Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ип не облагаются налогом

Ип не облагаются налогом

Страховые взносы


Взносы также начисляются на все доходы сотрудника, но уже не вычитаются из них. Эти суммы работодатель должен заплатить самостоятельно.

Они составляют:

  1. на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  2. на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  3. на обязательное пенсионное страхование — 22%;
  4. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска сотрудника.

Как только годовой доход сотрудника достигнет 1,15 миллиона, от последующего заработка в Пенсионный фонд нужно перечислять только 10%. В Фонд социального страхования взносы не вносятся после достижения планки в 865 000. Эти показатели введены для 2020 года.

В 2020 году, по предварительным данным, предельными величинами будут 1 292 000 рублей для пенсионного страхования и 912 000 — для социального.

Кроме того, ИП может уменьшить взносы на обязательное социальное страхование на сумму выплат работнику по больничным листам и в связи с .

А для некоторых категорий плательщиков предусмотрены пониженные ставки.

Перечислить страховые взносы необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты. О переводе взносов за сотрудников необходимо ежеквартально отчитываться перед ФНС.

На это есть 30 дней после завершения расчётного периода.

Личные средства, внесенные на расчетный счет, доходом не являются

Дата публикации: 18.05.2016 12:30 (архив) Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на упрощенной системе налогообложения или едином налоге на вмененный доход снял со своего расчетного счета для личных нужд, налогом на доходы физических лиц не облагаются. Снятие денег со счета для личных нужд или перевод на карту физического лица Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физического лица.

Нужно ли в таком случае начислять налог на доходы физических лиц? Нет, не нужно. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет.

Как известно, применение упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (, ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели.

При этом указанные суммы налога на доходы физических лиц не облагаются.

Личные средства индивидуального предпринимателя, вносимые на счет или в кассу Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вносит в кассу свои личные денежные средства.

Признаются ли указанные суммы доходом при исчислении налога на доходы физических лиц или единого «упрощенного» налога? Нет, не признаются. Применение освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц.

При определении налоговой базы в связи с уплатой упрощенной системы налогообложения учитываются только доходы от реализации от реализации и внереализационные доходы. А собственные средства индивидуального предпринимателя, которые он положил на свой счет, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с реализацией или с операциями, указанными в .

Отсюда следует, что личные деньги предпринимателя, вносимые в кассу, не облагаются ни налогом на доходы физических лиц, ни единым налогом. Поделиться:

ПСН

Патентная система налогообложения не имеет систему учета и отчетности. Этот режим не предполагает подачу налоговой декларации, а размер платежей рассчитывается при оплате патента.

ИП получает специальный патент, который позволяет заниматься определенной деятельностью.

Его приобретают на срок 1-12 месяцев. Это удобно для начала мелкого бизнеса: выяснить потребительский спрос, увидеть перспективы развития. Стоимость патента фиксирована. Это выгодно при значительной прибыли, но убыточно при малом доходе. Регионы вправе изменять максимальный размер возможного дохода до 10 раз.

Регионы вправе изменять максимальный размер возможного дохода до 10 раз.

При расчетах учитывают численность рабочих, торговую площадь, наличие транспортных средств и др. Предприниматель имеет право покупать патент на несколько видов деятельности.

Страховые взносы (20%) выплачиваются на медицинское и пенсионное страхование.

Недостатком будет ограничение на виды деятельности, количество работников, торговые площади и получаемый доход.

Какие налоги платит ИП?

Анонимный вопрос · 6 июня 201870,4 K23 · Интересно · 126Сайт о налогах граждан России. Ответы на вопросы, разъяснения, формы документов.

· ПодписатьсяВсе зависит от системы налогообложения, которую выберет предприниматель. Есть несколько вариантов:

  • Вмененная система. Она может применяться лишь в отношении определенных видов деятельности. Например, при розничной торговле.
  • Патентная система. Похожа на вмененную. Может применяться в отношении отдельных видов деятельности.
  • Общая система. Здесь нужно платить налог на доходы и налог на добавленную стоимость. Как только ИП зарегистрировался считается, что он на общей системе. Чтобы перейти на любую другую — нужно написать специальное заявление;
  • Упрощенная система. Здесь нужно выбрать как вы будете платить налог. Есть 2 варианта. Подробности ниже;
  • Смешаная система. Это когда применяются разные системы налогообложения одновременно. Например, упрощенная и вмененная. В отдельных случаях их «смешивать» нельзя. Например, применять общую и упрощенную системы.

