неимущественное право в целях увеличения чистых активов, формирования добавочного капитала и фондов;
  17. Полученные суммы залогов и задатков;
  18. Стоимость дополнительно полученных акций;
  19. Имущество, полученное религиозными организациями;
Рекомендуем прочесть:  Как вычесть ндс 18 из суммы формула

И другие некоторые виды доходов, встречающиеся более редко.

С полным списком можно ознакомиться в ст.251 НК РФ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Перечень расходов по УСН на 2021 год

При применении системы налогообложения УСН-15% (Доходы — Расходы) необходимо помнить, что перечень расходов ограничен и строго прописан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, ко всему прочему расходы можно принять только после их оплаты! Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН «доходы минус расходы»: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.

Следует помнить, что с 01 января 2016 года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от 100 000 руб.;2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком; 2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов;9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика;10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации. Напоминаем вам, что в месяц можно учесть не больше 1 200 рублей на один легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2 тысяч куб. см, не больше 1 500 рублей для авто с рабочим объемом свыше 2 тысяч куб.

см.;13) расходы на командировки, в частности на:проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;наем жилого помещения.

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);суточные или полевое довольствие;оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, и сборы;14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов.

При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);17) расходы на канцелярские товары;18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет;23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;31) судебные расходы и арбитражные сборы;32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе;34) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;35) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Также читайте на сайте:

Правила признания расходов

Затраты при упрощенной системе налогообложения признаются в соответствии с закрытым перечнем, установленным п.

1 . Для большинства затрат момент признания расходов при УСН признается как дата фактической оплаты.

Но есть и исключения из этого правила.

УСН 15%: признание расходов Вид расходов Что включается Дата признания Основание, по которому осуществляется признание расходов при УСН Материальные Приобретение производственных материалов, сырья, комплектующих. При постоплате — на дату оплаты. При предоплате — когда предоплаченные товары поступят.

Пп. 1 п. 2 Товары для перепродажи Покупные товары, которые предназначены для последующей реализации и не будут использоваться в производственной или хозяйственной деятельности. По мере реализации покупных товаров. Применять необходимо один из методов оценки:

  1. по стоимости каждой единицы;
  2. ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения).
  3. по средней стоимости;

Пп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Заработная плата Оплата труда исходя из оклада, тарифной ставки, премии, надбавки и др. День выплаты зарплаты. Пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. НДФЛ Удержанный у сотрудников (и иных физлиц) подоходный налог.

Дата перечисления. Пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Страховые взносы Исчисленные с начисленной оплаты труда взносы на соцстрахование. Дата перечисления. Пп. 3 п. 2 ст.

346.17 НК РФ. Услуги третьих лиц Аренда, коммунальные платежи, информационные, консультационные и юридические услуги, услуги по сертификации, ремонту, почтовые и др. При постоплате — на дату оплаты. При предоплате — когда предоплаченные услуги будут оказаны.

Пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Проценты за пользование заемными средствами Начисленные банком или иным займодавцем проценты по договорам кредита (займа). Дата перечисления задолженности по процентам. Пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Командировочные Затраты на проезд и проживание сотрудников в служебных поездках.

Дата перечисления. П. 2 ст. 346.17 НК РФ. Реклама Реклама в СМИ, наружная реклама (баннеры, витрины), участие в выставках, печатная рекламная продукция (брошюры, каталоги, листовки). Дата перечисления. Если затраты на рекламу относятся к нормируемым (стоимость призов, организация стимулирующих лотерей, размещение информации в каталогах третьих лиц и др.

(п. 4 ст. 264 НК РФ)), то они учитываются в пределах 1% от оплаченной выручки. П. 2 ст. 346.17. Абз. 2 п. 2 ст. 346.16. П. 4 . Поступление основных средств и НМА Затраты на приобретение, изготовление, сооружение основных средств и НМА.

Аналогично учитываются затраты на модернизацию, дооборудование или реконструкцию ОС. Полностью в год оплаты и ввода в эксплуатацию.

В течение года затраты списываются равными частями на конец каждого квартала. Пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

В этот перечень входят, в том числе:

  1. суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  2. расходы на оплату труда;
  3. расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
  4. стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  5. другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  6. расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  7. расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  8. материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  9. затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;

Закрытый перечень расходов содержится в п.

1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы.

Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п.

1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982). Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты. В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи – после отгрузки покупателю, и ОС – ее списывают постепенно, в течение года покупки (пп.

2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Списание расходов при УСН «доходы минус расходы»: розничная торговля

Стоимость товаров включается в налоговую базу по-особому. Для списания важны 3 момента:

  1. поставщик получил оплату;
  2. товар должен быть получен и оприходован;
  3. товары реализованы покупателю.

Только при соблюдении всех 3-х условий одновременно стоимость товара можно включать в расходы.

Затраты на хранение, транспортировку, обслуживание товара также признаются по мере его реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ООО находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Можно ли учесть в расходах перечисленный НДФЛ, удержанный из заработной платы работников? Каков порядок отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при применении УСН после фактической выплаты заработной платы сотрудникам и перечисления НДФЛ в бюджет.

Особенности отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, изложены ниже.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТАрыков Степан Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Мельникова Елена 22 сентября 2016 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Доходы от реализации

В данную группу включаются все доходы организаций или ИП, применяющих УСН, в виде выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ.

Причем учитываются доходы от продажи как собственных товаров (произведенных самостоятельно), так и купленных у поставщиков. Сюда же относятся доходы от реализации имущественных прав.

При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией. Доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда получена оплата от покупателя.

Налоговый календарь

Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Консультации бухгалтеров
  2. Снижение налогов
  3. Сверка с ФНС
  4. Автоматизация бухучета
  5. Шаблоны бланков
  6. Электронная отчетность

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Персональная команда + бизнес-ассистент
  2. Специалисты из вашей отрасли
  3. Онлайн-сервис для контроля
  4. Проверка контрагентов
  5. Защита интересов в суде

УСН 15: доходы минус расходы (минимальный налог)

Конечно, если на УСН 15% нет доходов, а есть расходы, налог платить не придется. Если нет ни расходов, ни доходов – тем более.

А вот если доходы у упрощенца есть, но сформировался убыток, поскольку расходы превышают доходы, налог надо будет заплатить. Речь идет о минимальном налоге.

Платится минимальный налог в размере 1% от доходов упрощенца в том случае, когда рассчитанный в обычном порядке упрощенный налог меньше минимального (). Подробнее о минимальном налоге, уплачиваемом упрощенцем с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН 15%), мы рассказывали в .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+