Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Защита прав потребителей - Является ли упд товарной накладной

Является ли упд товарной накладной

Является ли упд товарной накладной

Для всех типов документов

  1. Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
  2. Сведения об участниках сделки содержат поля:
  1. код ОКПО;
  2. для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
  3. структурное подразделение;
  4. банковские реквизиты.
  5. адрес;
  6. информация для участника документооборота;
  7. контактные сведения (номер телефона, e-mail);
  1. Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

Что такое УПД

В универсальном передаточном документе есть все без исключения реквизиты, которые предусмотрены для бланка обычного , утвержденного постановлением Правительства РФ (далее — постановление № 1137). В числе прочего, в УПД есть строка 1 «Счет-фактура № ____от ____________». Таким образом, новая форма озаглавлена дважды: первый раз как УПД, второй раз как счет-фактура.

Во избежание путаницы мы станем использовать только первое название. Кроме того, в УПД есть дополнительные строки и графы, где нужно указывать код товара или услуги по ОКВЭД или ОКУН, данные о транспортировке и передаче груза и некоторые другие показатели.

Налогоплательщики вправе доработать форму УПД, предложенную в комментируемом письме. Это означает, что компания или предприниматель может добавить любые строки или столбцы по своему усмотрению.

А вот удалять обязательные реквизиты счета-фактуры категорически возбраняется. Это подчеркнул Минфин России в письме (см. «»).

УПД без НДС: когда составляется

Организация или ИП не начисляют НДС со своей реализации в различных обстоятельствах.

Например, они находятся на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН или до 01.01.2019 на ЕСХН) и, следовательно, по деятельности, осуществляемой в рамках такого режима, не признаются плательщиками НДС. Поэтому НДС покупателю такие организации и ИП не предъявляют. Аналогично, НДС не предъявляют организации и предприниматели на ОСН по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) на основании .
Аналогично, НДС не предъявляют организации и предприниматели на ОСН по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) на основании . В этих случаях счета-фактуры также не составляются, а если применяется УПД, то он используется исключительно как передаточный документ (акт) (статус документа «2») ().

Соответственно, в УПД не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных для счета-фактуры:

  1. «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  2. «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
  3. «Номер таможенной декларации» (графа 11).
  4. «Сумма налога, предъявляемая покупателю» (графа 8);
  5. «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
  6. «Налоговая ставка» (графа 7);
  7. «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);

В графе 7 УПД вносится запись или ставится штамп «без НДС» (или «без налога (НДС)») в тех случаях, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществляется лицами, на основании (, , утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, к Письму ФНС от 21.10.2013 № Аналогичная запись вносится также в графу 8 УПД «Сумма налога, предъявляемая покупателю». В остальном УПД заполняется в обычном порядке ( к Письму ФНС от 21.10.2013 № Приведем УПД лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, т. е. с указанием в графах 7-8 «без НДС».

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Варианты использования УПД вместо товарной накладной

Официальная форма УПД была разработана ФНС в 2013 году. Она была доведена письмом этой службы от 21.10.13 г. № ММВ-20-3/96 вместе с рекомендациями по ее заполнению.

В этих рекомендациях предусмотрены два варианта использования УПД:

  • Как первичку и счет-фактуру
  • Только как первичный документ

В первом случае этот документ используется исключительно как первичный документ (товарная накладная, акт работ, акт оказанных услуг).

При таком использовании УПД не заменяет собой счет-фактуру и его нужно составлять отдельно в дополнение к УПД (если этот счет вообще требуется). В таком случае нет необходимости и заполнять все реквизиты универсального документа.

Должны заполняться только реквизиты, требующиеся для первичного документа. Напомним, что согласно закону о бухучете первичный документ, в том числе УПД, должен содержать сведения:

  1. О товаре (наименование, количество, единица измерения, стоимость, валюта);
  2. Реквизиты документа (название, дата);
  3. Данные о покупателе и продавце;
  4. Об уполномоченных лицах (ФИО, подпись, должность лиц, ответственных за оформление операции и совершивших ее от имени хозяйствующего субъекта).

В УПД – накладная проставляется статус документа с номером 2.

Во втором случае универсальный документ полностью заменяет собой и счет-фактуру и первичный документ. В таком документе указывается его статус с номером 1. В этой ситуации документ нужно заполнить полностью, как поля для первичного документа, так и часть, предназначенную для счета-фактуры.

Только тогда УПД сможет заменить собой оба документа.

Кто применяет УПД?

Данную форму могут применять любые компании и предприниматели. Делать это они могут независимо от режима налогообложения.

То есть компании и ИП на специальных налоговых режимах также могут ее использовать.

Ею могут пользоваться и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС.

В этих случаях они используют УПД в качестве первичного документа.

