Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Если переплата по пфр и фомс фсс в 2021 году

Если переплата по пфр и фомс фсс в 2021 году

Если переплата по пфр и фомс фсс в 2021 году

Кто платит страховые взносы


Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  1. на медицинское страхование;
  2. на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  3. на пенсионное страхование;
  4. на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ.

Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Изменение 2021 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника.

Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  1. 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
  2. 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);

Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Возврат излишне взысканных сумм

Аналогичные действия применяются и в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются.

Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2017 № ГД-4-8/11682@, письмо Минфина РФ от 19.07.2017 № Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2017, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами . Материалы по теме

Выплаты собственникам компаний облагаются страховыми взносами

Вознаграждения членам совета директоров облагаются страховыми взносами.

Причем в данном случае неважно, включено ли положение о соответствующей выплате в договор между организацией и данными лицами. Указанные выплаты считаются произведенными в рамках ГПД.

Данные выводы подтверждает КС РФ (определения от 06.06.2016 № 1169-О и 1170-О). При этом согласно ст. 422 НК РФ вознаграждения в рамках ГПД не включаются в базу по ВНиМ. Следовательно, если компания оплачивает управленческую деятельность членов совета директоров, то с этих сумм нужно заплатить в бюджет взносы только на ОПС и ОМС.

Помимо этого, Минфин напомнил, что указанные суммы не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли организации (п.

48.8 ст. 270 НК РФ). Письмо Минфина РФ от 11.10.2019 № 03-03-06/1/78328.

Материал предоставлен журналом . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Заявление на возврат

Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

  1. Код налогового органа.
  2. Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  3. ИНН и КПП.
  4. Размер переплаты, которую нужно вернуть.
  5. Основание для возврата.
  6. Номер заявление.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф.

23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Возмещение расходов из ФСС в 2021 году

Возмещение из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения по выплате декретных также производится в любое время на основании поданных в Соцстрах документов.

То есть подать документы вы можете в любой срок, а ответить Фонд должен в течение 10 дней либо направлением платежа, либо уведомлением о проверке.Если переплата образовалась после наступления 2021 года и 2021, то заявление в Соцстрах подается по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.

К данной форме требуется приложить еще два документа по рекомендуемым вышеуказанным письмом формам.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ.

Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2021 году установлен для взносов на ОПС.

Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2021 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

Что случилось?

С 1 января 2017 года произошли важные изменения в процессе администрирования страховых взносов: утратил силу Федеральный закон от 24.07. 2009 г. № 212-ФЗ. На его смену в Налоговом кодексе появилась глава 34 «Страховые взносы».

Также, не стоит забывать о законе № 250-ФЗ от 03.07.2016, который внес изменения в ряд законов, связанных с передачей полномочий по администрированию страховых взносов. Теперь все страховые взносы, за исключением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, придется уплачивать в ИФНС.

Что делать с теми «хвостами» по переплатам и недоплатам, которые возникли до этой даты?

Зачет или возврат сумм переплаты по страховым взносам

Плательщики страховых взносов имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов территориальный орган ПФР сообщает об этом плательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты. При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть:

  1. зачтена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения;
  2. возвращена плательщику страховых взносов.
  3. зачтена в счет предстоящих платежей плательщика;

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно. Это не препятствует плательщику страховых взносов представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление, поданное в письменной форме или в форме электронного документа, о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов.

Соответствующее решение территориальный орган ПФР принимает в течение 10 дней со дня обнаружения им факта переплаты, или со дня получения заявления от плательщика страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка проводилась). Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам территориальные органы ПФР осуществляют самостоятельно.

В этом случае решение принимается в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов или со дня вступления в силу решения суда. Однако плательщик может и сам подать заявление, чтобы излишне уплаченную им сумму зачли в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае решение также принимается в течение 10 дней.

С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа Таким образом, переплату по взносам на обязательное медицинское страхование можно зачесть в счет уплаты пенсионных взносов и наоборот. А вот переплату по этим взносам направить в счет погашения задолженности по взносам в фонд социального страхования нельзя, так как контроль за правильностью их уплаты возложен на ФСС.

