Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Большая непогашенная кредиторка

Большая непогашенная кредиторка

Большая непогашенная кредиторка

Что делать, если три года прошло, а банк подал в суд


Банк по закону может подать иск в суд даже после того, как срок исковой давности истек. Поэтому не удивляйтесь если после истечения трехлетнего периода вам придет повестка.Дело в том, что судьи сами не проверяют сроки исковой давности, пока об этом не заявит ответчик (ст. 199 ГК РФ). Это ваша обязанность отстаивать свои интересы.Вы можете Все, что нужно сделать – это сказать судье в ходе судебного разбирательства, что просите применить ст. 199 ГК (Применение исковой давности).

После такого заявления суд откажет банку в иске, а вы сможете вздохнуть спокойно.После того, как суд откажет банку в иске, банк не спишет деньги, даже если вы получаете зарплату на карту в этом банке, и не заберет имущество, которое вы оставляли в залог по этому кредиту.Заявить об истечении срока исковой давности вы можете не только во время судебного разбирательства, но и другими способами предусмотренными законодательством.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

После того, как общее собрание ООО приняло решение о добровольной ликвидации и сообщение об этом событии сдано в регистрирующий орган, ликвидатор обязан дать объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник гос. регистрации». Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение. Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса.

Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса. Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно. При уточнении данных через ЕГРЮЛ выясняется, что организация ликвидирована.

Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована.

Такая задолженность также списывается с баланса. Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе. Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд.

Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса. Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать от членов ликвидационной комиссии возмещения убытков, причиненных им.

Применение ПБУ 18/02

В связи с тем, что в бухгалтерском учете сумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается, то возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п.

п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

Бухгалтерская запись по отражению ПНО- Дебет 99 Кредит 68/ПНО.Ситуация 2. Списывается задолженность по полученным от поставщика, но не оплаченным товарам (работам, услугам).

НДС, предъявленный поставщиком, ранее принятый к вычету (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503):

  1. не восстанавливается.
  2. в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается;

В бухучете надо сделать проводку:ПроводкаОперацияД 60 (76) — К 91В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету в налоговом учете включается во внереализационные расходы (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ). В бухучете проводки будут такими:ПроводкаОперацияД 60 (76) — К 91.1В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДСД 91.2 — К 19НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходыПример номер один Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила 354 000 руб.

(в т.ч. НДС-54 000 руб.). НДС был принят к вычету. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. В учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документСписана кредиторская задолженность перед продавцом товара в связи с истечением срока исковой давности6091-1354 000Акт инвентаризации расчетов,Письменное обоснование,Приказ руководителя организацииПример номер два По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 118 000 руб.
В учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документСписана кредиторская задолженность перед продавцом товара в связи с истечением срока исковой давности6091-1354 000Акт инвентаризации расчетов,Письменное обоснование,Приказ руководителя организацииПример номер два По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 118 000 руб.

(в том числе НДС 18 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документНа дату получения предоплатыПолучена предоплата по договору купли-продажи5162-ав118 000Выписка банка по расчетному счетуНачислен НДС с полученной предоплаты(118 000 x 18/118) 62/НДС- ав68-НДС18 000Счет-фактураНа дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давностиСписана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности 62-ав91-1118 000Акт инвентаризации расчетов,Приказ руководителя организацииСумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, признана прочим расходом91-262-НДС- ав18 000Бухгалтерская справкаОтражено ПНО(18 000 x 20%)9968/ПНО3 600Бухгалтерская справка-расчетПример номер три Организация приобрела товары договорной стоимостью 354 000 руб.
В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документНа дату получения предоплатыПолучена предоплата по договору купли-продажи5162-ав118 000Выписка банка по расчетному счетуНачислен НДС с полученной предоплаты(118 000 x 18/118) 62/НДС- ав68-НДС18 000Счет-фактураНа дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давностиСписана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности 62-ав91-1118 000Акт инвентаризации расчетов,Приказ руководителя организацииСумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, признана прочим расходом91-262-НДС- ав18 000Бухгалтерская справкаОтражено ПНО(18 000 x 20%)9968/ПНО3 600Бухгалтерская справка-расчетПример номер три Организация приобрела товары договорной стоимостью 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.).