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП должен платить взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.Общая системаКак мы сказали выше при общей системе ИП платит:

  1. налог на доходы физических лиц;
  2. налог на добавленную стоимость.

Налог на доходы. Налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога 13%. Его рассчитывают по формуле:(Доход от предпринимательской деятельности — Расходы по предпринимательской деятельности) х 13% = Сумма налогаВсе расходы по предпринимательской деятельности (например, расходы на аренду офиса, оплату коммуналки и т. д.) нужно подтверждать документально, Раз в год предприниматель должен сдавать декларацию по налогу на доходы.Налог на добавленную стоимость (НДС).

С ним все сложнее и замороченней.

Этот налог увеличивает продажную стоимость товаров, работ или услуг, которыми торгует ИП.

Ставка налога 20%. Например, вы продаете товар за 100 руб. Но конечная продажная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС. Эта сумма составит:100 руб. х 20% = 20 руб.В результате для покупателя цена товара составит:100 + 20 = 120 руб.

(в том числе НДС — 20 руб.)Сумма налога, которую получил ИП от покупателя, составит 20 руб.

И эту сумму он вправе уменьшить на тот же налог, но который он сам заплатил поставщикам этого товара.

Например, ИП продал товар за 120 руб. (в том числе НДС — 20 руб.). Этот товар он купил у поставщика за 48 руб. (в том числе НДС — 8 руб.). Сумма налога, которую он должен заплатить в бюджет, составит:20 — 8 = 12 руб.Декларацию по НДС нужно сдавать раз в квартал.

Причем только в электронной форме. Если у ИП выручка не большая он вправе получить освобождение от этого налога.Упрощенная системаЧтобы платить налог по упрощенной системе в налоговую инспекцию нужно написать заявление.

Этот налог платят ежеквартально. Декларацию по нему сдают раз в год.

Налог можно платить одним из 2-х способов (по выбору ИП):

  1. или с общей суммы полученного дохода по ставке 6%;
  2. или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Кстати региональные власти вправе уменьшить эти ставки вплоть до нуля.

Иногда они так и делают. Но в отношении отдельных видов деятельности. Например, производства.Первый вариант — налог с дохода. Он самый любимый ИП. Очень простой. Налог считают по формуле:Сумма полученного дохода х 6% = Сумма налогаВторой вариант — налог с разницы между доходами и расходами. Этот вариант сложней. Нужно о вести учет расходов.
Этот вариант сложней. Нужно о вести учет расходов.

Причем доходы можно уменьшить только на те расходы, которые перечислены в Налоговом кодексе. Если того или иного расхода там нет, то его сумма при расчете налога не учитывается.Налог считают по формуле:(Сумма полученного дохода — Сумма оплаченных расходов) х 15% = Сумма налогаКакой из вариантов выбрать?

Не знаю. Все зависит от тогго будут у вас расходы, которые вы сможете документально подтвердить, или нет.

Если нет, то выбирайте первый вариант, если да и много — второй.Вмененная системаЕе можно применять только в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в главе 26.3 Налогового кодекса. Это, например:

  1. наружная реклама и т. д.
  2. услуги по ремонту машин;
  3. автостоянки;
  4. розничная торговля;
  5. бытовые услуги;

Суть простая. По каждому виду деятельности есть понятие «базовой доходности».

Это сумма, установленная законом, которую предположительно можно получить от конкретного вида деятельности. Исходя из нее и рассчитывается налог.

Причем не важно получите вы доход или нет.

Налог с предполагаемого дохода заплатить все равно придется. Поэтому и называется этот платеж — налог на вмененный доход. Ставка налога 15%. Декларацию по налогу сдают в инспекцию ежеквартально.По каждому виду деятельности свои правила определения базовой доходности.

Например, в бытовых услугах доход рассчитывается исходя из численности работников (включая самого ИП). Закон предполагает, что каждый работник приносит 7500 руб.

в месяц. Так это или нет, не важно. Исходя из этого показателя и рассчитывается базовая доходность (вмененный доход).

В торговле расчет ведут исходя из площади торгового зала.