Чтобы вернуть излишне уплаченные страховые взносы, плательщик должен подать заявление, и тогда сумма будет возвращена в течение месяца после получения такого заявления. Если у плательщика имеется задолженность по пеням и штрафам, возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пенсионный фонд Российской Федерации в течение пяти дней со дня принятия решения обязан сообщить в письменной форме или в форме электронного документа плательщику страховых взносов о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или об отказе в осуществлении зачета (возврата).

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или другим способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае направления указанного сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

ВАЖНО! Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов в ПФР не производится, если территориальный орган Пенсионного фонда учел сумму излишне уплаченных страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета и эти сведения разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Когда положены проценты за просрочку

Рассчитать проценты, полагающиеся при возврате переплаты по страховым взносам, вам поможет калькулятор: → Калькуляторы → Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов Проценты начисляются в двух случаях, , , , , , : •при просрочке возврата излишне уплаченных сумм взносов (со следующего дня после истечения установленного для возврата месячного срока); •при возврате излишне взысканных сумм взносов (со дня, следующего за днем их взыскания или добровольной уплаты). А вот при просрочке зачета проценты не положены.

ИФНС должна самостоятельно начислить проценты и дать распоряжение органу казначейства на их выплату.

Если она этого не сделала, то обратитесь либо к ней с письмом-требованием о их выплате, либо в УФНС с жалобой о их невыплате.

Напомним, что проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действующей в периоде, за который они рассчитываются (например, сейчас с 20 000 руб.

сумма процентов составит 4,25 руб. в день (20 000 руб. х 7,75% / 365 дн.)). * * * Если у вас образовалась переплата по соцстраховским пособиям из-за превышения суммы таких расходов над суммой начисленных взносов на обязательное соцстрахование, то возмещение этих расходов происходит иначе. ИФНС сама, без заявления с вашей стороны, зачитывает такую переплату в счет предстоящих платежей по взносам; .
ИФНС сама, без заявления с вашей стороны, зачитывает такую переплату в счет предстоящих платежей по взносам; .

А при желании получить возмещение живыми деньгами нужно обращаться в ФСС.

Форма-4 ФСС

В расчете 4 ФСС все немного проще. В нем есть отдельные графы для указания таких сумм, .

Зачтенные/возвращенные суммы взносов, уплаченные на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, отражаются в строке 7 таблицы 1 раздела I. А возвращенные суммы взносов «на травматизм» показываются в строке 7 таблицы 7 раздела II.

*** Неудобно, что к формам заявлений о зачете и возврате так и не добавили порядок их заполнения. С одной стороны, вроде бы понятно, что нужно указать в той или иной графе заявления, а с другой — готовый порядок помог бы избежать возможных кривотолков. Например, в формах забыли поменять название графы «коды ОКАТО» на «коды ОКТМО».

И что теперь прикажете указывать в этих графах? Если подходить к вопросу формально, то ОКАТО. Но лучше все-таки ОКТМО, который был отмечен в платежке при перечислении взносов.

При этом имеет смысл самостоятельно исправить название графы в форме.

Начисление страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам

Минфин в Письме от 22.11.2019 № 03-15-06/90643 напомнил, что в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп.

2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услугК сведению Исходя из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

, а также ст.

10 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ

«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию. Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не входят в число застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

).

Рекомендуем прочесть:  Что такое coworking

Поэтому п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по упомянутым договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения только взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. В таблице приведена информация о том, на какие выплаты по гражданско-правовым договорам надо начислять взносы, а на какие — нет.Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг.

В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам подряда (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092) По договорам о передаче права собственности (иных вещных прав) на имущество и имущественные права либо передаче имущества и имущественных прав в пользование (п.

4 ст. 420 НК РФ), например по договорам купли-продажи, аренды Иностранцам по договорам оказания услуг (выполнения работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ) По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам Добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключа-мым в соответствии со ст.

17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»

(п.