УПД могут использоваться:

  1. при осуществлении посреднических операций и т.д.
  2. по сделкам по передаче имущественных прав;
  3. при поставках, подрядных работах, оказании услуг;

Отдельные виды сделок и лиц, участвующих в их совершении, приведены во втором приложении к указанному выше письму ФНС.

При этом УПД является рекомендуемой формой. Налогоплательщики сами решают, использовать ли ее для оформления хозяйственных операций, отражая это решение в учетной политике. Причем ничто не мешает принять решение об использовании этих форм, например, по одним видам сделок или операций, с применением обычных счетов-фактур – по другим.
Причем ничто не мешает принять решение об использовании этих форм, например, по одним видам сделок или операций, с применением обычных счетов-фактур – по другим.

Когда можно применять универсальный передаточный документ, следует указать в учетной политике. Например, компания может перейти на работу с УПД по договорам подряда, а по иным видам договоров продолжать использовать счета-фактуры и стандартные первичные документы. Впрочем по разъяснениям ФНС допускается смешанное применение УПД в рамках одного и того же договора.

Например, когда при периодических поставках на одну партию оформлен УПД, а на другую — товарная накладная.

Такой вывод обоснован в .

Обязательно ли применять УПД

УПД не обязателен к применению. Это относится как к применению самой формы УПД, так и к применению унифицированной формы УПД.

Оформлять сделки с использованием УПД закон не обязывает. Можно составлять тот пакет документов, который наиболее комфортен сторонам сделки.

Как правило, в договорах прописываются виды закрывающих документов. Таким образом, с одним контрагентом можно использовать УПД, а с другим – комплект «накладная+счет-фактура». УПД не относится к тем документам, формы которых следует строго придерживаться.

Бланк – рекомендуемый. То есть он должен содержать в себе в любом случае обязательные реквизиты.

Остальные поля можно корректировать в соответствии с потребностями хозяйствующего субъекта.

Рекомендации по заполнению формы УПД

Форма акта, вместе с рекомендациями и порядком заполнения, была создана ФНС и предложена к применению в официальном письме.Рекомендации по заполнению документа:

  1. На основании условий сделки, отражаемых в соглашении, при учете затрат применяется несколько либо одна дата, указываемая в строках 16, 1 и 11. Если согласно договору допустимо использовать все даты, то при учете НДС продавец указывает дату отгрузки (стр. 11), а приобретатель – дату приемки (стр. 16).
  2. Вступительная часть практически аналогична счету-фактуре, лишь с тем отличием, что в акте имеется «Статус», несколько дополнительных граф «Код работ/продукции, услуг» и «№ п/п» и поле, где указывается количество листов документа. «Статус» предполагает на выбор два варианта: передаточный акт и счет-фактура; передаточный документ. Код «Услуг, работ/продукции» указывается: ОКУН, ОКВЭД в отношении услуг и работ; артикул продукции.

Даты необходимо проставить во всех строчках, чтобы не возникло вопросов со стороны налоговой.

  1. В строчке «Сведения об основном грузе и транспортировке» указываются данные транспортных документов, складских списков о перемещениях, информации о грузе (комплектации, весе и количестве).
  2. В строчке «Основание передачи» отражаются данные о финансовой деятельности и определенных условиях осуществленной сделки с указанием реквизитов договоренности, соглашения либо поручения.
  3. В строки 10 и 15 заносятся ФИО, должность и подписи соответствующих лиц. Если продукцию передает один и тот же человек, ответственный за подписание фактура, то подпись можно не проставлять, а только внести должность и инициалы.
  4. В строках 2 «Продавец» и 6 «Покупатель» отражается информация об участниках правоотношений.
    К примеру, при передаче прав на владение имуществом – пользователя и правообладателя, а при передаче произведенных работ – заказчика и подрядчика.

    Остальные данные, соответствующие сведениям, содержащимся в счете, заполняются с учетом требований Приложения № 1 к государственному Постановлению 1137.

  5. Строчка 12 предназначена для занесения сведений об отгрузке. Соответственно в 17 строке «Другие данные о приемке/получении» указываются данные о наличии претензий либо информация о документации.
  6. В строчках 18 и 13 отображается информация о должностных лицах, ответственных за правильное оформление факта финансовой деятельности с обязательным указанием ФИО.

Также УПД при необходимости можно дополнить другими строчками, к примеру, если в компании ответственность за оформление документов подобного рода лежит на нескольких лицах, разрешено внести сроки 18а и 13а с указанием подписи, инициалов и должности.

  1. Строчки 19 и 14 предназначены для указания названия и других реквизитов, определяющих финансовых субъектов сделки, которые составили передаточный документ.

    Здесь может быть отражена информация о должностном лице, ведущем бухгалтерский учет на основании соглашения либо данные об агенте, передающему другой стороне сделки продукцию, приобретенную у продавца, но уже от своего имени.