В срок, установленный договором, организация не оплатила приобретенные товары.

Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому если организация в течение 30 дней погасит задолженность в размере 254 000 руб., то поставщик прощает долг в оставшейся сумме (100 000 руб.). В указанный срок организация погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере 283 200 руб. В бухгалтерском учете организации-должника прощение ей кредитором-поставщиком части долга за приобретенные товары следует отразить следующим образом:Содержание операцийДебетКредитСумма,руб.ПервичныйдокументВ месяце приобретения товараПринят к учету товар (354 000 — 54 000) 4160 300 000 Отгрузочные документы поставщика, Акт о приемке товаров Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком 1960 54 000Счет-фактураПринята к вычету сумма НДС,предъявленная поставщиком 68/НДС19 54 000Счет-фактураНа дату осуществления расчетов и прощения долгаПеречислена поставщику частичная плата за товар 6051 254 000 Соглашение о прощении долга,Выписка банка порасчетному счетуСумма прощенного долга признана в составе прочих доходов 6091-1100 000 Соглашение о прощении долга

Уголовный срок за неуплату кредита и новый закон о банкротстве физических лиц

Регламент процедуры банкротства физических лиц будет раскрыт в Федеральном законе от 29.12.2014 № 476-ФЗ – вступил года.

Закон о банкротстве физических лиц поможет гражданам, не сумевшим справиться с долговыми обязательствами, снять бремя непосильного долга – это произойдет, в частности, за счет продажи имущества и реструктуризации долгов, посредством переговоров с кредиторами. В ст. 213. 28 ФЗ № 476-ФЗ есть положения, что после реализации имущества должника, в случае объявления его банкротом, в судебном порядке будет прекращено исполнение всех обязательств перед кредитными организациями. Юристы предполагают, что гражданам придется «по вкусу» такой сравнительно простой метод избавления от долговой ямы, и некоторые уклонисты задумаются о том, как упрятать доходы и имущество от судебных приставов на тот период, пока механизм банкротства будет запущен.

В данном случае банкротство может принять фиктивный характер, и станет попыткой смошенничать, однако, если такой факт будет выявлен, должник понесет суровое наказание, предусмотренное статьями 159, 159.1, 177, 198 УК РФ. Вдобавок, противозаконные мошеннические действия должника, согласно пунктам 4 и 5 ст.
Вдобавок, противозаконные мошеннические действия должника, согласно пунктам 4 и 5 ст.

213.29 Закона о банкротстве физлиц, могут оказаться усугубляющими для «банкрота», поскольку «вскрытое» фиктивное банкротство приведет к тому, что долги не будут признаны погашенными, несмотря на то, что процедура банкротства была проведена. Такая жесткая мера может рассматриваться как превентивная, задачей которой является предостеречь должника от попыток мошенничать со статусом банкрот, то есть, осознавая меру ответственности, в случае выявления мошенничества к неуплатой кредитных обязательств, уклонист вынужден будет отказаться от противозаконных действий.

Юристы отмечают, что на практике, скорее всего, некоторые граждане все равно будут пытаться уйти от полного погашения долга, пребывая в уверенности, что ответственности можно будет избежать через банкротство. Через время будет понятно, как на практике будут работать предусмотренные новым законом «О несостоятельности (банкротстве)» меры к несостоятельным гражданам.

О периоде списания безнадежного долга

Как по бухгалтерским, так и по налоговым правилам единственно верный вариант — списать долг в расходы или в доходы кварталом, в котором он стал безнадежным.

Ни раньше, ни позже. А для этого надо проводить ежеквартальную инвентаризацию задолженности. Цель — вовремя выявить безнадежную дебиторку и кредиторку, зафиксировать их суммы в акте (например, по форме ИНВ-17) и представить руководителю, чтобы он издал приказ о списании долгов.