В услугах по перевозкам — из количества машин.Например, для бытовых услуг расчет будет такой:(Количество работников х 7500 руб. х 3 мес.) х 15% = Сумма налога за кварталНа самом деле расчет еще сложней. Таме есть несколько коэффициентов, которые могут как увеличивать, так и уменьшать налог к уплате.

Но сейчас эти детали не очень важны. Поэтому я их пропускаю.Патентная система налогообложенияКак и ЕНВД можно примеенять только в отношении отдельных видов деятельности. В основном это мелкие бытовые услуги (стрижка, ремонт одежды, химчистка).

Но есть и розничная торговля или грузоперевозки.

Полный перечень найдете в статье 346.43 Налогового кодекса.По каждому виду деятельности нужен свой патент. Расчет налога похож на ЕНВД. По каждому виду деятельности закон устанавливает потенциально возможный доход. Его определяют региональные власти.

Традиционно они несколько оторваны от реалий. Поэтому «потенциальные доходы» по всем видам деятельности несколько завышены.

Налог по патенту за год считают по формуле:Потенциальный годовой доход х 6% = Годовая сумма налога (или стоимость патента)Если патент выдан на срок меньше года, то оплачиваете только те месяцы, на которые выдан патент. Расчет быдет таким:Годовая сумма налога : 12 мес.

х Количество месяцев патента = Сумма налогаВзносы в пенсионный фонд и мед.страхЕжегодно ИП должен платить взносы

  1. в Пенсионный фонд;
  2. в фонд обязательного медицинского страхования.

Суммы этих взносов уменьшают платежи по налогу при упрощенной и вмененной системе. Но это отдельная история. Останавливаться на ней не будем.Пенсионный фондОбщая сумма взносов в Пенсионный фонд состоит из 2 частей:

  1. постоянной;
  2. переменной.

Постоянная — твердая сумма, которая меняется раз в год.

Разумеется в сторону увеличения.
Она равна:

  1. в 2018 году — 26 545 руб.;
  2. в 2020 году — 32 448 руб.
  3. в 2020 году — 29 354 руб.;

Переменная — это 1% с дохода ИП, который превысит 300 000 руб.

в год.Например, за 2020 год ИП получил доход 680 000 руб.

За 2020 год он должен заплатить постоянную часть взносов (32 448 руб.) и переменную часть.

Она составит:(680 000 — 300 000) х 1% = 3800 руб.Общая сумма взносов составит:32 448 + 3800 = 36 248 руб.Фонд медстрахованияЗдесь все просто. Раз в год в фонд медстрахования нужно перечислять определенную сумму. Как и пенсионные взносы из года в год она увеличивается.

Она равна:

  1. в 2020 году — 8426 руб.
  2. в 2020 году — 6884 руб.;
  3. в 2018 году — 5840 руб.

Какую систему выбрать?А никто не скажет. Это нужно считать. Чтобы рассчитать выгодность того или иного варианта необходимо, как минимум, знать:

  1. сумму годового дохода;
  2. сумму годовых расходов, на которые можно уменьшить доход при той или иной системе

Исходя из этого надо рассчитать налоги по каждому варианту, перечисленному выше, и сравнить итоговые суммы. Где меньше — там и лучше. Но если ситуация поменяется (например, уменьшаться расходы или увеличаться доходы), то выбор может оказаться и неудачным.Успехов!119 · Хороший ответ14четкоОтветить131Ещё 22 комментарияНаписать комментарий.РекламаЕщё 7 ответов · 199Всё о старте и ведении бизнеса в России простыми словами и с понятными.

· ПодписатьсяНалоги ИП зависят от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Есть основная, или общая для всех налогоплательщиков, система, которая называется ОСНО.

Здесь налоги самые большие – 13% НДФЛ (налог с дохода, уменьшенного на вычеты) и НДС до 20%. Но и ОСНО может оказаться выгодной, если ИП купил жилье, тогда он может вернуть до 260 тыс. рублей. Читать далее17 · Хороший ответ12Написать комментарий.

· 447Аналитик, бухгалтер, увлекаюсь кулинарией, вязанием, цветами, домоводством.

· ПодписатьсяВсе налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:- фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;- налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;- налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;- дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).11 · Хороший ответ15Дерьмовый ответ — водяная вода. Ответить184Ещё 1 комментарийНаписать комментарий.