Эти два реквизита обязательны, но если в бумаге будут проставлены официальные печати с указанием полного наименования всех заинтересованных сторон сделки, то данные строки можно не заполнять.

Вместе с упд нужна транспортная накладная или ттн

Все формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).При этом первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.Закон N 402-ФЗ не предусматривает обязательного применения бланков, которые содержатся в альбомах унифицированных форм.Источник: https://life-lawyer.ru/nuzhna-li-ttn-ili-dostatochno-upd-80511/

Что лучше – накладная или УПД?

Использование в организации универсальных передаточных документов имеет ряд преимуществ:

  1. экономия времени на подготовку документов, снижение расходов на бумагу.
  2. упрощение документооборота;
  3. сокращение архива бухгалтерских бумаг;
  4. оформление документов в едином стиле;
  5. сокращение ошибок при составлении документов;

УПД очень удобен в использовании, так как при оформлении различных операций он заполняется по единому образцу.

Ответственным лицам не придется думать над тем, как надо заполнять накладную по форме ТОРГ-12 или .

Образец заполнения УПД на услуги можно взять за основу. Можно сделать выводы о том, что применение УПД более выгодно по сравнению с использованием обычных накладных. Необходимость УПД назревала давно, и за ним будущее.

Но иногда все же возникают ситуации, когда без оформления счетов-фактур не обойтись.

Кто ставит подпись в УПД

Кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ?

Строки

«Руководитель организации или иное уполномоченное лицо»

, «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137.

Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2». В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя.

Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.

В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам.

В частности,

«не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, мнимые и притворные сделки»

. Изменения, вносимые в часть 3 статьи 9, разграничивают меру ответственности лиц, подписывающих первичные учетные документы. Так, «лицо, ответственное за правильность оформления факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за правильность оформления фактов хозяйственной жизни».

УПД на услуги вместо акта и счета-фактуры

УПД – это рекомендованная форма.

Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры. Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.

Официальная форма УПД доведена в . Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ.

Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа – накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД. образец заполнения УПД на услуги Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа.

При этом официальная форма может быть изменена хозяйствующим субъектом и дополнена новыми строками и графами по мере необходимости.

Здесь следует учесть один момент, на который налоговики обратили внимание в .

В официальную форму могут вноситься изменения, однако при этом должна быть сохранена форма счета-фактуры, которая утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.11.2001. Об этом прямо сказано в этого Постановления.

Таким образом, дополняться и изменяться могут столбцы или строки, которые не находятся в пределах черной рамки, обрамляющей форму счета-фактуры.

Кроме того, при внесении изменений в официальную форму УПД следует помнить о требованиях , согласно которым установлен перечень обязательных реквизитов для первичных документов.

Заменяет ли упд товарно транспортную накладную

Использовать универсальный передаточный документ можно будет одновременно для целей НДС, налога на прибыль и бухучета.

Все обязательные показатели счета-фактуры в УПД есть.А дополнительные реквизиты не мешают покупателю заявить вычет НДС (письмо Минфина России от 30 октября 2012 г. Тема: Re:Универсальный передаточный документ (УПД) esteem Зарегистрирован: 19/04/2019 13:43:18Сообщений: 25Оффлайн Wastman wrote:esteem, вы хотите сказать, что использование УПД позволяет отказаться от ТТН при перевозке автотранспортом?Я не думаю, что это так. Можете привести выдержки из законодательных актов?

Главное

  • Применение двух видов документов в рамках разных партий по договору либо в рамках разных договоров законом не запрещено.
  • УПД целесообразно применять при ограниченном документообороте и объемах хозяйственных операций.
  • СЧФ может применяться в пакете с документами БУ подтверждающего характера практически повсеместно.
  • В ряде случаев заменить счет-фактуру УПД невозможно.
  • В законодательстве не содержится запрета также на одновременное использование УПД и любых иных документов.

Официальная форма УПД

Скачать бланк УПД (с учетом изменений с 01.10.17)2994 downloads Скачать бланк УКД!899 downloads Несмотря на то, что официальная форма универсального документа разработана ФНС, в нее можно вносить изменения.

При этом нужно учитывать требования нормативных актов. Согласно закону о бухучете в универсальном документе должны быть все необходимые для первичных документов данные. Только в таком случае его можно применять в качестве первичного документа.

Безусловно, официальная форма предусматривает необходимые поля для заполнения. В части, касающейся счета-фактуры, нужно учесть, что ее форма не должна меняться. Это требование установлено 9 пунктом 1-го приложения 1137 постановления Правительства РФ от 26.12.11.

При этом, если УПД используется только как накладная, все поля и строки заполнять не требуется.