Для кредиторки в налоговых целях это правило, коллеги, незыблемое. Никого из проверяющих не волнует, насколько тщательно проводится инвентаризация и отлавливает ли она все безнадежные долги. Никому из инспекторов не интересно, что среди пары сотен контрагентов вы просмотрели компанию, ликвидированную в истекшем квартале или даже году.

Кредиторская задолженность увеличивает налоговые доходы периодом своей безнадежности, точка!

Проверяющие и суды не устают об этом напоминать, посмотрите, например, Постановления АС ПО № Ф06-19349/2013 и АС ЦО № Ф10-1759/2015. Тем более наивно тянуть со списанием кредиторки, если ее состояние вам прекрасно известно. Кивать на отсутствие соответствующего приказа руководителя в этом случае бесполезно.
Кивать на отсутствие соответствующего приказа руководителя в этом случае бесполезно.

Президиум ВАС в Постановлении № 17462/09 еще в 2010 году разъяснил, что от воли директора тут ничего не зависит и долг вы обязаны списать даже без его распоряжения. Что касается дебиторки, то при пропуске квартала ее безнадежности, как говорится, есть варианты.

Первый, наиболее любимый налоговиками, — следует подать уточненную декларацию и заявить дебиторку в расходах тем периодом, когда она “испортилась”. Если компания включает долг в расходы в квартале, в котором обнаружила, что ранее такой долг стал безнадежным, проверяющие просто вычеркивают эту сумму из расчета налоговой базы и доначисляют налог на прибыль. То, что компания в любом случае имеет право увеличить расходы квартала “безнадежности” на ту же сумму, никого не останавливает.

Мощным подспорьем в деле доказывания такого подхода ИФНС служит Постановление Президиума ВАС № 1574/10. Сославшись на 272-ю статью НК, в 2010 году суд решил, что у организаций нет права произвольно переносить расходы с периода на период, соответствующая сумма должна быть включена в расчет налоговой базы кварталом, к которому относится.

В нашем случае — кварталом “безнадежности” дебиторки. И хотя с тех пор многое поменялось, суды и сейчас используют этот вердикт как повод признать правоту налоговых инспекторов.

Таково, в частности, Постановление 11 ААС № 11АП-621/2015.

Поэтому если вы не из тех, кто готов ссориться с налоговой инспекцией, то “опоздавшие” безнадежные долги всегда списывайте через уточненку.

Но бывает так, что вам важно списать поздно найденное безнадежное обязательство кварталом, в котором его выявили.

Например, потому что получается слишком большая прибыль, а сумма долга значительная. И вот здесь пригодится уже упоминавшаяся статья 54 НК РФ. Она позволяет исправлять периодом обнаружения ошибки в исчислении налоговой базы, приведшие к переплате налога, при одновременном соблюдении двух условий.

Первое — по итогам года, в котором обязательство превратилось в безнадежное, получена прибыль, с которой уплачен налог. Если случился убыток, норма не работает и остается только подавать уточненную декларацию.

Второе условие — с даты уплаты налога на прибыль за год, в котором долг стал безнадежным, прошло менее 3 лет. То есть в течение оставшихся месяцев 2015 года с помощью статьи 54 НК можно списать задолженность, “испортившуюся” не ранее 2012 года.

Если это произошло, скажем, в 2011 году, то переплата не могла возникнуть позже 28 марта 2012 года.

Три года на ее возврат, отведенные НК, истекли 30 марта текущего года (28-е и 29-е — выходные). Соответственно, статья 54 Кодекса неприменима.

Впрочем, в такой ситуации заявить долг в расходах не получится даже через уточненку. Когда же оба условия соблюдены, кредитор имеет право скорректировать налоговую базу на сумму долга в квартале или году обнаружения того, что долг стал безнадежным.