6 ст. 420 НК РФ) По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений Иностранцам и волонтерам по отдельным гражданско-правовым договорам в связи с проведением в РФ футбольных турниров (п. 7, 8 ст. 420 НК РФ). При этом выплаты, связанные с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу в 2021 году, не облагаются взносами, если осуществлены по 31.12.2021 включительно

  1. , эксперт журнала

. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за периоды, начиная с января 2017 года, можно вернуть или зачесть. Но в отличии от налогов, процедура возврата или зачета страховых взносов имеет свои особенности.

Услуги юристов и помощь адвокатов в Москве.

Топ-список специалистов на сайте Чтобы зачесть или вернуть переплату по страховым взносам, администрируемых ФНС России с 2017 года, в налоговую инспекцию нам нужно подать соответствующее заявления о зачете/ возврате переплаты по страховым взносам. На зачет и возврат страховых взносов распространяются правила налоговой переплаты.

Лучше всего такое заявление подавать после проведения сверки расчетов по соответствующим страховым взносам с налоговым органом. При этом нам необходимо знать, что разные виды страховых взносов зачесть между собой . То есть, к примеру, переплату по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) можно зачесть только в счет недоимки или будущих платежей по взносам на ОМС.

Зачесть переплату страховых взносов на ОМС в счет недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) или обязательное социальное страхование (ОСС)не получится.

Со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) ситуация чуть сложнее: переплату взносов на ОПС удастся зачесть или вернуть, только если Пенсионный фонд еще не разнес уплаченные страховые взносы по лицевым счетам застрахованных лиц. Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет. Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

  • Оформление заявления в налоговый орган на возврат переплаты по страховым взносам;
  • Представление заявления на возврат переплаты в налоговый орган.
  • Проведение сверки расчетов. Необходимо документально установить точную сумму переплаты, а также недоимок, если таковые имеются;

Действующие бланки заявлений для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафов, ФНС России 14.02.2017 в редакции от 30.11.2018 года.

То есть, в 2021 году налоговыми органами принимаются заявления на зачет или возврат переплаты по обновленным (актуализированным) формам:

  1. суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
  2. суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
  1. Основание для зачета/возврата:
    • статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
    • или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).
  2. статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
  3. Статус заявителя: 03 — плательщик страховых взносов;
  4. или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).
  1. подача заявления на возврат без уточнения сумм в порядке проведения сверки с налоговым органом по соответствующим видам страховых взносов, администрируемых ФНС России;
  2. использование неактуального бланка формы заявления на возврат/зачет.

В случае переплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и производственного травматизма (НСиПЗ), администрируемых ФСС России, отдельно проводить сверку расчетов не обязательно, так как форма отчетности 4-ФСС предусматривает выведение сальдо расчетов на конец отчетного периода.

Сальдо расчетов по НСиПЗ в пользу страхователя может являться основанием для возврата излишне уплаченной или переплаченной суммы страховых взносов. Причем инициатором возврата переплаты может выступить не только страхователь, но и сам Фонд, если образовавшаяся сумма перплаты сколько-нибудь значительная. Другие публикации на эту тему: Далее: Только избранное Ключом во всякой науке является вопросительный знак НАРОДНАЯ САМОДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Новые публикации на сайте

20-02-2019 Публикации на этом сайте составляются на основе обзора с целью расширения способов удовлетворения потребностей человека в получении специализированной информации, знаний и профессиональных компетенций в сфере бухгалтерского учета и права.

Пени за несвоевременный возврат переплаты

Не всегда ФНС вовремя возвращает переплату по страховым платежам.

Если такое происходит, то компания имеет право потребовать проценты, рассчитанные исходя из суммы просроченного платежа, а также продолжительности просрочки. Проценты рассчитываются по формуле, которая используется для расчета пени: сумма переплаты, умноженная на число дней просрочки и на 1/30 ставки рефинансирования.

Проценты можно требовать только после того, как денежные средства поступили на расчетный счет организации. Связано это с тем, что сумма неустойки будет зависеть от числа дней просрочки.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+