Назначение УПД

21.10.2013 налоговики написали , которым была доведена форма нового учетного документа, а также даны разъяснения по поводу того, для чего она вводится, как ее применять и заполнять. Налоговики акцентировали, что новая форма является рекомендуемой.

Ее основная цель — упростить оформление хозяйственных операций, когда вместо нескольких документов, используемых для оформления и содержащих дублирующие реквизиты, можно составить один универсальный. Форма УПД объединяет в себе реквизиты счета-фактуры и документа, оформляющего передачу материальных ценностей (ТОРГ-12, ОС-1, ТТН, М-15).

Бумажный УПД: применение и оформление

На бумаге его можно использовать вместо:

  1. пакета «счет-фактура + первичный документ»;
  2. первичного документа.

С помощью УПД можно оформить:

  1. передачу имущественных прав.
  2. поставку товаров, услуг или работ;

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и документооборота.

УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.2013 № Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ. Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ предлагает использовать форму УПД, которая может быть дополнена реквизитами по вашему желанию.

Что такое статус УПД

В универсальном передаточном документе есть реквизит Статус.

Его значение может быть «1» или «2». Если в поле Статус указать «1», то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первички. Если значение статуса равно «2», то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа.

УПД со статусом «2» могут смело применять «упрощенцы», так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. Кроме этого, документ со статусом «2» может применяться при отгрузке товаров комитентом комиссионеру.

Если статус документа «2», то поля, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, могут не заполняться:

  1. «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
  2. «Номер таможенной декларации» (графа 11).
  3. «Налоговая ставка» (графа 7);
  4. «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
  5. «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
  6. «В том числе сумма акциза» (графа 6);

Обязательные реквизиты и бланк УПД

Бланк УПД РФ создан на основе бланка счета-фактуры.

Актуальный бланк УПД скачать можно по ссылке: Это рекомендуемая форма. Но при внесении изменений в нее необходимо сохранить обязательные реквизиты УПД.

Какие реквизиты для УПД будут обязательными?

На этот вопрос легко ответить, если понимать структуру УПД.

УПД – сочетание первичного документа (накладная/акт) и счета-фактуры. Первичка и счет-фактура несут совершенно разную функциональную нагрузку в учете.

Регулируют применение этих документов разные законы: Обязательные реквизиты для каждого из этих документов также установлены соответствующим законодательным актом.

Раз УПД объединяет в себе функции первички и счета-фактуры, то разумно предположить, что и обязательные реквизиты для УПД также являются сочетанием обязательных реквизитов для первички и счета-фактуры. Про то, какие реквизиты являются обязательными в разрезе двойного назначения УПД можно прочесть в статье: «». Уникальным реквизитом УПД – тем, которого нет ни в первичке, ни в счете-фактуре – является поле «Статус».

Чтобы разобраться, для чего оно, остановимся на применении УПД спецрежимниками.

Можно ли выставлять один УПД на поставку и сопутствующие услуги?

Нередко на практике поставка товара сопровождается оказанием услуг. В связи с чем возникал вопрос, можно ли выставлять УПД на услуги и поставку одновременно.

Да, такое оформление возможно. Это подтверждено . При этом налоговики обратили внимание на следующие моменты:

  • Услуга к моменту оформления УПД должна быть оказана и, соответственно, потреблена заказчиком.
  • УПД должен подписываться лицом, которое уполномочено как на подписание счета-фактуры, так и на подписание первичного документа по приемке-передаче товара и оказанных услуг.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Можно ли использовать бланк УПД вместо товарной накладной?

Предъявление продавцом универсального передаточного акта вместо счета-фактуры не может служить отказом для предоставления вычета по НДС.Документ содержит все основные данные счета-фактуры, то есть, по сути, является ее дубликатом, но при этом содержит дополнительные реквизиты остальных первичных бумаг.В каких случаях может понадобиться вы узнаете, прочитав статью по ссылке.В свою очередь, НК РФ не запрещено заносить в счет-фактуру другие данные, а, следовательно, УПД можно применять в качестве основания для предоставления вычета по НДС.

Статус УПД

При заполнении бланка в левой верхней части надо выбрать один из двух статусов.

Именно статус документа определяет перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в нем.

Универсальный передаточный документ со статусом «1» должен содержать все реквизиты первичного документа и счета-фактуры.

В данном случае УПД будет выполнять функцию двух документов одновременно. Данный статус указывают, если в документе будет отражен факт хозяйственной деятельности, как в целях бухучета, так и для обложения НДС и . УПД со статусом «2» выступает только как первичный документ и содержит показатели товарной накладной (акта).

Функцию счета-фактуры он не выполняет, поэтому его надо выписывать отдельно. В форме со статусом «2» заполняют только те реквизиты, которые должен содержать передаточный акт, который она заменяет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+