Также этой нормой можно воспользоваться, если к вам слишком поздно пришло постановление пристава о завершении исполнительного производства и вы физически не успели списать долг годом его безнадежности.

В обоснование своих слов сошлюсь на Постановление АС ЗСО от 15.06.2015 № Ф04-19602/2015. Обратите внимание: речь идет именно о корректировке налоговой базы, а не о переносе даты признания расходов в виде суммы “испортившегося” обязательства.

Минфин отметил это в сентябре 2014 года в Письме № 03-03-06/1/47331.

Если вы покажете ее в расходах, не исключено, что правды не найдете даже в суде. Это не расход! Соответствующую сумму вместе с другими корректировками вы должны показать по строке 400 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, а потом, в зависимости от года безнадежности долга, расшифровать по строкам 401—403 того же приложения.

Рекомендуем прочесть:  Осв за 3 квартал 2020 г пример

Но не в составе внереализационных расходов по строке 200 приложения № 2 к листу 02!Полный текст семинара читайте в журнале «Главная книга. Конференцзал» 2015, № 04

  1. , главный редактор журнала «Главная книга. Конференц-зал»

Источник: журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Непогашенная кредиторская задолженность

Теперь давайте проследим следующие этапы просрочки.

Как будет действовать банковская организация?

Когда проходит три месяца просрочки со стороны заемщика, банковская организация, как правило, начинает предпринимать более радикальные действия. Может быть, подан иск в суд. Цель такого иска – взыскать непогашенная кредиторская задолженность через материальное имущество, принадлежащее заемщику.

Если такой печальный факт совершится с вами, то обязательно проследите, чтобы банк вернул вам лишние деньги за продажу вашего имущества. То есть, иными словами, банк не имеет права полностью наживаться на вашем имуществе. Он может получить только те деньги, которые вы ему должны.

Остальное он должен отдать вам. Еще один момент мы хотим прояснить для вас.

Если у вас имеется непогашенная кредиторская задолженность, и банк через суд хочет отнять у вас квартиру, то не всегда он имеет полное право так делать.

Дело в том, что если данная квартира является вашим единственным жильем, официально зарегистрированным, то банк не имеет право у вас отнимать квартиру.

Но не стоит думать, что в этом случае ваши мытарства закончатся.

Скорее всего, непогашенная задолженность принесет вам другую головную боль в этом случае – коллекторскую компанию.

Политика руководителя предприятия-дебитора

Чтобы работа компании считалась результативной, менеджеру целесообразно серьезно отнестись к управленческой стратегии фирмы. Подобные действия предполагают своевременный контроль и учет долгов, анализ роста финансовых обязательств и сравнения полученных величин с выплатами дебиторов. Помните, на предприятиях совокупный размер кредиторской задолженности относится к пассивной части баланса, поскольку предполагает расходы компании на погашение займа.

Для нормального функционирования компании важен контроль и учет кредиторских обязательств Поэтому здесь уместно периодически сравнивать оборачиваемость дебиторки с кредиторскими обязательствами, анализируя динамику показателей.

Не менее важной задачей руководителя становится разработка жесткого графика выплат контрагенту. Учитывайте, не вовремя внесенная на счета кредитора сумма чревата санкциями со стороны этого партнера и потерей деловой репутации.

При ведении бухгалтерии величину экономических обязательств отражают по конкретным счетам в разрезе перечня кредитования фирмы. Кроме того, невыплаченные платежи, которые обеспечивались материальным залогом, становятся поводом для изъятия кредитором этого актива в счет погашения ссуды. Причем необеспеченные кредиты в подобных ситуациях ведут к судебному разбирательству и банкротству компании-должника.

Какие риски несет непогашенная кредиторская задолженность?

24 июня 2020Если компания не погасила кредиторскую задолженность, то по истечении трех лет она учитывается как внереализационный доход и подлежит обложению налогом на прибыль.

Это обусловлено тем, что через три года взыскание становится невозможным и задолженность в сущности будет являться доходом.