от имени Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и ООО, внесения изменений в. · ПодписатьсяТо, какие налоги платит ИП зависит от его режима налогообложения. Их пять: — общая система налогообложения (ОСНО) На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ.

Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму.

Читать далее2 · Хороший ответНаписать комментарий.Реклама · 18ПодписатьсяПредприниматели обязаны платить налоги, установленные той системой налогообложения, которую они применяют. Налогообложение по общей системе При данной системе доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ. Ставка налога равняется 13%, если предприниматель является гражданином РФ и проживает на территории страны более 6 месяцев.

Расчет и оплата налога. Читать далее1 · Хороший ответ4Написать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()Читайте также

5.

Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс.

рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен.

Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб.

никак не компенсируется. 2) Согласно пп.

1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм.

Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем.

Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период. Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

Как это сделать: не платить налог в течение двух лет

Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право не платить налог в течение двух лет с момента регистрации.

Как правильно начать бизнес, чтобы воспользоваться этой льготой?​ Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года. Только новички Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть ). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.

Только патент или УСН Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.

Никакой торговли Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению. Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть от региона к региону).

Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно ) при госрегистрации ИП.

Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.

Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД.

При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.

Размер имеет значение В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП.

В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы.

Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода. Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников.

В Самарской области ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.), а в Чувашии даже минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного​ ИП (два МРОТ). Налогов много — льгота одна Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налоговые режимы

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует.

Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.

Налог с доходов, или просто НДФЛ

По российскому законодательству большинство доходов, которые мы получаем (зарплата, отпускные, доходы от продажи машины, дома, квартиры), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, поэтому он обязателен и един на всей территории Российской Федерации.

Ставки, по которым облагается тот или иной доход, различны: 9, 13, 15, 30, 35 процентов. При таком изобилии вариантов возникает вопрос: в каком случае мы должны платить налог по ставке 9 процентов, а в каком по ставке 30?

Ответ зависит от двух факторов: от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода.

У плательщика НДФЛ может быть статус резидента или нерезидента.

Только не надо путать налогового резидента с резидентом–разведчиком. Физические лица, то есть мы с вами, признаются налоговыми резидентами РФ, если в течение 12 месяцев (следующих подряд) жили на территории России не менее 183 дней. Если же наше пребывание на территории страны длилось меньше этого срока, то мы признаемся нерезидентами (за исключением выездов для лечения и обучения).

С иностранцами происходит все наоборот. В Россию они приезжают нерезидентами, а прожив здесь в общей сложности более 183 дней, принимают новый статус — налогового резидента РФ.

Как мы уже говорили, от статуса налогоплательщика будут зависеть и ставки НДФЛ, и доходы, которые облагаются этим налогом. Итак, налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по основной ставке 13 процентов и по двум специальным: 9 и 35 процентов. Кстати, резиденты платят налог не только с доходов, полученных в России, но и от источников за рубежом.

Например, сдали на лето в аренду коттедж в Испании или получили дивиденды и проценты от бумаг, вложенных в иностранные компании, — будьте добры уплатить налог. Не надо забывать о том, что НДФЛ взыскивается и с тех сумм, которые работодатель потратил на оплату проезда, питание, отдых, обучение, медицинскую страховку и т.

д. своих сотрудников. Причем уплата налога в этом случае происходит за счет доходов работника, полученных в денежной форме. Если же плательщик признается нерезидентом, то налог он будет уплачивать с доходов, полученных от источников в РФ (например, заработная плата, вознаграждения, дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и т.

д.). Для доходов нерезидентов действуют ставки 15 и 30 процентов. Так, дивиденды, полученные от российских организаций, облагаются по ставке 15 процентов. С других доходов нерезиденту придется заплатить 30 процентов.

Если вы владеете… …кусочком земли, дачным домиком, квартирой, автомобилем, то обязаны платить земельный налог, налог на имущество, транспортный налог. Земельный налог Налог на землю относится к категории местных и регулируется федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и нормативно-правовыми актами местного самоуправления.

Для Москвы, Санкт-Петербурга — соответственно законами этих городов. Местные власти определяют только ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом), порядок и сроки уплаты налога. Остальные элементы налога, в частности льготы, регулируются исключительно кодексом (в отличие, например, от транспортного налога, льготы по которому могут устанавливать местные власти).

Обязательство платить земельный налог возникает у владельцев участков, которые расположены в пределах муниципальных образований, где действует этот налог. Плательщиком налога признается лицо, которое имеет права собственности, либо права постоянного (бессрочного) пользования, либо права пожизненного наследуемого дарения на земельный участок, подлежащий налогообложению. Рассчитывается налог на основе кадастровой стоимости земельных участков.

Поскольку этот налог местный, то размер ставок устанавливают местные власти. Однако максимальные ставки определены Налоговым кодексом: 0,3 процента от кадастровой стоимости сотки для участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством (например, фермерское поле, дачный участок); 1,5 процента для прочих земельных участков.

Местные власти имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Налог на имущество Налог на имущество был введен в 1991 году. Объектами обложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Данный налог платят собственники имущества, признанного объектом налогообложения. Если имущество, например квартира, находится в собственности нескольких человек (долевой или совместной), то налог должны уплачивать все владельцы (за исключением случаев, когда плательщик освобожден от этой обязанности). Так, если квартира «поделена» между собственниками, то налог на имущество уплачивает каждый владелец доли соразмерно ее части.

В случае общей совместной собственности владельцы имущества несут равную ответственность по уплате налога, но делиться с государством может один из собственников (по соглашению сторон).

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, поэтому ставки, льготы, сроки уплаты и прочие элементы налога устанавливаются органами местного самоуправления.

Например, в Москве, в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества, налоговые ставки колеблются в диапазоне от 0,1 до 0,5 процента. Транспортный налог Транспортный налог — региональный. Он устанавливается, вводится в действие и уплачивается на территории соответствующего субъекта России (региона).

В Налоговом кодексе РФ определены лишь общие правила и условия налогообложения. А вот конкретные ставки, сроки уплаты и объекты налогообложения региональные власти определяют самостоятельно. При этом ставки, указанные в Налоговом кодексе, регионы могут увеличивать или уменьшать, но не более чем в пять раз.

Таким образом, условия исчисления и уплаты транспортного налога будут зависеть от того, в каком регионе зарегистрировано транспортное средство. Налог платят те лица, на которых зарегистрированы автомобиль, мотоцикл и т.

д. База, с которой рассчитывается этот налог, зависит от вида транспортного средства. Так, для автомобилей, мотоциклов, мотороллеров основой расчета суммы налога служит мощность двигателя в лошадиных силах. По данному налогу действует прогрессивная ставка, то есть с увеличением мощности двигателя растет и ставка налогообложения.

Например, в Москве легковые автомобили с двигателем от 70 до 100 лошадиных сил облагаются по ставке 7 рублей за одну единицу мощности, а от 100 до 150 — по ставке 20 рублей и т.д. Государственная пошлина Кроме перечисленных налогов нам иногда приходится платить сборы и пошлины, которые, кстати, также являются частью наших налоговых обязательств перед государством.

Пошлины берут за различные юридические действия: оформление паспортов и других документов, регистрацию транспортных средств, недвижимости, за нотариальное заверение документов и т.

д. Размеры госпошлины установлены Налоговым кодексом для каждого вида действия. Например, за нотариальное заверение свидетельства о праве на наследство детям (в том числе усыновленным), супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя придется заплатить 0,3 процента стоимости наследства, но не более 100 000 рублей. А вот для других наследников госпошлина установлена в размере 0,6 процента стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  1. Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  2. Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  3. Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  4. Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Похожие публикации

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  • Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.
  • Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  • Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  • Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  • Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Индивидуальным предпринимателям

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %. Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены. В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Однако это правило не касается физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб. налоговая база = 30 000 — 20 000 = 10 000 руб.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами. налоговая база = 30 000 — ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.

Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. В этой связи следует помнить, что на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по .

Декларация представляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности — не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. В данной декларации указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую Вы планируете получить за год и определяете самостоятельно (). Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами.

Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленные :

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

При этом общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в бюджет по итогам года, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет. По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по .

Также ИП следует знать, что в некоторых случаях они будут являться налоговыми агентами, например при выплате дохода своим наемным работникам. В таком случае на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов соответствующей суммы НДФЛ.

Пример Вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно Вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать ее из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет. 5 000 * 13% = 650 руб.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к.

проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+