В случае ликвидации кредитора компания-должник должна аналогично учесть долг как внереализационный доход. Так, например, Верховный суд в указал на правомерность выводов нижестоящих судов о необходимости отражения задолженности в качестве внереализационного дохода после ликвидации компании-кредитора. Часто предприниматели считают, что сроки погашения не истекли, либо, что кредиторская задолженность погашена.

Однако, в ряде ситуаций это может закончится налоговыми доначислениями. Рассмотрим наиболее частые действия налогоплательщиков, за которые общество могут привлечь к ответственности.Формальный документооборотТак, суд признал действия компании, которая передала простой вексель, формальными, поскольку документов, подтверждающих приобретение данного векселя не представлено.

Так же формальным документооборотом признают и передачу векселя, в котором отсутствуют передаточные надписи или документы, подтверждающие такую передачу ().Передача векселя подконтрольным организациям с последующим внесением такого векселя в уставный капитал должникаВстречаются случаи, когда компания в счет оплаты долга выпускает вексель и передает его по цепочке взаимозависимых или подконтрольных компаний. После вексель возвращается к должнику в качестве взноса в уставный капитал (подконтрольная компания входит в состав участников компании-должника и вносит вексель в уставный капитал).

Такие действия налоговые органы и суды признают фиктивными и доначисляют налог на прибыль ().Кроме того, непогашенная кредиторская задолженность может стать предметом злоупотреблений со стороны недобросовестных кредиторов (рейдеров), и ваш бизнес окажется под угрозой.Анастасия Куприева, юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг»

Порядок расчета

Для определения величины обязательств по конкретному контрагенту необходимо проверить корректность проведения первичных документов в БУ, ознакомиться с условиями контракта и просмотреть кредитовое сальдо по соответствующему счету учета.

Например, сотруднику Иванову выдано в подотчет 10 тыс. руб., по условиям внутреннего распорядка он должен в трехдневный срок отчитаться по расходу аванса. В установленное время Иванов предоставил бухгалтерии чеки на покупку ТМЦ на сумму 8,5 тыс.

руб. По результатам формирования проводок возникает кредиторка 1,5 тыс. руб., которая может быть погашена путем взноса наличных в кассу, на расчетный счет компании или посредством удержания из заработной платы.

По кредитным обязательствам важно учесть не только сумму поступивших в распоряжение денежных средств, но величину процента, сроки погашения.

Если долги по действующим сделкам не погашаются в назначенный день, наступает момент применения штрафных санкций.

Тогда бухгалтер обязан отразить соответствующие проводки по увеличению КЗ.

При расчете конечной суммы задолженности необходимо проконтролировать присутствие в регистрах учета всех первичных документов, проводок по хозяйственным операциям, в том числе произведенным платежам, взаимозачетам. Не допускается покрытие кредитового долга одного контракта дебетовым сальдо другого.

Такая политика применяется только по согласованию сторон взаимоотношений. Одностороннее погашение недоимки также запрещается. Касаемо бюджетных сборов специалист должен проявить максимальную внимательность, так как в законодательстве периодически вносятся изменения, корректировки, варьирует процент налогов, порядок расчета и уплаты.

Совокупная величина долгов определяется суммированием кредитового сальдо по всем счетам учета обязательств.

Данный порядок применяется при проведении сплошного анализа внутренними финансовыми службами предприятия. Сторонние пользователи осуществляют оценку задолженности по формам отчетности, определенным МСФО. Рассмотрим расчет общей суммы КЗ на конкретном примере: Согласно таблице, по итогам отчетного периода осуществляем суммирование сальдо сч.

60, 62, 68, 69, 70. Величина обязательств компании равна 1569172,70руб.

Обещанного три года ждут

Не погашенная вовремя кредиторская задолженность в итоге обернется для компании доходом:

  1. внереализационным в налоговом учете (п. 18 ст.

Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль? Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/, УФНС РФ по г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+